Samenvatting Belastingrecht voor Bachelors en Masters
92 views 0 purchase
Course
Belastingrecht
Institution
NHL Stenden Hogeschool (NHL)
Book
Belastingrecht voor Bachelors en Masters 2023/2024 Theorieboek
Samenvatting voor het boek belastingrecht voor Bachelors en Masters . Deze samenvatting betreft alle belangrijke informatie voor hoofdstuk 1; Algemene inleiding met voorbeelden en artikels uit het wetboek die van toepassing zijn.
Andere hoofdstukken uit dit boek komen z.s.m.
Door belasting te betalen levert iedere burger een bijdrage aan de financiering van de overheid.
Naast het heffen van belasting kan de overheid haar activiteiten ook op een andere manier
financieren.
-Belastingen
-Retributies
-Sociale premies
-Overige inkomsten
Belastingen: een verplichte bijdrage van burgers zonder dat daar een specifieke prestatie tegenover
staat. Dit budget wordt gebruikt om wegen aan te leggen, de openbare orde te bewaken en de
grenzen te verdedigen. Er zijn verschillende soorten belastingen: vennootschapsbelasting,
inkomstenbelasting, omzetbelasting.
Retributies: moet een burger betalen omdat hij diensten van de overheid afneemt. Hier staat dus een
tegenprestatie tegenover, denk hierbij aan een rijbewijs, paspoort, bouwvergunning.
Sociale premies:
-Premie volksverzekeringen: geheven om uitkering te kunnen betalen. AOW-premie valt hier onder.
De inkomstenbelasting en de premie volksverzekeringen wordt door de belasting geïnd via een
gecombineerde aanslag inkomstenbelasting en de premie volksverzekeringen.
-Premie werknemersverzekeringen: WIA, ZW, Zvw en WW. Premies komen ten laste van de werkgever
en worden door de belastingdienst geïnd via aangifte loonheffing.
Overige inkomsten: inkomsten uit verkoop van gas.
De belastingdienst doet niet meer of minder dan het uitvoeren van de wetten (stellen dus niet zelf de
wetten op) die onze volksvertegenwoordigers hebben opgesteld.
1.2 Plaatsing van het belastingrecht
1.2.1. Publiekrecht – privaatrecht
Belastingrecht vormt een onderdeel van publiekrecht. Publiekrecht regelt de verhouding tussen de
overheid en haar burgers. Onderdelen hiervan zijn: staatsrecht, bestuursrecht, stafrecht.
Privaatrecht gaat het om de verhouding tussen de burgers onderling. De overheid kan hier ook mee
te maken hebben (Als zij kantoorinrichting kopen vallen ze onder de ‘burger’)
1.2.2 plaats binnen de wet
Belastingrecht is een verzameling van wetten die zich allemaal richten op het heffen van belasting.
(Wet inkomstenbelasting, -vennootschapsbelasting, -loonbelasting, -omzetbelasting, belasting van
rechtsverkeer, successiewet)
1.2.3 Materieel recht – formeel recht
Materieel belastingrecht: regelt wie, waarover en hoeveel je moet betalen.
Formeel belastingrecht: regelt hoe moet worden betaald (binnen welke tijd etc.)
, 1.3 Soorten belastingen
1.3.1 Inleiding
Er zijn verschillende soorten belastingen die op verschillende manieren gegroepeerd kunnen worden.
1.3.2 Wetgeving voor centrale overheid en lagere overheden
Inkomstenbelasting en omzetbelasting worden door de centrale overheid geheven. De provincie en
gemeente mag ook belasting heffen (motorrijtuigenbelasting zit een deel voor de provincie in waar
de eigenaar woonachtig is.)
1.3.3 Directe en indirecte belastingen
Directe belasting: belasting wordt geheven over degene die de belasting moet voelen. (Loonbelasting
wordt ingehouden op je salaris, over dividenduitkering moet de aandeelhouder belasting afdragen
aan de belastingdienst.)
Indirecte belasting: belasting die wordt geheven wordt doorbelast aan een ander. (Omzetbelasting,
belasting over de verkopen moet de verkoper betalen, maar deze wordt doorberekend aan de
afnemer door de prijzen te verhogen)
1.3.4 Tijdstip- en tijdvakbelasting
Tijdvakbelasting: bij het invullen van de aangifte inkomstenbelasting moet het inkomen over een heel
jaar worden verantwoord, vennootschapsbelasting wordt niet van dag tot dag geheven maar over
een langere periode.
Tijdstipbelasting: gebeurtenis op een specifieke tijd. (Bij overdrachtsbelasting moet dit worden
betaald op een moment dat de woning overgedragen wordt.)
1.3.5 Aanslag en aangifte belastingen
-Bij aanslagbelasting dient de belastingplichtige zijn aangifte in bij de belastingdienst, dan wordt dit
verwerkt en wordt er een belastingopslag opgelegd. Pas nadat de aanslag ontvangen is moet hij de
verschuldigde belasting betalen (Voorbeeld van aanslagbelasting = inkomstenbelasting en
vennootschapsbelasting.) -> tussen bovenstaande stappen kan nogal wat tijd zitten, hierdoor wordt
er een voorlopige aanslag aangeboden om de financiële lasten voor de belastingplichtige te spreiden.
Dit wordt verrekend met de uiteindelijke verschuldigde belasting.
-Bij aangiftebelasting moet de belastingplichtige aangifte doen en de verschuldigde belasting gelijk af
te dragen als de aangifte ingediend is (bij aanslagbelasting mag er gewacht worden tot je de aanslag
krijgt). Het belastingbedrag is het bedrag dat zelf berekend is. Als dit niet klopt omdat er te veel of te
weinig belasting geheft is wordt die verrekend. (Voorbeeld van aangiftebelasting = loonbelasting,
dividendbelasting en omzetbelasting)
1.3.6 Subjectieve en objectieve belasting
-Bij subjectieve belasting wordt er rekening gehouden met de persoon en de omstandigheden
(leeftijd, wel of geen kinderen).
-Bij objectieve belasting wordt er geen rekening gehouden met die soort zaken.
1.4 Beginselen in het belastingrecht (waarom moeten we belasting betalen?)
Draagkrachtbeginsel: Iemand met een hoog inkomen kan verhoudingsgewijs meer bijdragen dan
iemand met een laag inkomen. Hierdoor is de inkomstenbelasting een oplopend (progressief) tarief.
Profijtbeginsel: Iedere Nederlander heeft profijt van de zaken die de overheid voor haar rekening
neemt. (Onderwijs, aanleg van wegen).
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller anniekneve. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $6.35. You're not tied to anything after your purchase.
