Summary
Samenvatting - Fiscaliteit
- Course
- Institution
samenvatting fiscaliteit
[Show more]
Seller
Follow
camillethiers
Content preview
FISCALITEITCamille Thiers
,Table of Contents
1 Deel 1 – basisbeginselen ........................................................................................... 4
1.1 Begrip ‘belasting’ ......................................................................................................... 4
1.2 Kenmerken van een belasting ...................................................................................... 4
1.2.1 Het financiële doel ..................................................................................................................... 4
1.2.2 Het dwingend karakter .............................................................................................................. 4
1.2.3 Overheidsinkomsten die geen belastingen zijn ......................................................................... 5
1.2.4 Retributie versus bijzondere vormen van belastingen .............................................................. 5
1.2.5 De parafiscale heffingen ............................................................................................................ 5
1.3 De situering van het belastingrecht .............................................................................. 6
1.4 Wie mag belastingen heffen? ....................................................................................... 7
1.4.1 6e staatshervorming (2014)........................................................................................................ 8
1.4.2 Fiscale autonomie ...................................................................................................................... 8
1.5 Grondwettelijke beginselen van de belastingheffing ..................................................... 9
1.5.1 Het legaliteitsbeginsel ................................................................................................................ 9
1.5.2 Het eenjarigheidsbeginsel .......................................................................................................... 9
1.5.3 Het gelijkheidsbeginsel ............................................................................................................ 10
1.6 Beginselen en kenmerken die voortvloeien uit de aard van de belastingen en uit het
recht in het algemeen ............................................................................................................ 10
1.6.1 De fiscale wet is van openbare orde ........................................................................................ 10
1.6.2 Het non bis in idem – beginsel ................................................................................................. 11
1.7 De indeling van de belastingen ................................................................................... 12
1.7.1 Naar de grondslag van de belasting ......................................................................................... 12
1.7.2 Naar de wijze van vereffeningen van de belasting .................................................................. 12
1.7.3 Naar directe en indirecte belastingen volgens het fiscaal-administratief criterium ................ 13
2 Deel 2 personenbelasting ........................................................................................ 14
2.1 Wie is aan de personenbelasting onderworpen? ......................................................... 14
2.2 Welke inkomsten zijn belastbaar in de personenbelasting? ......................................... 14
2.3 Gemeenschappelijke aangifte of niet in de personenbelasting?................................... 15
2.4 Wat met inkomsten van kinderen? ............................................................................. 17
2.5 Belastbaar tijdperk en aanslagjaar in de personenbelasting ........................................ 17
2.6 Berekening van de personenbelasting ........................................................................ 17
2.7 Progressieve belasting ............................................................................................... 19
2.8 Aangiftetermijn in de personenbelasting .................................................................... 19
2.8.1 Gewone aangiftetermijn .......................................................................................................... 19
2.9 Voorstel van vereenvoudigde aangifte ....................................................................... 20
2.10 Mogelijke gevolgen bij een laattijdige ingediende aangifte of bij niet-aangifte ............ 20
2.11 Onroerende inkomsten .............................................................................................. 21
2.11.1 Algemene regels....................................................................................................................... 21
2.11.2 Bij wie belastbaar? ................................................................................................................... 22
2.11.3 Wat met onroerende goederen die toebehoren aan de kinderen? ........................................ 25
2.11.4 Wat bij verandering van eigenaar tijdens 2022? ..................................................................... 25
2.11.5 Wat bij gewijzigde bestemming van het onroerend goed in 2022? ........................................ 25
2.11.6 Het bruto belastbaar bedrag.................................................................................................... 26
1
, 2.12 Roerende inkomsten .................................................................................................. 26
2.12.1 Wat zijn dat? ............................................................................................................................ 26
2.12.2 Bij wie belastbaar? ................................................................................................................... 26
2.12.3 Wat met roerende goederen die toebehoren aan de kinderen? ............................................ 27
2.12.4 Verplicht en facultatief aan te geven roerende inkomsten ..................................................... 27
