Dit is een volledige cursus / samenvatting voor het vak Fiscaal recht gedoceerd door prof. Maus. Deze samenvatting bevat alle leerstof en opgeloste examenvragen apart om te kunnen slagen voor het examen van 2023.
HOOFDSTUK 1 BASISBEGRIPPEN VAN HET FISCAAL RECHT. ......................................... 1
1.1 HET FENOMEEN BELASTINGEN...................................................................................................... 1
1.1.1 DE BELASTINGSDRUK IN BELGIË ( OESO), EUROSTAT EN OECD ............................................... 2
1.1.2 DE BELASTINGSDRUK IN BELGIË (EU) ......................................................................................... 2
1.1.3 FEDERALE BELASTINGSINKOMSTEN ............................................................................................. 3
1.1.4 VLAAMSE BELASTINGSINKOMSTEN .............................................................................................. 4
1.1.5 POLITIEKE DISCUSSIE .................................................................................................................... 5
1.2 INHOUD EN VOORWERP BELASTINGSRECHT ................................................................................ 5
1.3 DEFINITIE VAN EEN ‘BELASTING’.................................................................................................. 6
1.3.1 1STE KENMERK: EEN BELASTING DOET EEN RECHTSBAND ONTSTAAN.......................................... 7
1.3.2 2DE KENMERK: TUSSEN DE OVERHEID EN DE BELASTINGSPLICHTIGE .......................................... 8
1.3.3 3DE KENMERK: EEN HEFFING OF PRESTATIE TEN BEHOEVE VAN DE OVERHEID .......................... 15
1.3.4 4DE KENMERK: MET ALS DOEL IN DE OPENBARE UITGAVEN TE VOORZIEN ................................ 15
1.4 DE FUNCTIES VAN EEN BELASTING ............................................................................................. 16
HOOFDSTUK 2 DE GRONDWETTELIJKE VOORSCHRIFTEN ........................................... 17
2.1 HET LEGALITEITSBEGINSEL ....................................................................................................... 17
2.1.1 ALGEMEEN .................................................................................................................................. 17
2.1.2 DE INTERPRETATIE VAN FISCALE WETTEN ................................................................................. 18
2.1.3 DE ONMOGELIJKHEID OM VAN FISCALE WETTEN AF TE WIJKEN ................................................ 19
2.2 HET FISCAAL EENJARIGHEIDSBEGINSEL .................................................................................... 19
2.3 HET GELIJKHEIDSBEGINSEL........................................................................................................ 20
3.1 DE FISCALE VORDERING IS VAN OPENBARE ORDE ..................................................................... 21
3.1.1 DE BELASTINGONTDUIKING........................................................................................................ 21
3.2 PRINCIPIEEL (MOREEL) VERBOD OP DUBBELE BELASTINGHEFFING ........................................ 22
3.2.1 JURIDISCHE DUBBELE BELASTING .............................................................................................. 23
3.2.2 ECONOMISCHE DUBBELE BELASTING ......................................................................................... 25
HOOFDSTUK 4 DE PERSONENBELASTING ............................................................................ 26
4.1 DE INKOMSTENBELASTING .......................................................................................................... 26
4.2 DE BEVOEGDHEID MET BETREKKING TOT DE PERSONENBELASTING ...................................... 26
4.2.1 DE PERSONENBELASTING IS EEN FEDERALE BELASTING ............................................................ 26
4.2.2 KRACHTLIJNEN VAN DE ZESDE STAATSHERVORMING ................................................................ 27
