Samenvattingen met alle examenvragen die Professor Maus op canvas plaatste gedurende studiejaar
Je bent gegarandeerd geslaagd als je heel deze beknopte sv vanbuiten kent
Fiscaal recht
potentiële examenvragen
College 1:
1. Wat zijn de belangrijkste problemen van de huidige Belgische Fiscaliteit?
Fiscale kennis is ondermaats (slechts 11% v.d. Belgen slaagd voor fiscale vragenlijst). Ondanks
de geringe fiscale kennis, is er toch een groot gevoel van fiscale onrechtvaardigheid; wegens:
- Te hoge belasCngdruk
o volgens OESO (internaConale vergelijking, arbeid, vennootschappen, schenk-
en erHelasCng)
- De ongelijke verdeling v.d. belasCngdruk
o gevolgen v.d. niet-indexering v.d. belasCngschalen in de erHelasCng
o fiscale koterijen (meerwaarden op aandelen, auteursrechten, salariswagens,
flexijobs, voetballers, karaaLaks)
o BelasCngontduiking en zwarte economie
- De hoge staatsschuld
2. Wat zijn de belangrijkste parameters van het fiscaal hervormingsplan van Minister Van
Peteghem?
Lager, eerlijk, modern
- Lager
o PersonenbelasCng
§ Verhoging v.d. belasCngvrije som
• Arbeidsinkomsten: 13 390 euro
• Vermogensinkomsten: 6 000 euro
§ BelasCngschijven: 50% vanaf 84 740 euro
§ Roerende voorheffing: 25%
o VennootschapsbelasCng KMO’s
§ 15%-tarief
o ConsumpCe
§ BTW op elektriciteit: 6%
- Eerlijk
o PersonenbelasCng
§ Misbruik cafetariaplannen en auteursrechten
§ Alle vermogensinkomsten: 25%
• Werkelijke huurinkomsten (30% FK)
§ Meerwaarden op aandelen (acrek minwaarden): 15%
§ Meerwaarden op onroerend goed (niet eigen woning): 15%
o VennootschapsbelasCng
1
, § MinimumbelasCng mulCnaConals
o BTW
§ 6% - 12% à 9% BTW-tarief
§ 0% BTW op groenten, fruit, medische diensten en openbaar vervoer
- Modern
o PersonenbelasCng
§ Geen acrek meer voor onderhoudsgelden
§ SCmuleren renovaCes verhuurders (30% FK)
o VennootschapsbelasCng
§ Geen verschil meer tussen PB en VenB voor ondernemers
o ConsumpCe
§ Zero-emissiebeleid voor het bedrijfswagenpark
3. Hoe wil Minister Van Peteghem tot lagere fiscaliteit komen?
Zie voorgaande.
4. Hoe wil Minister Van Peteghem tot eerlijker fiscaliteit komen?
Zie voorgaande.
5. Het hervormingsplan van Minister Van Peteghem voorziet een modernere belasIng,
bespreek.
Zie voorgaande.
2
,College 2:
1. Bespreek het verschil tussen de materiële en de formele belasIngschuld.
- Een materiële belasCngsschuld is een belasCngschuld die voortvloeit uit de
toepassing v.d. belasCngweLen. De materiële belasCngschuld heec in essenCe te
maken met de kwanCficering van een bedrag dat een concrete belasCngplichCge
m.b.t. een welbepaalde belasCng n.a.v. een concreet belastbaar feit aan de overheid
verschuldigd is. De enkele omstandigheid dat de weLelijke toepassingsvoorwaarden
van een belasCng in concrete vervuld zijn doet de materiële belasCngschuld ontstaan.
In sommige gevallen moet de materiële belasCngschuld omgevormd worden in een formele
belasCngschuld opdat die principieel aan de overheid verschuldigde heffingen door het
belasCngplichCge effecCef betaald zouden worden. Soms gebeurt dit spontaan (btw,…), bij
wanbetaling of in andere gevallen is het noodzakelijk dat dat de belasCng door de
administraCe formeel gevesCgd wordt en dat de belasCngschuld een formeel bestaan
verkrijgt.
- Een formele belasCngschuld is de belasingschuld die door formalisering afdwingbaar
is geworden. Formalisering vindt plaats door de werking van formeel belasCngrecht
op de materiële belasCngschuld.
