In dit document staat per week een samenvatting van de hoorcolleges en werkgroepen. Bij de werkgroepen staan bij de meerkeuzevragen ook toelichtingen bij de lastigere vragen. Ook is er een deel van de literatuur samengevat.
Belastingen zijn gedwongen betalingen aan de overheid als zodanig, waar GEEN rechtstreeks individuele
tegenprestatie tegenover staat, en die krachten algemene regels wordt geheven.
- Belastingen van het Rijk worden geheven uit kracht van een wet.
De structuur van een belastingwet:
- Van wie wordt de belasting geheven? (subject/ belastingplichtige) --> natuurlijke personen
- Waarvan wordt de belasting geheven? (object/ belastinggrondslag) --> inkomsten
- Hoeveel belasting wordt geheven? (tarief)
o Berekening effectieve tarief: betaalde belasting/ grondslag x 100% --> 10 van 100 = 10%
- Wat is de heffingsmethode en heffingstijdvak?
Klassieke categorisering van de functies van belastingheffing:
- Budgettaire functie (overheidstaken kunnen betalen --> bv. Zorg en defensie)
o Draagkrachtbeginsel
▪ Hoe meer draagkracht, hoe meer belasting
▪ Grensnut (nutstheorie) --> hoe meer je van iets hebt, hoe minder nut het heeft
o Profijtbeginsel
▪ Hoe meer profijt van publieke voorzieningen, hoe meer belasting
o Buitenkansbeginsel (beginsel van de bevoorrechte verkrijger)
▪ Hoe meer meevallers, hoe meer belasting (winnen loterij of erven)
- Herverdelingsfunctie
o Herverdeling via belastingheffing is beter dan via andere soorten recht
▪ Er wordt echter niet meer zoveel herverdeeld via belastingheffing maar meer via sociale
zekerheid en toeslagenstelsel.
▪ Belastingrecht houdt zich vooral bezig met waar ze het geld vandaan moeten halen.
o Fiscale inkomenspolitiek via:
▪ Progressieve tarieven in de inkomstenbelasting
▪ Heffingskortingen in de inkomstenbelasting
▪ Verzilveringsprobleem
o Na de verkiezingen: miljonairstaks?
o Gaat voor eerlijker inkomstenverdeling --> ook een soort instrument
▪ De totale welvaart neemt toe, als we de inkomens gaan herverdelen
- Instrumentele functie
o Nevendoeleinden van belastingheffing --> financiële prikkel
o Belastingen stimuleren zaken die de maatschappij belangrijk vindt.
▪ Werkgelegenheid, investeringen, klimaat
o Belastingen ontmoedigen zaken die de maatschappij onwenselijk vindt.
▪ Roken, milieuvervuiling
, - Praktijk: stofzuigerbeginsel: we verdelen de belastingdruk over diegene van wie we makkelijk kunnen
plukken met maatschappelijk draagvlak.
3 soorten belasting --> met voorbeeld
- Arbeid --> op inkomen
- Consumptie --> via BTW (21%)
- Kapitaal --> bedrijvenheffingen
Welke factoren zijn van belang voor een goed/ optimaal belastingstelsel:
- Maatschappelijk draagvlak
- Herverdeling
- Eenvoudig en uitvoerbaar
- Economische verstoringen
- Omvang grondslag
- Toekomst bestending
o Kan niet helemaal groen --> meer heffingen op vervuilende middelen --> iedereen wordt groen -->
geen belastingen meer in de schatkist als iedereen het gewenste gedrag heeft.
Economische verstoringen:
- Economische theorie zegt dat een belastingstelsel de keuzes van burgers en bedrijven zo min mogelijk zou
moeten beïnvloeden (verstoren), tenzij anders beoogd.
- Belastinggrondslagen van meest naar minst verstorend
o Bedrijfswinst --> bedrijven gaan minder investeren
o Persoonlijk inkomen/ arbeid --> mensen gaan minder hard werken
o Consumptie --> zal hierin moeten blijven investeren
o Immobiel vermogen (vastgoed) --> je kant het niet wijzigen, het verstoort niks.
De 10 succesfactoren voor een belastinghervorming
- Regeerakkoord
- Meerderheid in beide Kamers
- Draagvlak maatschappelijke organisaties
- Hervormingsrijpheid (mentale gesteldheid van de bevolking --> talkshows)
- Economische crisis (= teken van hervormingsrijpheid)
- Degelijk onderzoek
- Degelijk beleidsvoorbereiding
- Politiek leiderschap
- Framing
- Budgettaire ruimte
Het jaarlijkse belastingplan:
- Prinsjesdag
, o Miljoenennota
o Belastingplannen
- Zeer krap tijdbestek
- Politiek compromis
- Fiscaal-juristen zijn eraan gewend, maar kritiek zwelt aan.
Belastingonderzoek onder Nederlands publiek (2020)
- Wat is het belangrijkste aspect van belastingen?
o Goede verdeling tussen arm en rijk (draagkrachtbeginsel/ herverdelingsfunctie)
- Waardering belastingstelsel?
o Net iets meer dan de helft zegt rechtvaardig --> slecht
- Belastingmoraal?
o Fraude harder aanpakken
- Aanvaardbaarheid belastingontwijking/ belastingontduiking?
o 67% vindt belastingontduiking onaanvaardbaar, 41% vindt belastingontwijking onaanvaardbaar.
- Waarom fiscaal frauderen?
Belastingdruk reduceren:
- Belastingontduiking: illegaal --> strafbaar feit
- Belastingontwijking: legaal --> je hebt goede en slechte
- Goede: doen wat de wetgever beoogt of minder CO2 uitstoot (dus minder belasting)
- Slechte: belasting ontwijken waar dat niet bedoeling is --> wel legaal
- Belastingafwenteling: dmv prijsvorming de belastinglast door een ander wordt gedragen dan degene
waarvan die belasting wordt geheven.
Bron van inkomen
- Onderneming
- Eigen woning
- Dienstbetrekking
- Aandelenbezit
- Andere vermogensbestanddelen
Onbelast voor de inkomstenbelasting
- Incidentele inkomsten (lotto)
- Vermogenswinsten (winst op eigen woning)
Werkgroep 1)
Open vraag:
Welke functies?
- Bijdragen aan klimaat en milieu is een instrumentele functie + budget --> levert 200 miljoen op
Wat is belastingontwijking en welke mogelijkheid in het artikel?
- Belastingontwijking is legaal geen belasting hoeven te betalen --> door met andere vervoersmiddelen te
gaan heb je minder uitstoot en minder belasting
- Foute: vanaf een luchthaven in het buitenland een boeken
Wat is afwenteling van belastingen en welke kwestie in het artikel?
- Belastingafwenteling is illegaal belasting ontduiken --> maatschappijen die vluchten gaan verplaatsen naar
andere grote luchthavens
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller velemanskaylee8. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $6.64. You're not tied to anything after your purchase.
