Samenvatting van de verplichte stof van het vak CA Financial Accounting 1 (propedeuse fase Nyenrode Accountancy opleiding, 1e jaar):
- "Boekhouden gestaafd 1" - hoofdstukken 1 t/m 23 (m.u.v. 13)
Hoofdstuk 1
Bedrijfshuishouding Economisch zelfstandig duurzame organisatie van arbeid en kapitaal, gericht op leveren
goederen/diensten
Onderneming Bedrijfshuishouding gericht op het maken van winst
Informatieanalyse Onderzoek naar informatiebehoeften van diverse functionarissen
Waardenkringloop Weergave van relaties geld en goederenstromen
Transformatieproces Omvormingsproces van grondstoffen naar eindproducten (industriële onderneming)
Verbandscontrole Controle gebaseerd op toetsing onderlinge relatie tussen twee grootheden
Bestuurlijke informatieverzorging (BIV) = informatieproces ten behoeve van besturen bedrijf, voor het:
Nemen van beslissingen
Beheersen van uitvoering activiteiten
Afleggen verantwoording
Administratieve organisatie = maatregelen die genomen worden om best. Info. verzorging juist te laten plaatsvinden
Accounting Information Systems = administratieve organisatie + bestuurlijke informatieverzorging
Management information systems (MIS) = gegevens bedrijf worden omgezet in voor het management bruikbare info
Fase 1 | bijhouden rekeningen:
(Grootboek)rekening / T-account = overzicht financiële veranderingen als gevolg van financiële feiten
Openingsregels:
- Rekening van bezit: debet, met bedrag balans
- Rekening van schuld: credit, met bedrag balans
- Rekening van EV: credit, met bedrag balans (enkel openen, wijzigingen op hulprekeningen)
,Boekingsregels:
Bezit 1. Ontstaat/toenemen debet
2. afnemen credit
Schuld 3. Ontstaan/toenemen credit
4. afnemen debet
Hulp- 5. Toenemen credit
rek EV 6. Afnemen debet
Fase 2 | proef- en saldibalans
Proefbalans = alle grootboekrekeningen met 2 tellingskolommen (debet en credit)
Saldibalans = overzicht verschil debet en credit proefbalans
Fase 3 | WEVR en eindbalans
WEVR en eindbalans in kolommenbalans naast proef- en saldibalans
EV berekenen op 2 manieren:
1. Totaal bezittingen – totaal schulden
2. EV beginsaldo + nettowinst
Fase 4 | Sluiten en heropenen grootboekrekeningen
Saldo rekeningen aan tegenovergestelde kant:
- Rekening van bezit: crediteren, omschrijving = “naar balans”
- Rekening van schuld: debiteren, omschrijving = “naar balans”
- Hulprekening van EV: debiteren/crediteren, omschrijving = “naar winst-en-verliesrekening”
- EV: nettowinst crediteren (verliessaldo debiteren), “naar balans” debiteren
Hulprekeningen EV nooit heropenen!
Brutowinstmarge = brutowinst / omzet * 100%
Controle functie boekhouding
1. Administratieve correlatie (controleren elders in boekhouding vastgelegde cijfers)
tellingen twee geldkolommen proefbalans moeten aan elkaar gelijk zijn
verschillende berekeningen EV moeten gelijk zijn
Samenhang tussen cijfers die op verschillende plaatsen in de administratie zijn vastgelegd
- crediteuren: BS + inkopen – betalingen = ES
- debiteuren: BS + verkopen (opbrengst) – ontvangsten = ES
- goederen: BS + inkopen – verkopen (inkoopwaarde) = ES
- kas: BS – betalingen + ontvangsten = ES
2. Controle op de “bewaarders”
D.m.v. inventarisatie
Controle technische functiescheiding: belangentegenstellingen creëren tussen de:
- Beschikkende functie
- Bewarende functie
- Registrerende functie
- Controlerende functie
Functievermenging kan de betrouwbaarheid van het informatiesysteem verminderen
Hoofdstuk 5 Rubrieken:
0. Vaste activa, EV, voorzieningen, LVV
1. Financiële rekeningen
2. Controlerende tussenrekeningen
3. Rekeningen van voorraden grond- en hulpstoffen
4. Kostenrekeningen
5. Rekeningen voor verdeling indirecte kosten
6. Fabricagerekening(en)
7. Rekeningen van voorraden gereed product en product in bewerking
, 8. Rekeningen voor vaststelling verkoopresultaat
9. Rekeningen voor opstelling winst-en-verliesrekening
Hoofdstuk 7 Belastingen
Soorten:
1. Zakelijk (bv onroerendezaakbelasting, motorrijtuigenbelasting, precariorechten) kosten voor bedrijf
2. Persoonlijk (bv inkomstenbelasting, onroerendezaakbelasting woonhuis) geen kosten voor bedrijf
3. Waarbij onderneming incasseerder is voor Belastingdienst (bv omzetbelasting, loonbelasting)
Omzetbelasting (21% / 6% / 0%)
Bedrijf draagt belasting over toegevoegde waarde af
Inkoop €1.500, btw 21% = €315, verkoop €2.000, btw 21% = €420
Toegevoegde waarde = €2.000 - €1.500 = €500
Afdragen: €420 - €315 = €105
geen invloed op liquide middelen
Een bedrijf krijgt te maken met:
a) Omzetbelasting op verkochte goederen / diensten
Op factuur OB apart vermelden
Detaillist moet soms omzet eerst opsplitsen in:
1. Omzet incl. 21% OB
2. Omzet incl. 6% OB
Crediteren op rekening te betalen OB / verschuldigde OB
b) Omzetbelasting op ingekochte goederen / diensten
Terugvorderen van fiscus: voorbelasting
Debiteren op rekening te vorderen OB / verrekenen OB
c) Afdracht OB aan de fiscus
Factuurstelsel: te betalen OB berekenen over verzonden facturen
Kasstelsel: te betalen OB berekenen over ontvangen bedragen
Bij beide te vorderen OB berekenen over ontvangen facturen
Hoofdstuk 8
Inkoopretouren
- Redenen: kwaliteitsafwijking, beschadigingen
- Boekingsstuk: creditnota
- Journaalpost (zowel bij teruggeven goederen als houden!)
140 crediteuren
Aan 700 voorraad
Aan 180 te vorderen OB
Verkoopretouren
- Redenen: kwaliteitsafwijking, beschadigingen
- Boekingsstuk: creditnota
- Bij terugnemen goederen:
840 Opbrengst
181 Te betalen OB
Aan 130 Debiteuren
+
700 Voorraad
Aan 800 Inkoopprijs
- Zonder terugnemen:
840 Opbrengst
181 Te betalen OB
Aan 130 Debiteuren
Of
830 Korting bij verkoop
181 Te betalen OB
Aan 130 Debiteuren
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller kyra-olijve. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.70. You're not tied to anything after your purchase.