EssenCe: het materieel karakter houdt verband met de berekening v.d. belasCng; hoe
belasCngschuld veruitwendigd worden, hoe berekent en in euro’s omgezet. Het formeel
karakter houdt verband met de opeisbaarheid en invoerdering v.d. belasCng. Hierbij wordt er
nagegaan welke vorm deze belasCngschuld moet hebben zodanig overheid tot invordering
kan overgaan.
Op het einde van het inkomstenjaar (kalenderjaar) ontstaat de materiële belasCngschuld
voor elke belasCngplichCge die in het kalenderjaar inkomsten heec verkregen. OP 31
december stopt dit Cjdperk en dan zou de belasCng moeten betaald worden in de
personenbelasCng en komen we het bedrag v.d. belasCngschuld te weten dat betaald moet
worden.
à Deze materiële belasCngschuld moet omgevormd worden tot formele belasCngschuld,
zodat de overheid kan overgaan tot inning en invordering. (zie vb. slide 6+7 pwp 2)
2. Bespreek het verschil tussen de autonome en de toegewezen belasIngbevoegdheid.
De autonome belasCngbevoegdheid impliceert dat een bevoegdheidsniveau binnen haar
weLelijk bevoegdheidskader zelf (autonoom- een belasCng gaat invoeren.
Een toegewezen belasCngbevoegdheid impliceert dat een beleidsniveau een stuk van haar
eigen belasCngbevoegdheid afstaat aan een ander beleidsniveau.
- Toegewezen belasCngbevoegdheid kan enkel binnen het toegewezen wetskader
o Deze bevoegdheid wordt vastgelegd door het bestuur die de bevoegdheid
gaat toewijzen (zie slide 11 pwp 2)
3
, 3. De autonome belasIngbevoegdheid is niet absoluut. Bespreek.
De autonome belasCngbevoegdheid is niet absoluut, er zijn grenzen door internaConale
normen en naConale wetsbepalingen.
- Bevoegdheid beperkt door EU-wetgeving en door verdragen
o Bv. EU-verdrag (bv. vrij verkeer van kapitaal en personen)
o Bv. EVRM (bv. recht op eigendom)
o Bv. DubbelbelasCngverdragen
- Bevoegdheid beperkt door grondwet
o Bv. het gelijkheidsbeginsel (10,11 en 172 GW)
- Bevoegdheid beperkt door de “wet”
o Bv. gewesten en gemeenschappen: wet van 23 januari 1989
o Bv. provincies en gemeenten: art. 464 WIB 92
4. Bespreek de autonome belasIngbevoegdheid van de federale/regionale/lokale
overheid.
Federale overheid: de federale overheid heec enkel een autonome belasCngbevoegdheid
(art. 170 Gw.)
- Heec de meest uitgebreide fiscale bevoegdheid
- Autonome belasCng bevoegdheid is geen absolute bevoegdheid
o Bevoegdheid beperkt door verdragen
§ Bv. BTW en Douane
§ Bv. DubbelbelasCngverdragen in de inkomstenbelasCng
§ Bv. EU-verdrag (staatssteun en vrij verkeer)
o Bevoegdheid beperkt door eigen weLen
§ Bv. grondwet (art. 10 en 11 Gw.)
§ Bv. wet 23 januari 1989
- Belangrijkste federale belasCngen:
o De inkomstenbelasCngen
o Met de inkomstenbelasCng gelijkgestelde belasCngen (Gedeeltelijke
regionalisering)
o BTW
o Douane en accijnzen
o RegistraCe en successierechten (gedeeltelijke regionalisering)
o Diverse rechten en taksen
Regionale overheid: enkel een autonome belasCngbevoegdheid voor de gewesten, niet voor
de gemeenschappen. Grondslag hiervan is arCkel 170, §2 Gw., maar “de wet bepaalt de
uitzonderingen waarvan de noodzakelijkheid blijkt”
- Federale wet kan dus de fiscale autonomie van ondergeschikte besturen beperken
- Zie wet 23 januari 1989
o Geen regionale belasCng mogelijk op materie die reeds het voorwerp
uitmaken van een federale belasCng, bv. Turteltaks, UITZONDERING: afval en
water
- Algemene beperkingen uit verdragen en grondwet blijven ook gelden (bv.
gelijkheidsbeginsel en recht op eigendom)
4
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller Rechten123F. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $11.02. You're not tied to anything after your purchase.