4.2.3 DE BEVOEGDHEIDSTAPPEN IN DE PERSONENBELASTING............................................................ 27
4.3 HET BELASTINGSUBJECT IN DE PERSONENBELASTING.............................................................. 28
4.3.1 WIE WORDT BELAST IN DE PERSONENBELASTING? (ART. 2 EN 3 WIB.92) ................................ 28
4.4 DE SYSTEMATIEK VAN DE PERSONENBELASTING ...................................................................... 29
4.5 DE BELASTINGBEREKENING IN DE PERSONENBELASTING ........................................................ 30
,4.5.1 FASE I: HET BEPALEN VAN DE BELASTBARE GRONDSLAG IN DE PERSONENBELASTING ............ 31
4.5.1 FASE II: BEREKENING VAN DE BELASTING STAAT (ART. 130-179 W.I.B.92) ............................ 65
HOOFDSTUK 5 DE VENNOOTSCHAPSBELASTING .............................................................. 70
5.1 HET BELASTINGSUBJECT IN DE VENNOOTSCHAPSBELASTING .................................................. 70
5.2 DE VASTSTELLING VAN DE BELASTBARE GRONDSLAG IN DE VENNOOTSCHAPSBELASTING ... 72
5.2.1 STAP 1: DE BEPALING VAN HET FISCAAL RESULTAAT. ............................................................... 73
5.2.2 STAP 2: DE ONDERVERDELING VAN HET FISCAAL RESULTAAT VOLGENS OORSPRONG (BELGIË
OF BUITENLAND). .................................................................................................................................... 73
5.2.3 STAP 3: DE VERWIJDERING VAN NIET BELASTBARE BESTANDDELEN ........................................ 73
5.2.4 STAP 4: DE TOEPASSING VAN DE AFTREK VOOR DEFINITIEF BELASTE INKOMSTEN (ART. 202
WIB92) ................................................................................................................................................... 74
5.2.5 STAP 5: DE TOEPASSING VAN DE AFTREK VOOR INNOVATIE-INKOMSTEN (ART. 205 WIB92) ... 74
5.2.6 STAP 6: DE TOEPASSING VAN DE INVESTERINGSAFTREK (ART. 201 WIB92) ............................. 74
5.2.7 STAP 7: DE TOEPASSING VAN DE AFTREK VOOR RISICOKAPITAAL (ART. 207 WIB92) .............. 74
5.2.8 STAP 8: DE TOEPASSING VAN DE AFTREK VAN VORIGE VERLIEZEN (ART. 206 WIB92) ............ 74
5.3 DE TARIEVEN IN DE VENNOOTSCHAPSBELASTING ..................................................................... 75
HOOFDSTUK 6 DE SUCCESSIERECHTEN ............................................................................... 76
6.1 ALGEMENE KENMERKEN EN TOEPASSINGSGEBIED ................................................................... 76
6.1.1 1STE KENMERK: OVERGANG VAN VERMOGEN ‘DOOR’ OVERLIJDEN ........................................... 76
6.1.2 2DE KENMERK: INDIRECTE BELASTING........................................................................................ 76
6.1.3 3DE KENMERK: GLOBAAL TOEPASSINGSGEBIED ......................................................................... 77
6.1.4 4DE KENMERK: GEREGIONALISEERDE BELASTINGEN .................................................................. 78
6.2 AAN DE BELASTING ONDERWORPEN VERKRIJGINGEN .............................................................. 79
6.3 GELIJKGESTELDE VERKRIJGINGEN ............................................................................................ 80
6.3.1 SCHULDBEKENTENISSEN EN BEPAALDE SCHENKINGEN VAN ROERENDE GOEDEREN (ART. 4
W.SUCC).................................................................................................................................................. 80
6.3.2 ONGELIJKE VERDELING VAN HUWGEMEENSCHAPPEN (ART. 5 W.SUCC – 2.7.1.0.4. VCF) ........ 81
6.3.3 NIET GEREGISTREERDE SCHENKINGEN BINNEN 3 (OF 7 JAAR) VOOR HET OVERLIJDEN (ART. 7
W.SUCC – 2.7.1.0.5. VCF) ...................................................................................................................... 81
6.3.4 BEDINGEN TEN BEHOEVE VAN EEN DERDE (ART. 8 W.SUCC / 2.7.1.0.6.VCF) ........................... 82
6.3.5 OVERDRACHTEN TEN BEZWARENDE TITEL MET VOORBEHOUD VAN VRUCHTGEBRUIK OF EEN
