Class notes
Aantekeningen belastingrecht
- Course
- Institution
Alle colleges van belastingrecht.
[Show more]
Seller
Follow
gwangel
Reviews received
Content preview
Belastingrecht – AantekeningenInhoudsopgave
Week 1: Fiscale theorie.................................................................................................................................. 2
Week 2: Box 1 inkomen uit werk en woning 49,5%.........................................................................................6
Week 3: Box 3 inkomen uit sparen en beleggen en eigen woning, 32%..........................................................10
Week 4: Box 2 en Vpb.................................................................................................................................. 13
Week 5: Internationale aspecten.................................................................................................................. 16
Week 6: Formeel belastingrecht................................................................................................................... 18
,Week 1: Fiscale theorie
- Belastingbegrip:
o Juridisch: elke heffing die de wetgever aanmerkt als belasting.
o Klassiek: gedwongen betalingen, anders dan bij wijze van straf, aan de
overheid op grond van algemeen geldende regels, waartegenover geen
individuele tegenprestatie staat.
o Heffingen: verplichte betalingen aan overheid op grond van algemene
regels.
Belastingen: heffing staat niet tegenover individuele
tegenprestatie.
Algemene belastingen: opbrengsten zijn vrij
besteedbaar, niet gebaseerd op onderliggende kosten.
Bestemmingsheffingen: opbrengsten zijn geoormerkt
voor specifieke overheidstaak, vaak gebaseerd op
onderliggende kosten in combinatie met het
profijtbeginsel.
Retributies: heffing staat tegenover individuele tegenprestatie,
gebaseerd op onderliggende kosten.
- Fiscale legaliteitsbeginsel:
o Art. 104 GW.
o Lat wordt staatsrechtelijk zo hoog gelegd, omdat belastingen een
inbreuk maken op eigendomsrecht en zorgt voor rechtszekerheid.
o Moet aan 4 voorwaarden voldoen:
Moet staan in een wet in formele zin.
Geen delegatie.
Gericht aan minister van financiën.
Democratische legitimatie.
- Essentialia van een belasting:
o Subject:
Degene van wie de belasting wordt geheven.
Ligt vaak voor de hand, natuurlijke persoon, art. 1.1 Wet IB
2001.
Of het subject ook de belasting is verschuldigd, hangt af van de
heffingsmethode.
Of de belasting op het subject drukt, hangt af van prijsvorming.
o Object:
Grootheid in € waarover belasting wordt geheven.
Object heeft betrekking op één van de drie globale grondslagen
van de belastingmix.
Arbeid.
Kapitaal.
Consumptie.
o Tarief:
Bepaalt in combinatie met object in beginsel de verschuldigde
belasting.
Object x tarief = verschuldigde belasting.
Maar soms nog correcties, tax credits.
Let op: wettelijk tarief is geen belastingdruk.
, o Heffingsmethode:
Zie week 6.
Wanneer bestaat de betalingsverplichting en wie moet betalen?
Aanslagbelasting.
Aangiftebelasting, je moet zelf aangeven wat je verdient en
hoeveel je moet betalen.
- Plaats van het belastingrecht als rechtsgebied:
o Valt onder publiekrecht.
o Materieel vs. formeel belastingrecht:
Afbakening is niet heel scherp.
Materieel belastingrecht:
Alle regels over de omvang van de belastingschuld
subject, object en tarief.
Formeel belastingrecht:
Alle regels over de wijze waarop de belastingschuld wordt
vastgesteld en ingevorderd heffingsmethode,
procesrecht.
o Directe vs. indirecte belastingen:
Direct:
Loon- en inkomstenbelasting.
Dividendbelasting.
Kansspelbelasting.
Vennootschapbelasting.
Schenk- en erfbelasting.
Indirect:
Invoerrechten.
Omzetbelasting (btw).
Belastingen op personenauto’s en motorrijtuigen.
Accijnzen.
Overdrachtsbelasting.
Belastingen op een milieugrondslag.
Verbruiksbelasting van alcoholvrije dragen.
Belasting op zware motorrijtuigen.
Verhuurderheffing.
Bankbelasting.
- Functies van belastingheffing:
o Budgettaire functie:
Verdeling budgettaire last o.a. op basis van fiscale
verdelingsbeginselen (rechtvaardigheidsbeginselen).
Belastingen zijn nodig om overheidsuitgaven te financieren,
waaronder collectieve goederen.
Collectieve goederen:
Non-exclusief.
Non-rivaal.
Vanwege martkfalen produceert de overheid collectieve
goederen die worden gefinancierd door belastingen.
o Herverdelingsfunctie:
Eén element van sociale ongelijkheid is distributieve
ongelijkheid.
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller gwangel. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $6.46. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
48298 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 15 years now