100% tevredenheidsgarantie Direct beschikbaar na je betaling Lees online óf als PDF Geen vaste maandelijkse kosten
logo-home
Eerder door jou gezocht
Eerder door jou gezocht
logo
Fiscaal recht - samenvatting $7.47
In winkelwagen
Snel navigeren naar
Voorbeeld
  2.  
  3. Katholieke Hogeschool VIVES (VIVES)
  4.  
  5. Bedrijfsmanagement Rechtspraktijk
  6.  
  7. Fiscaal recht

Samenvatting

Fiscaal recht - samenvatting
 5 keer verkocht
  • Vak
  • Fiscaal recht
  • Instelling
  • Katholieke Hogeschool VIVES (VIVES)

Mijn samenvatting fiscaal recht bestaat uit notities vanuit de les en boek, voorbeelden, oefeningen en bijlagen. Het is een hele duidelijke samenvatting en is vlot te leren. Er staat ook heel vaak 'EXAMEN' bij wanneer de docent zei dat ze dit waarschijnlijk op het examen ging vragen.

Voorbeeld 4 van de 115  pagina's

Document informatie

  • 19 augustus 2023
  • 115
  • 2022/2023
  • Samenvatting

Onderwerpen

  • personenbelasting
  • vaa
  • vennootschapsbelasting
  • btw

Geschreven voor

  • Katholieke Hogeschool VIVES (VIVES)
  • Bedrijfsmanagement Rechtspraktijk
  • Fiscaal recht
Alle documenten voor dit vak (5)

Verkoper

avatar-seller
felinedeschampheleire

Ontvangen beoordelingen

Voorbeeld van de inhoud

Fiscaal recht
Titel 1 - Algemene Principes
Hoofdstuk 1: Begrip en kenmerken van de belasting
Voorbeeld: Koppel, verpleegster Els op GHB (Bruto-inkomen = €1.000 per maand) en notaris (Bruto-
inkomen en dividenden). Haar ouders zijn 2 jaar geleden overleden in een verkeersongeval, ze erfde
€200.000 euro en een grond. Ze hebben samen een huis in Leuven gebouwd op die grond. In hun
vrije tijd zijn ze aangesloten bij een tennisclub en blijven ze vaak tot lat plakken aan de toog van de
tennisclub. Welke soorten belastingen gaan ze moeten betalen?

 Btw: aan de toog van de tennisclub (btw op de drankjes) + voor het bouwen van een huis op
die grond.
o Zou het een bestaand huis zijn, zou het registratierechten zijn die ze zouden moeten
betaald hebben.
 Successierechten: erfbelasting omdat ze geërfd heeft
 Bedrijfsvoorheffing: belasten op har loon  werkgever zal bedrijfsvoorheffing fhouden van
har loon en dat doorstorten naar de overheid.
 Vennootschapsbelastingen: de notaris zou dat als belastingen moeten betalen (op die
dividenden zullen er dus vennootschapsbelastingen op berekend moeten worden)



Het begrip ‘belasting’
 Er bestaat daar geen wettelijke definitie van
 Maar de juridische omschrijving: “De belasting is een bijdrage die volgens bepaalde
rechtsregels door de overheid wordt opgelegd met het oog op het verzamelen van financiële
middelen die nodig zijn om uitgaven te doen in het algemeen belang en voor zover die
bijdrage bij wet of decreet als belasting wordt erkend”
o Een belasting is een belastbare basis * tarief (die altijd in de wet staat van die 6, 12
en 21 %  Dus niet vanbuiten kennen! Op het examen zal er een bundel zijn met
enkele formules en werkingen!!)



Kenmerken van een belasting
2 hoofdkenmerken: financieel doel en dwingend karakter (= publiekrechtelijk)

1) Financieel doel
o Dekken van overheidsuitgaven
o Geen rechtstreekse en individuele tegenprestatie
 Ons geld komt in een pot van de overheid terecht en de overheid zal niet
moeten aantonen wat ze allemaal met dat geld zullen doen (bv. stukje voor
het onderwijs, …) Betaler weet niet wat er precies met de door hem betaalde
belastingen gebeurt.)
2) Dwingend karakter (we zijn verplicht om het te betalen en iedereen moet het betalen)
o Eenzijdig opgelegd door de overheid

o Sancties mogelijk (bij niet-naleving van de wettelijke verplichtingen zal de
belastingplichtige gesanctioneerd worden): administratieve en strafrechtelijke

1

,  Als je jouw belastingen niet betaald zullen er sancties zijn.
 Strafrechtelijke wordt uitgesproken door de rechter
 Administratieve wordt opgelegd door de administratie of het parket
o Una via-principe (EXAMEN)
 = dat je maar één weg mag kiezen; de wet mag maar één weg kiezen: ofwel
geven ze een administratieve boete ofwel geven ze een strafrechtelijke
boete  Het gaat nooit samen zijn. Ze kunnen niet beiden toekennen!
 De fiscale administratie zullen in elk concreet dossier de fraude ofwel zelf
aanpakken en beboeten, ofwel enkel de fiscale schuld vaststellen waarna de
straf via de strafrechtelijke weg wordt opgelegd.

