Inhoud
Hoofdstuk 1: Pijlersysteem....................................................................................................................3
§ 1.1 AOW en Anw.............................................................................................................................3
§ 1.2 WIA...........................................................................................................................................5
§ 1.3 tweede pijlerpensioen..............................................................................................................6
§ 1.4 fiscale aspecten pensioen.........................................................................................................9
§ 1.5 juridische aspecten pensioen..................................................................................................10
§ 1.6 waarde overdracht..................................................................................................................12
§ 1.7 echtscheiding en pensioen......................................................................................................14
§ 1.8 arbeidsovereenkomst..............................................................................................................15
§ 1.9 wet fiscale behandeling pensioen...........................................................................................17
§ 1.10 het adviestraject...................................................................................................................19
§ 1.11 toezichthouders....................................................................................................................20
§ 1.12 klachtenprocedures juridisch en niet-juridisch......................................................................21
§ 1.13 bedrijfsrakpensioenfonds......................................................................................................23
§ 1.14 overige pensioenbegrippen...................................................................................................24
Hoofdstuk 2: Pensioenuitvoerders.......................................................................................................26
§ 2.1 collectieve pensioenregelingen...............................................................................................26
§ 2.2 pensioenfondsen.....................................................................................................................27
§ 2.3 governance van pensioenfondsen...........................................................................................28
§ 2.4 financiële aspecten van pensioenfondsen..............................................................................30
§ 2.5 bijzonderheden van pensioenvoorzieningen bij pensioenfondsen.........................................32
Hoofdstuk 3: Ondernemingen.............................................................................................................34
§ 3.1 ondernemingsvormen.............................................................................................................34
§ 3.2 ondernemingsraad, fusies en overnames...............................................................................36
§ 3.3 risicomanagement..................................................................................................................37
§ 3.4 jaarrekening............................................................................................................................39
§ 3.5 financiële ratio’s......................................................................................................................40
§ 3.6 pensioenverplichtingen en de jaarrekening............................................................................41
Hoofdstuk 4: Ondernemers.................................................................................................................42
§ 4.1 definitie DGA...........................................................................................................................42
§ 4.2 wet fiscale behandeling pensioenen.......................................................................................43
§ 4.3 collectieve gangbaarheidstoets...............................................................................................44
§ 4.4 pensioenopbouw DGA in intern eigen beheer........................................................................45
§ 4.5 pensioenopbouw DGA in extern eigen beheer.......................................................................46
,§ 4.6 pensioenopbouw DGA in verzekerde regeling........................................................................47
§ 4.7 pensioentoezeggingen en de pensioenovereenkomst............................................................48
§ 4.8 uitkeringsfase..........................................................................................................................49
§ 4.9 overlijden en nabestaandenpensioen.....................................................................................50
§ 4.10 arbeidsongeschiktheid..........................................................................................................50
§ 4.11 echtscheiding........................................................................................................................51
§ 4.12 overige aspecten...................................................................................................................51
§ 4.13 wet uitfasering pensioen in eigen beheer.............................................................................52
,Hoofdstuk 1: Pijlersysteem
§ 1.1 AOW en Anw
Toekomstvoorzieningen gebaseerd
op 3 pijlersysteem
1. Sociale zekerheid
voorzieningen vanuit de
overheid
2. De voorzieningen vanuit
werkgever
3. Privévoorzieningen
Pijlers zijn gebaseerd op 3 risico’s:
1. Langleven
2. Kortleven
3. Arbeidsongeschiktheid
Overheidsvoorzieningen; onderscheid tussen sociale verzekeringen en sociale voorzieningen. Voor
verzekeringen wordt door werkgever of werknemer premie betaald. Sociale voorzieningen worden
door de overheid gefinancierd via belastinginkomsten.
