Summary
Samenvatting interne controle
- Course
- Institution
Voorbereiding van het rugzakexamen van het IAB Geslaagd op het examen
[Show more]
5 reviews
By: kevin94 • 1 year ago
By: anneliesdhuyvetters • 4 year ago
By: markgielen001 • 6 year ago
The purchase procedure went smoothly. But stuvia asked too soon to assess the summary without being able to go through the summary thoroughly.
By: anneleenkelchtermans • 7 year ago
By: jenspeeters1 • 7 year ago
Seller
Followdrtje172
Reviews received
Content preview
Interne controle1
, 1. Doelstellingen van IC
2 soorten interne audit:
- Operationele audit interne regelgeving, meer inhoudelijk & dieper dan compliance audit =
Interne audit
- Compliance audit externe regelgeving = Externe audit
1.1. Operationeel (verbetering vd prestaties – behoud vh vermogen)
Interne audit onderzoeken ICS adequaat en key controls werken & toegepast worden + hoe
verbeteren (externe audit kan dit ook onderzoeken) optimale verhouding tss integrale middelen &
nut/winst
Nagaan of basisprocedure IC degelijk nageleefd + correct ingeboekt
IC = samenstel v controlemaatregelen ten behoeve v leiding/opdracht v leiding op alle bestuurlijke &
operationele activiteiten organisatie + gericht op optimaal realiseren doelstellingen organisatie
1.2. Betrouwbaarheid fin info
Zijn geg fin staten & BH volledig, rechtmatig & tijdig? Bijzondere audit/controledoelstelling ivm fin
audit/controle JR:
- Rechtmatigheid: controle op autorisatie ( toestemming), validiteit (echtheid handeling),
authenticiteit (echtheid docu)
- Globale redelijkheid: geloofwaardigheid cijfers
- Tijdigheid of juiste cut-off
- Volledigheid
- Rekenkundige juistheid/accuratesse
- Waardering
- Classificatie
- Eigendom
- Publicatie (vooral bij externe audit)
1.3. Naleving wetten en regelgevingen
Nalevingscontrole: zijn alle vigerende wetgevingen gevolgd
1.4. Doelstellingen
- Effectiviteit & efficiëntie v operationele audit
- Betrouwbaarheid fin rapportering
- Naleving wettelijke bepalingen & regelgeving
- Preventie & detectie vergissingen & fraude
2. Middelen v IC
2.1. Creatie en behoud ve gunstige omgeving
COSO-model relatie tss doelstelling, controlecomponenten & activiteiten ON
Werking/pijlers COSO-model:
- Aandacht voor controleomgeving: klokkenluidersysteem, managementstijl,…
2
, - Risicobeoordeling – riskmanagement: 4 categorieën risico’s
o Strategische risico’s extern – intern
o Operationele risico’s plaats transacties
o Financiële risico’s solvabiliteit, wisselkoersrisico,…
o Informatierisico’s interpretatieverschillen
- Controle-activiteiten
o Functiescheiding
o Procedurehandboek
o Bekwaam personeel
o Reconciliaties
o ….
- Informatie en communicatie: efficiënt & effectief besturen/beheersen
- Sturing
o Permanente in systeem ingebouwde controle-evaluaties
o Discontinue via outsourcing/ interne auditafdeling
- Maatregelen IC: 3 soorten
o Preventieve
o Repressieve
o Corrigerende
2.2.1. Functiescheiding
= complex organisatorische maatregelen gericht op juistheid verantwoordingsverslagen van ene
schakel in waarde-kringloop vaststellen a.d.h.v. verantwoordingsverslag v andere schakel in dat
proces
Functies:
- Beheren (verkoop/aankoopafdeling) = behoefte omzetten in order
- Bewaren (magazijn) = geleverde waarde controleren & bewaren
- Registeren & rapporteren (boekhouding) = AK registeren, AK werkelijke plaatsgevonden?
- Controleren (boekhouding) = controlling/ CFO parafeert factuur
Ene naar andere functie overschakelen, min 2 ≠ personen bij betrokken zijn
Doelstelling:
- Beperking invloed # opeenvolgende schakels in waarde-kringloop
- Scheiding beherende & bewarende functie
- Scheiding beherende/bewarende functie & registrerende functie
Beperkte functiescheiding omwille kleine personeelsbezetting alternatieve maatregelen
Activiteit aankoopproces Beheren Bewaren Registeren Controleren
Akkoord aankoop X
Opmaak aankooporder X
Ontvangst goederen X
Boeking factuur X
Verificatie factuur X
Aanmaak betalingsvoorstel X
Controle betalingsvoorstel X
Uitvoeren betalingsvoorstel X
3
, Aanmaak & onderhoud X
stamgeg lev
2.2.2. Type IC
Preventieve = ter voorkoming v fouten & fraude
- Functiescheiding
- Handtekeningsbevoegdheid
- Solvabiliteitsonderzoek bij klantenacceptatie
- ICT beveiligingen
Repressieve = ontdekking/opsporing fouten & onregelmatigheden
- Cijferbeoordering: controle brutomarges/toegestane kortingen
- Periodieke inventarisaties
- Tussentijdse confirmaties
Corrigerende = fouten rechtzetten/sanctioneren
2.3. Proces risicoanalyse
Auditrisico = risico commissaris verkeerde verklaring bij JR aflegt in JR nog die over het hoofd
gezien/ verkeerd ingeschat fout die materieel is (lezer andere perceptie bij cijfers gekregen indien
fout niet in cijfers geweest)
3 deelrisico’s:
- Inherente risico
- Interne controle risico
- Risico van niet ontdekken (=detectierisico)
2.3.1. Inherente risico’s
= specifieke risico dat bep rekening/verrichting materiële fout oorsprong ka velerlei zijn: oorsprong ka velerlei zijn:
voortspruiten uit bedrijfsact, gekoppeld zijn aan administratieve proces, …
Risico inherent à posten JR oorsprong ka velerlei zijn: volgende omstandigheden JRrubrieken inherent vaak grote risico’s
bevatten:
- Post bevat diefstal gevoelige bezittingen
- Administratieve opvolging zeer ingewikkeld (veel kleine openstaande bedragen klanten,
samen zeer groot risico uitmaken)
- Werken op basis van schattingen
2.3.2. Interne controle risico
= risico IC materiële onjuistheden niet voorkomt of tijdig aan licht brengen
2.3.3. Detectierisico
= ontdekkingsrisico= risico na extra inspanning auditor er toch nog onjuistheden v materieel belang
in JR overblijven
2.3.4. Besluit
Aangezien in ieder ON inherente risico’s aanwezig door uitoefening act, ON alert omgaan met die
risico’s met behulp van ICS
ICS = 1 vd steunpilaren voor commissaris (moet deel voortgaan op IC ivm risicopreventie)
4
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller drtje172. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $7.07. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
64438 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now