Dus GEEN belasting:

- Retributie:
o Vergoeding voor een individuele tegenprestatie (/dienstverlening)
 Je gat dus onmiddellijk weten waarom dat je dat moet betalen.
o Vrijwillig (belastingplichtige is niet verplicht om de dienst af te nemen) (de
rechtstreekse tegenprestatie van de openbare instelling)
 Als je die dienst niet afneemt, dan moet je niet betalen aan de overheid.
o Persoonlijk voordeel
 Voorbeeld: parkeergelden: bv. de heeft bv. ondergrondse parking, bv. onder
het Zand, je gaat dat betalen omdat je daar gaat parkeren, als je dat niet
doet, dan moet je daar niet voor betalen  Dus het is een tegenprestatie om
daar te parkeren, als je dat niet doet, dan moet je daar niet voor betalen, dus
het is een tegenprestatie om daar te parkeren en je zal dus moeten betalen
aan de overheid.
o Het onderscheid tussen retributie en belasting is niet altijd eenvoudig te bepalen.
 Bijvoorbeeld: bij de heffing van een bijzondere gemeentetaks voor het
ophalen van vuilnis ten laste van de uitbaters van kampeerterreinen wegens
hun – in vergelijking met huishoudens – grotere aanvoer van vuilvracht. Deze
taks wordt bestempeld als een belasting en niet als retributie omdat de
kampeeruitbater niet kan ontlopen aan de betaling van deze heffing door
erop te wijzen dat hij bijvoorbeeld zijn vuilnis zelf naar de stortplaats heeft
gevoerd. De reden van deze gemeentetaks is immers niet effectief
verhoogde gebruik van de huisvuilophaaldiensten, maar een vermoeden dat
deze diensten bij kampeeruitbatingen verhoogd worden.
 De overheid moet geen belastingen betalen enkel retributie.
o Voorbeelden:
 Parkeerretributies
 Taksen inzake uitvindingsoctrooien
- Parafiscale bijdragen
o Omdat de opbrengst ervan niet in de rijksmiddelenbegroting terechtkomt. De sociale
bijdragen (waaronder voornamelijk de werknemers- en werkgeversbijdragen)
worden daarentegen rechtstreeks ondergebracht bij de Rijksdienst voor Sociale
Zekerheid (RSZ), die een van de staat onderscheiden rechtspersoonlijkheid heeft.
 Vanuit deze optiek beogen sociale bijdragen niet de dekking van de
algemene uitgaven van de staat maar alleen specifieke uitgaven, met name



2

, de sociale uitgaven (bv. het vervangen of aanvullen van een
arbeidsinkomen).
o Voorbeeld: sociale bijdragen  De toewijzing van allerlei inkomsten uit btw,
accijnzen en roerende voorheffing aan de sociale zekerheid.



Hoofdstuk 3: Noodzakelijk karakter van belastingen in een moderne
samenleving
De overheid moet haar taak kunnen vervullen.

 Dat is de belangrijkste taak van de overheid. 94 % van de uitgaven die de overheid doet,
komen van het geld van belastingen om haar taken te kunnen doen.
 We staan als België op de 3e plaats van de wereld op de belastingdruk en staan als eerste
voor de hoogste personenbelastingen.



Hoofdstuk 4: De functies van de belasting
Functies van de belasting:

 De financiële functie
 De economische functie
 De sociale functie
o Hoe meer je verdient, hoe meer belastingen je zult moeten betalen. De hogere
inkomsten zullen proberen socialer te zijn met de lagere inkomsten en ze doen dat
met de belastingen.

Ieder jaar wordt er een overheidsbegroting gemaakt.



De financiële functie
- Belangrijke inkomensbron voor de overheid
o Wat doet de overheid allemaal met die gelden?  Bv. pensioenen, gezondheidszorg,
onderwijs…
- Dekken van de overheidsuitgaven
- Jaarlijkse begroting
- Belastingen bestaan uitsluitend uit geldelijke bijdragen van de bevolking
- Opdat het zijn functie van belangrijkste en telkens terugkerende bron van inkomsten voor de
overheid behoorlijk zou kunnen vervullen, moet het belastingstelsel voldoen aan een aantal
normen.