ANDER LEVENSLANG RECHT (ART. 9-12 W.SUCC - 2.7.1.0.7 – 2.7.3.2.11 VCF) .................................... 83
6.4 DE SAMENSTELLING VAN DE BELASTBARE GRONDSLAG (ART. 15-18 W.SUCC – 2.7.3.2.1 –
2.7.3.2.2 VCF) ........................................................................................................................................ 84
6.4.1 SUCCESSIERECHTEN ................................................................................................................... 84
6.4.2 RECHT VAN OVERGANG BIJ OVERLIJDEN .................................................................................... 85
6.5 DE WAARDERING VAN HET ACTIEF ............................................................................................. 86
6.5.1 ALGEMENE WAARDERINGSREGELS (ART. 19 W.SUCC – 2.7.3.3.1 VCF) .................................... 86
6.5.2 UITZONDERINGEN OP DE ALGEMENE REGEL .............................................................................. 86
6.6 DE VEREFFENING VAN DE RECHTEN ........................................................................................... 88
6.6.1 AANGIFTEVERPLICHTING (ART. 35-47 W.SUCC - 2.7.7.0.1 VCF) .............................................. 88
6.6.2 AANGIFTETERMIJN (ART. 40 W.SUCC – 3.3.0.1.5 VCF) ............................................................. 88
6.7 TARIEF (ART. 48 W.SUCC - 2.7.4.1.1 VCF) ................................................................................. 89
8.1 COLLEGE 1 .................................................................................................................................. 116
8.1.1 WAT IS DE DEFINITIE VAN EEN "BELASTING"? ......................................................................... 116
8.1.2 WAT IS HET VERSCHIL TUSSEN DE MATERIËLE EN DE FORMELE BELASTINGSCHULD? ............ 116
8.1.3 WELKE OVERHEDEN KUNNEN BELASTINGEN INVOEREN IN ONS LAND? .................................. 117
8.1.4 BESPREEK ARTIKEL 170 GW. ................................................................................................... 117
8.1.5 WAT IS DE RECHTSGROND VOOR DE FISCALE BEVOEGDHEDEN VAN DE OVERHEID IN ONS
LAND? 117
8.1.6 WAT IS HET VERSCHIL TUSSEN DE AUTONOME EN DE TOEGEWEZEN
BELASTINGBEVOEGDHEID? ................................................................................................................... 117
8.1.7 IS DE AUTONOME BELASTINGBEVOEGDHEID EEN ABSOLUTE BEVOEGDHEID? ......................... 119
8.1.8 DE AUTONOME BELASTINGBEVOEGDHEID WORDT BEPERKT DOOR INTERNATIONALE
WETGEVING. BESPREEK. ....................................................................................................................... 119
9. WAT IS DE DRAAGWIJDTE VAN HET ARREST VAN HET GRONDWETTELIJK HOF NR 107/2005 VAN 22
JUNI ....................................................................................................................................................... 119
8.1.9 BESPREEK DE AUTONOME FISCALE BEVOEGDHEID VAN DE FEDERALE OVERHEID. ................. 121
8.1.10 BESPREEK DE AUTONOME FISCALE BEVOEGDHEID VAN DE REGIONALE OVERHEDEN. .......... 121
8.1.11 BESPREEK DE DRAAGWIJDTE VAN HET ARREST VAN HET GRONDWETTELIJK HOF NR. 83/2017
VAN 22 JUNI 2017. ................................................................................................................................. 121
8.1.12 BESPREEK DE TOEGEWEZEN FISCALE BEVOEGDHEID VAN DE GEWESTEN. ............................ 122
8.1.13 OP WELKE MANIEREN VOORZIET DE BIJZONDERE FINANCIERINGSWET IN DE FINANCIERING
VAN DE GEMEENSCHAPPEN EN DE GEWESTEN?..................................................................................... 123
8.1.14 WAT ZIJN ONEIGENLIJKE GEWESTBELASTINGEN? .................................................................. 125
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller vubrechtenstudent. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $16.59. You're not tied to anything after your purchase.
