In dit document vinden jullie alle informatie + eigen notities van het eerste jaar personenbelasting samengevat. Ik heb dit document gebruikt om te studeren voor mijn examen en voor de oefeningen te maken. Ik zit in het eerste jaar graduaat accounting administration. Binnenkort komen er meer samenv...
Inhoud
Inleidende begrippen
Vak I – bankrekeningen en telefoonnummer
Vak II – Persoonlijke gegevens en gezinslasten
Inleidende begrippen
Het wetboek inkomstenbelastingen bevat 4 soorten
De personenbelasting
De vennootschapsbelasting
De rechtspersonenbelasting
De belasting der niet inwoners (BNI)
Kenmerken personenbelasting
Progressieve belasting = meer betalen als je meer verdiend
Volledig decumul = partners worden afzonderlijk belast
Wereldwijd inkomen
Federale en gewestelijke personenbelasting
Eenjarigheidsbeginsel
Wie is onderworpen aan de personenbelasting?
1. Rijksinwoner = De natuurlijke personen die in BE hun
woonplaats hebben; die wanneer ze geen woonplaats hebben in
BE de zetel van fortuin in BE hebben.
2. Belgische diplomatieke ambtenaren die in het buitenland zijn
geaccrediteerd, en hun inwonende gezinsleden.
3. De andere leden van Belgische diplomatieke zendingen en
consulaire posten in het buitenland, en hun inwonende gezinsleden.
4. De andere ambtenaren, vertegenwoordigers en afgevaardigden van
de BE overheid die de BE nationaliteit bezitten en hun
werkzaamheden in het buitenland beoefenen
Wettelijke vermoedens om te bepalen of iemand zijn woonplaats en/of
zetel van fortuin in België heeft
Inschrijven in het rijksregister
Woonplaats waar het gezin is gevestigd (voor gehuwden/wettelijk
samenwonenden)
,Waarover worden belastingen geheven?
Wereldinkomen bestaande uit 4 inkomenscategorieën:
1. Onroerende inkomen (OI)
2. Roerende inkomen (RI)
3. Beroepsinkomen (BI)
4. Divers inkomen (DI)
Over welke periode?
Belastbaar tijdperk: Het jaar waarin de belastingplichtige belastbare
inkomsten heeft verkregen of behaald = kalenderjaar
Aanslagjaar (AJ): Het jaar waarvoor die inkomsten aangeslagen of belast
worden (kalenderjaar +1)
UITZONDERING:
Na 01/01vaanwezig (bv: geboorte, immigratie)
Voor 31/12 weggevallen (bv: verhuis, overlijden)
Gemeenschappelijke aanslag
Echtgenoten/gehuwden
Wettelijk samenwonenden
Gehuwden/wettelijke samenwonende in het jaar van feitelijke
scheiding
Individuele aanslag
Alleenstaanden
Feitelijk samenwonenden
Gehuwden in het jaar van het huwelijk
Gehuwden in het jaar van echtscheiding
Wettelijk samenwonende in het jaar van beëindigen van wettelijke
samenwoning
Gehuwden/wettelijk samenwonenden in het jaar van overlijden van 1
van de partners (keuze voor gemeenschappelijke aanslag)
Inkomen van de kinderen worden bij de inkomsten van de ouders
toegevoegd.
UITZONDERING:
Beroepsinkomsten
Onderhoudsgeld
Berekening van de belasting
, Volledig decumul = De inkomsten van gehuwden/wettelijk
samenwonenden worden afzonderlijk vastgesteld en belast.
Gewestelijke en federale belastingen (sinds AJ. 2015)
Federaal codes -> begincijfer 1 en 2
Gewestelijke codes 3 en 4
DEEL I en DEEL II – DEEL II is volledig federaal
Fiscale woonplaats op 1 januari van AJ
Gemeentebelasting
Progressieve belastingtarieven maar vele uitzonderingen (bv:
Gemiddelde aanslagvoet, diverse inkomsten, roerende inkomsten…)
Buitenlandse inkomsten (met of zonder progressievoorbehoud)
Wat is Pro rata?
Pro rata betekent dat je slechts een deel van iets krijgt, afhankelijk van
hoelang je er recht op hebt. In dit geval heeft het betrekking op fiscale
voordelen in België voor mensen die niet het hele jaar in het land hebben
gewoond.
Wanneer geldt de pro rata beperking?
De pro rata beperking is van toepassing als je geen volledig jaar in België
hebt gewoond, wat betekent dat je belastingvoordelen niet voor het
volledige jaar gelden.
UITZONDERING
Als iemand overlijdt, geldt deze beperking niet.
Als je inkomsten hebt verdiend gedurende een deel van het jaar,
wordt de beperking toegepast op dat deel.
Als je zelfs maar een dag van de maand in België hebt gewoond,
wordt die maand als een volledige maand beschouwd voor de
berekening
Hoe wordt de pro rata berekend?
1. Neem als voorbeeld de belastingvrije som van 9.050,00 EUR.
2. Als je bijvoorbeeld vanaf 14/03/2021 een rijksinwoner wordt, heb je
recht op 10/12e van de belastingvrije som. Dat zou 7.541,66 EUR
zijn, maar het wordt afgerond naar het dichtstbijzijnde veelvoud van
tien, dus 7.540,00 EUR.
3. Als je bijvoorbeeld tot 14/03/2021 een rijksinwoner was, heb je recht
op 2/12e van de belastingvrije som, die op dezelfde manier wordt
afgerond.
Progressieve tarieven (AJ. 2023)
, Aangiftetermijnen
Algemeen principe
Op papier: 30/06/2023
Via Myminfin (Tax-on-web): 15/07/2023
Complexe aangifte (bevat een of meer van de volgende inkomsten)
Winsten of baten
Bezoldiging bedrijfsleider
Bezoldiging meewerkende echtgenoot
Buitenlandse beroepsinkomsten
Op papier: 30/06/2023
Via Myminfin (Taks-on-web): 18/10/2023
Voorstel van vereenvoudigde aangifte
Gevolgen laattijdige aangifte of niet-indiening
Aanslag van ambtswege
Driejarige buitengewone aanslagtermijn
Belastingverhoging van 10% - 200%
Administratieve geldboete van €50 tot €1250
Forfaitaire bepaling van winsten en baten
Controlemaatregelen belastingadministratie:
Vraag om inlichting (VOI)
Bericht van wijziging (BVW)
VAK I – Bankrekening en telefoonnummer
Bankrekening en telefoonnummer
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller silkevanacker2520. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $9.92. You're not tied to anything after your purchase.
