Class notes
Tax Management werkgroep 2 (master fiscaal recht leiden)
- Course
- Institution
Tax Management werkgroep 2
[Show more]
3 reviews
By: nadabadawi • 4 year ago
By: hbrobertbos • 4 year ago
By: Smiems • 4 year ago
Seller
Follow
daan123tjuh
Reviews received
Content preview
TMWGR 2
Opgave 1.2
De fiscale balansopstelling hebben we in werkgroep 1 gedaan (opgave 1.1). We hebben dus
al vastgesteld dat de afschrijvingskosten van de machine 40.000 waren.
We gaan nu de winstreconciliatie opstellen. Er zijn drie manieren om te komen tot het
fiscale resultaat. Zie pag. 12 tabel 2. Één van de drie manieren is door middel van
winstreconciliatie. Winstreconciliatie: je gaat kijken naar het commerciële resultaat voor
belasting. Er zijn een aantal zaken die commercieel anders zijn dan fiscaal die ervoor zorgen
dat het fiscale resultaat eventueel zou kunnen afwijken (ook voor belasting) van het
commerciële resultaat.
In deze opgave is er maar één afwijking qua resultaat commercieel en fiscaal en dit heeft te
maken met de post ‘afschrijvingskosten van de machine’.
Winstreconciliatie:
Afschrijvingskosten (commercieel): 60.000.
Afschrijvingskosten (fiscaal: 40.000.
Verschil: 20.000
Leidt die 400.000 tot een -20.000 of een +20.000 om te komen op het fiscale resultaat? We
hebben fiscaal minder kosten dan commercieel. Als je fiscaal minder kosten hebt, dan gaat
je fiscale resultaat ten opzichte van het commerciële resultaat omhoog. Het fiscale resultaat
is dus 420.000.
Opgave 1.3
De Belastingdienst is geïnteresseerd in het belastbaar bedrag. De Belastingdienst wil weten
wat het fiscaal belastbaar bedrag is. In de casu wordt met een tarief van 25% gewerkt.
De STAART is het verschil tussen het fiscaal resultaat en het fiscaal belastbaar bedrag.
FEV
- FBV
= vermogensmutatie
- stortingen
+ onttrekkingen
= fiscaal resultaat (fiscale winst)
‘STAART’
= fiscaal belastbaar bedrag.
STAART: de STAART bestaat uit correcties met een tijdelijk karakter en correcties met een
permanent karakter.
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller daan123tjuh. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.22. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
52510 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now