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TALLER DE IMPUESTOS
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javierandresarnedogil
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UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESARIMPUESTO GRAVAMEN Y TASAS 2.021-1
La compañía Automotores S.A Gran Contribuyente refleja la siguiente informacion a diciembre 31
de 2.019 y esta en su CUARTO año de actividad. Sistema de inventario Permanente margen de utilidad
28%, Retencion ICA 4,16 por mil, Autorretencion 0,4%, Retencion en la fuente
Pago de retenciones e impuesto de renta, si fueran necesarios. pagos de las declaraciones
que reflejem saldo a cargo.
360505 Utilidad antes de impuesto año 2.019 = $ 45.218.356,oo
UTILIDAD DEL EJERCICIO 45,218,356.0 32%
Impuesto de
Renta
Diciembre Parcial Debe
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 14,470,000
5 Utilidad 14,470,000
2404 IMPUESTO DE RENTA
5 Vigencia Fiscal Corriente 14,470,000
14,470,000
30,748,356.00
###
-14,470,000
Enero Parcial Debe
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 30,748,356
5 Utilidad 30,748,356
3705 UTILIDAD ACUMULADA
5 Acumulada 30,748,356
2404 IMPUESTO DE RENTA 14,470,000
5 Vigencia Fiscal Corriente 14,470,000
2404 IMPUESTO DE RENTA
10 Vigencia Fiscal Anterior 14,470,000
45,218,356
Enero Vende credito mercancia Fact # 1212 gravada a comerciante del regimen Comun a credito, por valor
de $ 5.456.475,oo con descuento Condicionado de 20%/15, 10%/30 y N/31
COSTOS 28% Autorretencion
VENTA $ 5,456,475 4,262,871 21,826
IVA 19% 1,036,730
,Retencion 2,5% -136,412
Valor A Pagar 6,356,793
Enero Parciales Debe
1305 CUENTA CORRIENTE COMERCIAL 6,356,793
5 Deudores Clientes 6,356,793
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 136,412
15 Retencion en la Fuente 136,412
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
5 IVA Por Pagar 1,036,730
4135 INGRESOS ORDINARIOS
5 Mercancia 5,456,475
6,493,205
Enero Parciales Debe
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 4,262,871
5 Mercancia 4,262,871
1435 INVENTARIO NO FABRICADO POR LA EMPRESA
5 Mercancia 4,262,871
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 21,826
19 Autorretencion 21,826
2369 RETENCION CREE
5 Autorretencion 21,826
4,284,697
Enero 07 Presenta y paga su declaracion de Retencion en la fuente E ICA
236515 Retencion Honorarios = 1,445,723.00
236525 Retencion Servicios = 2,756,368.00
236540 Retencion Compras = 3,745,123.00
$ 7,947,214.00
236940 Aotorretencion 0,40% = $ 976.236,oo
236740 Retencion IVA = $ 2,935,718.00
236805 Retencion ICA = $ 2.325.237,oo
Enero Parciales Debe
2365 RETENCIO EN LA FUENTE 7,947,214
15 Honorarios 1,445,723
25 Servicios 2,756,368
40 Compras 3,745,123
, 2367 RETENCIO IVA 2,935,718
40 Compras 2,935,718
2369 AUTORRETENCION 976,236
40 Ventas 976,236
4210 INGRESOS NO OPERACIONALES
95 Diversos 168
1110 BANCOS
5 Moneda Nacional 11,859,000
11,859,168
-
Enero Parciales Debe
2368 RETENCION ICA 2,325,237
40 Compras 2,325,237
4210 INGRESOS NO OPERACIONALES
95 Diversos 237
1110 BANCOS
5 Moneda Nacional 2,325,000
2,325,237
-
Enero 12 Vende mercancia de contado Fact # 1225 a un Gran Contribuyente por valor de $ 6.798.450,oo
con Descuento Comercial del 15%
COSTO 28%
VENTA 6,798,450 5,311,289
DESCUENTO 15% -1,019,768 AUTORRETENCION
S $ 5,778,683 23,115
IVA 19% U 1,097,950
B
Retencion 2,5% -144,467
T
Valor A Pagar O 6,732,165
T
Enero 12/ 20 Parcial Debe
A
1105 EFECTIVO Y EQUIVALENTE L 6,732,165
5 Bancos Nacionales 6,732,165
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 144,467
15 Retencion en la Fuente 144,467
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS
5 IVA por Pagar 1,097,950
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
5 Mercancia 5,778,683
6,876,632
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