Answers
Estate Planning bijeenkomst 1 (TAX 4008)
- Course
- Institution
- Book
Estate Planning bijeenkomst 1 (TAX 4008) Inzake de directeur-grootaandeelhouder en de gebruikelijk loon-regeling
[Show more]
Connected book
Book Title:
Author(s):
- Edition:
- ISBN:
- Edition:
3 reviews
By: MBenito • 7 year ago
By: RB91 • 7 year ago
By: lisa1985 • 6 year ago
Seller
Followtimbrouwers
Reviews received
Content preview
Estate Planning bijeenkomst 1De directeur-grootaandeelhouder (DGA): samenloop IB, VPB en LB
2016: 600k winst
2016: Pieter als salaris van BV 50k
2016: ouderdomspensioen betaald door BV ad 4k à fiscaal gefaciliteerd
2016: vaste onkostenvergoeding 5k
tbs auto à cataloguswaarde 80k incl BPM
2016: Filip salaris 250k
2016: 12k aan gefaciliteerde ouderdomspensioen
2016: pand jaarlijks 40k (marktconform)
2016: Margriet 450 per maand
2016: lening bank ter financiering vernieuwing praktijk à beide persoonlijke borgstelling tegen een
eenmalige vergoeding van de maatschap ad 5k (gebruik was 10k pp geweest)
jan. 2017: verzoek tot echtscheiding door de tyfus …
april 2017: echtscheiding rond
1. Vindt de gebruikelijkloonregeling in 2016 toepassing bij Pieter, Filip en/of Margriet? Zo ja,
hoe en tot welk bedrag? (Houd rekening met alle relevante gegevens, zoals het pensioen, de
auto, de onkostenvergoeding en de bekoelde relatie.)
DGA: art. 4(d) LB: staat in fictieve dienstbetrekking tot het lichaam waarin hij een AB heeft. Kan als
directeur natuurlijk zelf zijn salaris bepalen. Kan dus in beginsel ook nihil zijn en de inkomsten puur
in de vorm van dividend genieten à fiscaal voordeel, want maar tegen 25% belast
à gebruikelijkloonregeling van art. 12a LB geïntroduceerd
standaard: 44k
stel dat het loon lager ligt, dan ligt de bewijslast bij de BP (belastingplichtige)
stel dat het loon hoger ligt, dan ligt de bewijslast bij de BD (belastingdienst)
Daarbij geldt nog de extra regel dat het loon van de dga niet lager mag zijn dan het hoogste loon dat
wordt toegekend aan eventuele overige werknemers van het lichaam, tenzij de belastingplichtige
aannemelijk kan maken dat het loon op een lager bedrag dan het hoogste loon van die overige
werknemers zou moeten worden gesteld. In dat geval komen we weer terug bij de hoofdregel dat men
30% mag afwijken van het door de fiscus aan te tonen hoger gebruikelijk loon.
Pieter
Salaris: 50k
Auto: 20k à 13bis (1)(a): 25% x cataloguswaarde (80k) (bijtelling à 22% vanaf 1-1-17)
Pensioen: 4k à fiscaal gefacilieerd à geen loon à 11(1)(c) LB (wegens omkeerregeling)
Onkosten: 5k
Loon: 75k à genietingsmoment 13a (3) LB
à in vergelijk tegen een winst van de BV groot 300k à sowieso art. 12a LB van toepassing (in
beginsel mits er sprake is van een AB, is sowieso het geval bij een DGA, maar gewoon toetsen)
geen bijtelling mbt auto, mits puur privégebruik!
Art. 10(1)(g) vpb à informeel kapitaal (als tegenboeking van het afgeboekte loon, niet-betaald fictief
loon)
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller timbrouwers. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.22. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
53340 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now