Samenvatting Auditing & Assurance controleprogramma's en de basics
7 views 0 purchase
Course
Auditing & Assurance
Institution
Hogeschool Utrecht (HU)
Book
Grondslagen van auditing en assurance
Dit document is echt voor het begin van het vak Auditing & Assurance. Het document bevat een aantal controleprogramma's en introduceert verschillende maatregelen tegen algemene risico's zeer compact en echt om de basis te begrijpen.
Risicoanalyse
Risico 1 Maatregelen
Inkoopcontracten afgesloten op de beurzen CTFS tussen afsluiten contracten,
geschiedt tegen lagere prijzen dan registratie contractenbestand,
contracten die later worden afgesloten betaling facturen en controle door
administratie
Motivering risico
Afgesloten contracten op de beurzen Controle van de gefactureerde
worden verantwoord als contracten die prijzen met de prijzen volgens het
later zijn afgesloten. Risico voor de juistheid inkoopcontract
van de inkoopprijzen
Posten
Juistheid van de kostprijs omzet en
juistheid waardering voorraden stoffen,
volledigheid van de niet in de balans
opgenomen verplichtingen
Risico 2 Maatregelen
Boete bij te late aflevering. De producenten CTFS tussen afsluiten contracten,
betalen een boete bij te late aflevering registratie contractenbestand,
ontvangst in het magazijn en
controle door administratie
Motivering risico
Men neemt onterecht een vordering op Bijhouden van de contractuele
voor boetes om het resultaat te flatteren leveringstermijnen in de
contractenadministratie alsmede de
werkelijke datum van ontvangst van
de goederen
Posten
De juistheid van de balanspost vorderingen Controle van de tijdigheid van de
en overlopende activa en de juistheid van ontvangst van de leveringen
de kostprijs omzet
,Risico 3 Maatregelen
Aanzienlijke kortingen op de prijs per meter CTFS tussen afsluiten contracten,
of stuk registratie contractenbestand,
betaling facturen en controle door
administratie
Motivering risico
Contracten met inkoopkorting worden als Controle van de gefactureerde
contracten zonder inkoopkorting prijzen en kortingen met de prijzen
verantwoord. volgens het inkoopcontract door
hoofd administratie
Posten
Juistheid van de kostprijs omzet in het
bijzonder de volledigheid van de
verantwoorde korting in de kostprijs omzet
Risico 4 Maatregelen
De stoffen voldoen niet aan de juiste CTFS tussen afsluiten contracten,
kwaliteit en worden retour gestuurd registratie contractenbestand,
ontvangst, controle van de stoffen
en controle door administratie
Motivering risico
Stoffen worden retour gestuurd en Registratie van de controle van de
creditnota wordt niet verantwoord stoffen in keuringsprotocol door de
keurmeesters
Posten
Juistheid van de kostprijs omzet en bestaan Registratie van retour gezonden
van de voorraden goederen + matching tussen retour
gezonden stoffen, ontvangen
creditnota’s en de
keuringsprotocollen
, Cijferbeoordeling
Algemeen:
Inkopen t.o.v. vorig jaar en begroting
Inkopen in relatie tot de voorraden en de crediteuren
Inkopen per artikelsoort
Filiaalvergelijking, omzet, brutowinstmarges, kas-/voorraadverschillen
Casus specifiek:
Aantal retouren en creditnota’s
Boetes per producent
Bonussen t.o.v. inkopen en begroting
Detailcontroles
• Detailcontrole o.b.v. deelwaarneming met de ontvangstmelding voorraad, de
ontvangen inkoopfactuur (aantallen) en de prijzen in het contract met de prijzen
vermeld op de factuur en de betaling naar de juiste leverancier (rekeningnummer
afstemmen met factuur).
• Narekenen afname bonus per balansdatum en afstemming met contract.
• Voortgezette controle op de crediteuren
• Voorraad inventarisatie
Controlerisico > Raakt altijd de post of toelichting van de jaarrekening
Bedrijfsrisico > Raakt efficiency van het bedrijf
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller eliseeprins. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $9.79. You're not tied to anything after your purchase.