De economische functie
Economische functie = met die belastingen een invloed proberen te vormen op onze economie (ze
hebben er een sterke invloed op). Ze proberen dus de bevolking een beetje te sturen via belastingen,
vooral de hoge met de lage inkomsten die de hoge de lage helpen.

Voorbeeld: Heel veel belastingen heffen op sigaretten of brandstoffen, verhogen met accijnzen die
een invloed hebben op de prijsvorming om ervoor te zorgen dat de samenleving zich aanpast en dat
niet meer koopt of minder.

3

, - Invloed op prijsvorming:
o Belastingen hebben normaliter een kostprijsverhogend karakter. Hoe meer
belastingen er op een bepaald product worden geheven, hoe duurder dit product
voor de consument wordt (bv. de hoge accijnzen op benzine en tabaksproducten).
- Invloed op het spaarwezen
o Personen worden door de toekenning van belastingvrijstellingen en -verminderingen
ertoe aangezet stortingen te doen aan pensioenkassen en levensverzekerings-
maatschappijen.
o Bijvoorbeeld: stimuleren om de bevolking te laten sparen, bv. pensioensparen
- Invloed op de belasting op investeringen
o Een zeer hoge belasting geeft aanleiding tot kapitaal- en ondernemingsvlucht. Zo zal
de zetel van ondernemingen worden gevestigd of overgebracht naar landen met een
gunstig belastingklimaat of wordt er op de grond van fiscale overwegingen afgezien
van het voornemen een nieuwe onderneming op te richten of een bestaande
onderneming uit te breiden. Om dit tegen te gaan, werden in het verleden tal van
maatregelen genomen om investeringen langs fiscale weg aan te moedigen.
o Hoe meer investeringen er gedaan worden, hoe meer dat de economie werkt en dn
krijg je een belastingaftrek en door die verhoging van die belastingaftrek, de
bedrijven proberen wat te sturen.
- Invloed op de tewerkstelling
o Ondernemingen kunnen in functie van de personeel aangroei een deel van hun winst
vrijstellen. Daarmee probeert de fiscale wetgever de tewerkstelling in
ondernemingen aan te moedigen.
o Bijvoorbeeld: Als je jouw eerste werknemer laat werken, of als je x aantal
personeelsleden hebt, dat je minder belastingen zult moeten betalen.



De sociale functie
- Mogelijkheid tot meer belasten naarmate hoger inkomen
o Deze overweging rechtvaardigt de sociale aanpassing van de belasting in onze fiscale
wetgeving.
- Voorbeelden:
o Personenbelastingen  hoe meer je verdient, hoe meer je belastingen zult moeten
betalen via progressieve schalen
o Registratiebelastingen  wanneer je jouw eerste huis koopt, krijg je een korting op
de belastingen en dat krijg je niet wanneer je meer dan jouw eerste huis koopt
o De vrijstelling van personenbelasting voor bepaalde vergoedingen uitgekeerd
krachtens de sociale wetten (bv. overheidstegemoetkomingen aan gehandicapten,
kinderbijslag enz.)
o De verlichting van de btw (vrijstelling of verlaagd tarief) bij de levering van
levensnoodzakelijke goederen en diensten.




4

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Focus op de essentie

Focus op de essentie

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.

Van wie koop ik deze samenvatting?

Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper felinedeschampheleire. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.

Zit ik meteen vast aan een abonnement?

Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor $7.47. Je zit daarna nergens aan vast.

Is Stuvia te vertrouwen?

4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)

Afgelopen 30 dagen zijn er 64257 samenvattingen verkocht

Opgericht in 2010, al 15 jaar dé plek om samenvattingen te kopen

Start met verkopen

Laatst bekeken door jou

Voordeelbundel ·

(0)

MENTAL NURSING

Tentamen (uitwerkingen) ·

(0)

TEST BANK Katzung's Basic and Clinical Pharmacology, 16th Edition by Todd W. Vanderah, Chapters 1 - 66 with Correct Answers

Samenvatting ·

(1)

Samenvatting Verdieping in de theoretische orthopedagogiek 3de Bachelor Orthopedagogie

Samenvatting ·

(1)

Current topics: stress in health and disease final exam summary

Tentamen (uitwerkingen) ·

(0)

PSYC-290 LIFESPAN DEVELOPMENT WEEK 1 ADAPT SUMMARY QUESTIONS WITH 100% CORRECT MARKING SCHEME

Samenvatting ·

(1)

Samenvatting Van Cel Naar Weefsel: Functie - deel 2

College aantekeningen ·

(0)

Gastcollege Freya Baetens

College aantekeningen ·

(0)

physiology of pain and pain modulation

$7.47  5x  verkocht
  • (0)
In winkelwagen
Toegevoegd