Inleiding Belastingheffing ondernemingen en particulieren 2023
Een uitgebreide en overzichtelijke samenvatting, met uitleg per onderdeel + een lijst met berekeningen voor het vak inleiding belastingheffing (jaar 2023/2024).
De samenvatting bevat:
1. boxenstelsel
2. inkomstenbelasting
3. loonbelasting
4. vennootschapbelasting
5. fiscaal partner
6. (kle...
, H11.1. vestigingsplaats.....................................................................................................................28
H11.1.1.Berekening vrijstellingsmethode:....................................................................................29
H11.1.2.Berekening verrekeningsmethode..................................................................................29
H11.1.3. objectvrijstelling.............................................................................................................29
H12. Berekeningen...............................................................................................................................29
H12.1. Salarisstrook + belasting (box 1)............................................................................................30
H12.1.1. salarisstrook...................................................................................................................30
H12.1.2. heffing loon uit dienstbetrekking...................................................................................30
H12.2. inkomstenbelasting zelfstandig ondernemer (Box 1).............................................................30
H12.3. Inkomsten uit werk en woning (box 1)..................................................................................31
H12.4. Inkomsten uit aanmerkelijk belang (box 2)............................................................................32
H12.5. Inkomsten uit sparen en beleggen (box 3)............................................................................32
H12.6. verrekenen inkomsten uit boxenstelsel.................................................................................32
H12.7. Balanspost.............................................................................................................................32
H12.8. totaalwinst............................................................................................................................33
H12. Wetsartikelen...............................................................................................................................33
,H1. Belasting / heffing
Belastingheffing kent verschillende functies:
1. Budgettaire functie: het vullen van de schatkist van het rijk
2. Instrumentele functie: het beïnvloeden van sociaal/economisch gedrag
3. Waarborgfunctie: het gelijk behandelen van burgers
4. Nivellerende functie: de verschillen tussen inkomen verkleinen
Belangrijkste rechtsvaardigheidsgronden voor belasting:
1. Draagkrachtbeginsel: degene die meer verdient, draagt meer af
2. Gelijkheidsbeginsel: gelijke gevallen dienen gelijk behandeld te worden
3. Profijtbeginsel: Indien iemand profijt geniet, dient diegene belasting te betalen
Directe en indirecte belasting:
Directe belasting: belastingen die men zelf afdraagt aan de fiscus.
Voorbeeld: loonheffing, vennootschapsbelasting, etc.
Indirecte belasting: belastingen die iemand anders afdraagt aan de fiscus. Voorbeeld: btw, accijns,
etc.
Heffingen:
Aanslag: opleggen van een heffing door de fiscus (vb. IB of VPB)
(voorlopige aanslag – aangifte inkomstenbelasting = definitieve aanslag)
Aangifte: belastingsubject berekend de belastingschuld, geeft deze aan en draagt de schuld af (vb. LH
of OB)
Naheffingaanslag: corrigeren van verkeerd aangegeven belasting.
Materieel belastingrecht: de regels die bepalen hoeveel belasting iemand is verschuldigd.
Formeel belastingrecht: alle regelgeving waaraan de Belastingdienst en de belastingplichtige zich
moeten houden bij het heffen van belasting.
, H2. Boxenstelsel
Er zijn een drietal boxen, welke de verschillende inkomens bedragen.
Box 1: Inkomen uit werk en woning
Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang
Box 3: Inkomen uit sparen en beleggen
Tussen en in de boxen staan schoten.
Uitzonderingen:
1. Persoonsgebonden aftrek
2. Verlies uit aanmerkelijk belang in bijzondere situaties
Rangorderegeling:
Wanneer een subject in meerdere boxen valt, kent de wet IB een rangorde. Eerst in box 1, dan box 2
en dan pas box 3. Tussenin de boxen kan ook nog een rangorde zijn.
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller cherisevanegten1. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.78. You're not tied to anything after your purchase.
