Class notes
Tax Management werkgroep 6 (master fiscaal recht leiden)
- Course
- Institution
Tax Management werkgroep 6 (master fiscaal recht leiden)
[Show more]
6 reviews
By: nadabadawi • 4 year ago
By: hbrobertbos • 4 year ago
By: Smiems • 5 year ago
By: mvanmulken • 6 year ago
By: bonno95_8 • 6 year ago
By: kristina09m • 6 year ago
Seller
Follow
daan123tjuh
Reviews received
Content preview
TMWGR 6
Opgave 13
Grootboekrekeningen opstellen:
Deelnemingen:
Commercieel: nettovermogenswaarde.
Fiscaal: verkrijgingsprijs.
Deelnemingen (commercieel)
1/1 1.105.000 Dividend 80.000
Verkoop van deelneming C 50.000
Waardestijging A en B 295.000 31/12 1.370.000
Totaal: 1.450.000 Totaal: 1.450.000
Op de CRR staat een bedrag van 365.000. Maar dit bedrag bestaat uit twee resultaten:
- Waardestijging van A en B: 295.000.
- Verkoopresultaat van C: 70.000.
Maar: het verkoopresultaat komt NOOIT op de grootboekrekening!
Verkoopresultaat commercieel: de opbrengst is 20.000. De deelneming had een boekwaarde,
maar de deelneming heeft een negatieve boekwaarde. De boekwaarde is
-50.000 en dan krijg je er toch nog 20.000 voor. Je hebt dan dus 70.000 winst.
Journaalpost (commercieel):
Bank = 20.000.
Deelneming = 50.000.
Aan Verkoopresultaat van C = 70.000.
Welke mutaties zijn er mogelijk in de tekst?
1) Aankoop. Niet van toepassing in de tekst.
2) Verkoop. Verkoop van deelneming C.
3) Waardestijging. Ja, zie CRR.
4) Dividend.
De totaaltelling op de commerciële balans aan de debetzijde is 1.450.000. Dit betekent dat er
aan de creditzijde een dividend moet zijn van 80.000.
, Deelnemingen (fiscaal)
1/1 800.000 Verkoop van deelneming C 100.000
31/12 700.000 p.s.
Totaal: 800.000 Totaal: 800.000
Fiscaal krijg je eigenlijk alleen maar de aan- en verkoop van deelneming te zien. We hebben
geen aankoop. We hebben wel een verkoop van deelneming C: 100.000.
Journaalpost (fiscaal):
Bank = 20.000.
Liquidatieverlies = 80.000 (niet op balans).
Aan Deelneming = 100.000 (zie balans).
Winstreconciliatie deelnemingen:
Commercieel Fiscaal Verschil
Resultaat 365.000 (295.000 + 0 (+ 80.000 – - 365.000
deelnemingen 70.000) 80.000)
Commercieel: 365.000:
- Waardestijging van deelneming A en B: 295.000.
- Verkoopresultaat van deelneming C: 70.000.
Fiscaal: 0:
- Dividend: 80.000.
- Liquidatieverlies: -80.000.
Liquidatieverlies wordt niet in de STAART gecorrigeerd.
Dividend wordt wel in de STAART gecorrigeerd (dnv).
Waarom staat die 80.000 dividend niet op de fiscale grootboekrekening? Maak de
journaalposten.
Journaalpost (commercieel):
Te vorderen dividend = 80.000.
Aan Deelnemingen = 80.000.
Journaalpost (fiscaal):
Te vorderen dividend = 80.000.
Aan Opbrengst deelnemingen = 80.000.
Je gebruikt Deelneming niet in je journaalpost. Daarom staat het dividend niet op de fiscale
grootboekrekening.
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller daan123tjuh. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.22. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
52510 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now