Sociale verzekeringen
- Volksverzekeringen geleden voor iedereen die in Nederland woont, ongeacht of zij
werken
o AOW
oAnw
- Werknemersverzekeringen
o WW
o WIA
o ZW
Sociale voorzieningen gelden ook voor iedereen die in Nederland woont. Vullen aan tot sociaal
minimum (Pw, TW, IOAW, IOW en IOAZ).
Sociale verzekeringen en voorzieningen worden gefinancierd door omslagstelsel = premies die in dit
jaar betaald worden door premieplichtigen worden gebruikt voor uitkeringen in datzelfde jaar.
AOW-leeftijd en pensioenleeftijd zijn gekoppeld aan levensverwachting. 1 jaar langer leven
pensioenleeftijd en AOW met 8 maanden omhoog. Mensen kunnen AOW inkopen; voorwaarden:
- Minimaal 5 jaar verplicht verzekerd zijn (door bv. in Nederland te wonen of werken)
- Heeft op het moment van inkoop nog geen AOW leeftijd bereikt
- Vraagt de inkoop aan binnen 10 jaar nadat hij in Nederland is komen wonen/werken
Inkopen kan niet over de perioden waarin iemand verzekerd was voor een niet-Nederlands OP en al
een OP krijgt.
, De AOW wordt uitgekeerd door de SVB tot aan overlijden. Per niet verzekerd jaar ontvangt iemand
2% minder AOW. Berekening korting AOW (aantal jaren * 2% * uitkering AOW).
Vroeger was er een partnertoeslag voor AOW’ers met een partner jonger dan AOW-leeftijd. Wordt
aangehouden als er aan voorwaarden voldaan blijft:
- AOW’er was voor 1 jan 2015 getrouwd, GP of samenwonend
- Partner heeft AOW-leeftijd nog niet bereikt
- Beiden wonen in NL of land waarmee NL afspraken heeft
- Partner heeft geen inkomen of inkomen onder bepaalde grens
Als er niet meer aan voorwaarden voldaan wordt, raakt AOW’er de toeslag kwijt. Uitzonderingen zijn
dat het inkomen maximaal 3 maanden te hoog is, het inkomen is > 3 maanden te hoog door een
incidentele wijziging of de partner heeft wisselende inkomsten. Loon van partner wordt gedeeltelijk
van toeslag afgetrokken.
Tweewoningenregel (allebei AOW voor alleenstaande) wanneer partners:
- Ongehuwd zijn
- Beide een huur- of koopwoning hebben
- Beide ingeschreven op eigen adres
- Zij betalen de volledige kosten en lasten van de woning
- Vrij beschikken over de woningen
AOW’er mag doorwerken na AOW leeftijd. Ziektedoorbetaling is wel 13 werken i.p.v. 2 jaar.
Ketenbepaling voor AOW’ers is maximaal 4 jaar en 5 keer verlengen.
Anw-uitkering als:
- Partner verzekerd was op moment van overlijden
- Na nabestaande de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt
- Bij overlijden binnen 1 jaar na huwelijk, moet het overlijden niet te verwachten zijn geweest
- Nabestaande moet aan minimaal 1 voorwaarde voldoen:
o Verzorgt minderjarige kinderen
o Is arbeidsongeschikt voor >45%, minimaal 3 maanden
Anw eindigt bij nieuw huwelijk (tenzij dit geen 6 maanden stand houdt) of bij gevangenisstraf. Anw
afhankelijk van inkomen. Inkomen in verband met (vroegere) arbeid wordt volledig gekort. Inkomen
uit arbeid blijft gedeeltelijk buiten beschouwing:
- Eerste 900 EUR telt niet mee
- Boven deze grens wordt 2/3 in mindering gebracht
Halfwezenuitkering gaan naar ouder via kindgebonden budget.
Wezenuitkering sowieso tot 16 jaar, tenzij het kind studeert of >19 uur in de week zorgt voor
huishouden waar andere wees ook behoort, dan is er tot 21-jarige leeftijd recht op uitkering.
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller laurendeurman. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $11.75. You're not tied to anything after your purchase.