Summary
Samenvatting Belastingrecht blok 8
- Course
- Institution
- Book
Samenvatting voor belastingrecht blok 8
[Show more]
Connected book
Book Title:
Author(s):
- Edition:
- ISBN:
- Edition:
Seller
FollowNielsbuijs
Reviews received
Content preview
BelastingrechtBlok 8
AVANS HOGESCHOOL BREDA
AAFM-hoofdfase jaar 2
SHOOLJAAR 2016-2017
, WERKCOLLEGE WEEK 1
Hoofdlijnen Wet op de Vennootschapsbelasting (VPB).
Wie?
Waarover? 2 manieren om belastbaar bedrag te berekenen:
o Via verlies- en winstrekening
o Via vermogensvergelijking
Hoeveel?
Hoe?
Wanneer?
Wie VPB?
Wie?:
Art. 1: lichamen
Art. 2: binnenlandse belastingplichtige
Art. 3: buitenlandse belastingplichtige
Art. 4: toelichtingen voor verenigingen en stichtingen
Art. 5 + 6: vrijstellingen
Art. 15 VPB fiscale eenheid: meerdere lichamen worden als 1 belastingplichtige
gezien.
Waarover VPB?
Art. 8 VPB verwijst naar wet IB: goedkoopmansgebruik, afschrijvingen,
investeringsaftrek, herwaarderingsreserve, niet of deels aftrekbare kosten (boetes,
representatie o.a.)
Art. 9 VPB wel aftrekbare bedragen
Art. 10 VPB niet aftrekbaar
Art. 11 VPB deels aftrekbaar
Art. 13 VPB vrijstellingen deelnemingsvrijstelling
Art. 8B VPB zakelijk handelen
Art. 10.1.d, 10a, 13l, 15ad VPB niet aftrekbare rente
Art. 16 VPB giftenaftrek
Art. 20 VPB verliesverrekening
Afschrijvingen art. 3.30 wet IB, investeringsaftrek art. 3.40/41 wet IB, herinvesteringsreserve
art. 3.54 wet IB en niet aftrekbare kosten art. 3.14/15 wet IB.
Hoeveel VPB, hoe en wanneer VPB?
Hoeveel?:
o Art. 22 VPB 20% en 25%
o Art. 12 innovatie box 5%
o Art. 28 VPB beleggingsinstellingen 0%
1
, o Art. 25 VPB verrekenen van voorheffingen:
Dividendbelasting
Hoe? Art. 24 VPB
Wanneer? Zie AWR (art. 9) = aanslagbelasting!!
Art. 12+28 alleen weten dat ze er zijn en tarief, verder niets!!
2 manieren om de winst te berekenen.
Resultatenrekening: (methode A)
o Opbrengsten -/- kosten
Vermogensvergelijking: (methode B)
o Eindvermogen -/- beginvermogen -/- stortingen + onttrekkingen
Let op! Stille reserves en fiscale reserves zijn onderdeel van het begin- en eindvermogen!!
Voorbeeld vermogensvergelijking via RR:
Voorbeeld vermogensvergelijking:
2
, Stortingen en onttrekkingen.
Stortingen: uitbreiding kapitaal, uitgifte aandelen aandelenkapitaal en agioreserve op de
balans stijgen of aandeelhouder brengt geld of goederen in de BV (kan ‘verkapt’: informeel
dividend)
Onttrekkingen: uitkeringen aan aandeelhouder: dividend en ingehouden dividendbelasting
of aandeelhouder onttrekt geld of goederen van de BV (ka ook ‘verkapt’: verkapt dividend)
VPB is ook een onttrekking!!
Voorbeeld: BV verkoopt een pand aan de aandeelhouder voor € 400.000 terwijl de waarde €
500.000 is. Er is sprake van verkapt dividend, namelijk € 100.000 in goederen.
Alles wat in Art. 10 wet VPB staat zijn onttrekkingen.
Verkapt = dividend dat anders in geld wordt uitgekeerd.
Na resultatenrekening en/of vermogensvergelijking: berekening belastbaar bedrag.
Uitkomst resultatenrekening of vermogensvergelijking = saldo fiscale winst
-/- (of +) (deelnemings) vrijstelling
+ Niet aftrekbare kosten en renten
+ of -/- Toevoeging / afname HIR
-/- Investeringsaftrek
+ Giften
= Fiscale winst
-/- Giftenaftrek
= Belastbare winst
-/- Verliezen
= Belastbaar bedrag
3
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller Nielsbuijs. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.74. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
52355 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now