2.13 Diverse inkomsten ..................................................................................................... 31
2.13.1 Ontvangen onderhoudsuitkeringen of in de volksmond “alimentatiegelden”art 90 3° en 4°
WIB 31
2.14 Beroepsinkomsten ..................................................................................................... 32
2.14.1 vrijgestelde inkomsten ............................................................................................................. 38
2.14.2 Bedrijfsvoorheffing .................................................................................................................. 44
2.14.3 Aftrek van de kosten ................................................................................................................ 45
2.15 Aftrekbare bestedingen ............................................................................................. 49
2.15.1 Onderhoudsuitkeringen ........................................................................................................... 49
2.16 Progressief tarief ....................................................................................................... 50
2.16.1 Progressief tarief ...................................................................................................................... 51
2.16.2 Afzonderlijk belastbare inkomsten .......................................................................................... 52
2.17 Belasting op de belastingvrije som ............................................................................. 54
2.17.1 Basisbedrag van de belastingvrije som .................................................................................... 54
2.17.2 Verhogingen belastingvrije som voor kinderen ....................................................................... 56
2.17.3 Andere persoon ten laste......................................................................................................... 61
2.18 Gewestelijke belastingverminderingen (en belastingkredieten)................................... 63
2.18.1 Inleiding.................................................................................................................................... 63
2.18.2 Belastingvermindering voor de dienstencheques (vlaams) ..................................................... 64
2.19 Federale belastingenverminderingen.......................................................................... 65
2.19.1 Belastingvermindering voor LT-sparen .................................................................................... 65
2.19.2 Tax shelter startende ondernemingen ..................................................................................... 67
2.19.3 Giften ....................................................................................................................................... 68
2.19.4 Kinderoppaskosten .................................................................................................................. 69
2.19.5 Plaatsing van een vast laadstation voor elektrische wagens in of bij de woning .................... 70
3 Deel 3: vennootschapsbelasting .............................................................................. 72
3.1 Hoofdstuk !: basisbegrippen ....................................................................................... 72
3.1.1 Wie is aan de vennootschapsbelasting onderworpen? ........................................................... 72
3.1.2 Belastbare grondslag................................................................................................................ 72
3.1.3 Belastbaar tijdperk (BT) en aanslagjaar (AJ) ............................................................................ 73
3.1.4 Indiening van de aangifte ......................................................................................................... 73
3.1.5 Fiscale gunstmaatregelen voor kleine vennootschappen ........................................................ 74
3.2 Hoofdstuk 3: verworpen uitgaven .............................................................................. 75
3.2.1 Niet-aftrekbare belastingen ..................................................................................................... 75
3.2.2 Niet aftrekbare-autokosten ..................................................................................................... 76
3.2.3 Niet-aftrekbare restaurantkosten ............................................................................................ 78
3.2.4 Niet-aftrekbare receptiekosten en kosten voor relatiegeschenken ........................................ 78
3.3 Hoofdstuk 5: uiteenzetting van de winst ..................................................................... 78
3.3.1 Eerste bewerking: fiscaal resultaat .......................................................................................... 79
3.3.2 Tweede bewerking: omleiding volgens oorsprong .................................................................. 79
3.3.3 Derde bewerking: aftrek van bij verdrag vrijgestelde winsten en de niet belastbare
bestanddelen .............................................................................................................................................. 80
3.3.4 Vierde bewerking: aftrek van de DBI (definitief belaste inkomsten) ....................................... 80
3.3.5 Vijfde bewerking: AJ 2022=aftrek voor octrooi-inkomsten (zie aangifte), AJ 2023 = aftrek voor
innovatie-inkomsten (zie boek)................................................................................................................... 80
2
, 3.3.6 Zesde bewerking: investeringsaftrek ....................................................................................... 81
3.3.7 7e t.e.m. de 13e bewerking ....................................................................................................... 82
3.4 Hoofdstuk 6: tarief ..................................................................................................... 82
3
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller camillethiers. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $8.57. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
72042 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now