Summary
Samenvatting artikel Dorminey
- Course
- Institution
Een uitgebreide samenvatting over het artikel van Dorminey wat ingaat op de Fraude Driehoek en de Fraude Actie Driehoek.
[Show more]
Seller
Follow
mjonderdelinden
Content preview
Dorminey - The Evolution ofFraud Theory
Fraude Driehoek
In 1940 was er een onderzoeker genaamd Sutherland. Hij introduceerde het begrip ‘white-collar
crime’, wat de term voor ‘fraude’ was. Voor die tijd was er specifieke benaming voor deze vorm van
criminaliteit. In dezelfde periode was Sutherland de begeleider van het onderzoek van een student,
genaamd Cressey. Hij deed onderzoek naar de karakteristieken van fraude door het interviewen van
gevangenen die fraude hadden gepleegd. Hij kwam tot de conclusie dat bij elke misdaad sprake was
van drie kenmerken, namelijk:
1. Er is sprake van een financieel probleem;
2. Er is sprake van kennis over de werking van een specifieke onderneming, en een mogelijkheid
om een vertrouwenspositie te schenden; en
3. De persoon die fraude pleegt heeft het vermogen om iemands zelfperceptie zodanig aan te
passen dat het schenden van dit vertrouwen in zijn of haar geest geen crimineel gedrag
vormt.
De bovenstaande karakteristieken zijn samen te vatten in de elementen ‘druk’, ‘gelegenheid’ en
‘rationalisatie’, zie de Fraude Driehoek:
Bovenstaande afbeelding identificeert dus de condities waaronder fraude voorkomt. De Fraude
Driehoek heeft geholpen om de antecedenten van fraude beter te begrijpen. Uit een van de vele
onderzoeken die gedaan zijn naar fraude blijkt ook dat de Fraude Driehoek leidt tot een verbetering
van de risicobeoordeling.
Fraude Actie Driehoek
Naast de Fraude Driehoek heeft Albrecht ook een Fraude Actie Driehoek bedacht. Deze ziet toe op de
acties die een persoon moet uitvoeren om fraude te plegen, zie:
, De ‘Act’ (handeling) ziet toe op de methode waarop de fraude is gepleegd, zoals verduistering,
cheque vliegeren (chequefraude) of materiële fraude in financiële rapportages. De ‘Concealment’
(verhulling) ziet toe op de manier hoe de fraude is verborgen, zoals onjuiste journaalposten,
vervalsen van bankafstemmingen of het vernietigen van bestanden. De ‘Conversion’ (omzetting) is
het proces van het omzetten van onrechtmatig verkregen winsten in iets bruikbaars op een manier
die legitiem lijkt, zoals het witwassen van geld/auto’s/woningen.
De toegevoegde waarde van de Fraude Actie Driehoek is dat de specifieke handelingen worden
weergegeven op basis waarvan controles kunnen worden geïmplementeerd om fraude te
voorkomen, detecteren of gesaneerd. Daarnaast kan het voorkomen dat elementen uit de Fraude
Driehoek slecht waarneembaar zijn waardoor een fraude niet bewezen kan worden. De Fraude Actie
Driehoek helpt hierbij, omdat deze elementen direct observeerbaar zijn en gedocumenteerd kunnen
worden. Tot slot kan de persoon die de fraude heeft gepleegd op basis van de Fraude Actie Driehoek
moeilijk aantonen dat fraude een fout/ongeluk was waarmee hij zijn rol in de handeling ontkent. De
elementen uit de Fraude Actie Driehoek zijn een bewijs dat de daad een opzettelijke handeling was.
Ontwikkeling Fraude Driehoek
Door de jaren heen is fraude steeds complexer geworden waardoor de Fraude Driehoek zelf wellicht
niet meer adequaat genoeg is. Daarom zijn er onderzoeken gedaan naar de specifieke intenties om
de fraude te plegen naast de elementen uit de Fraude Driehoek, zoals individuele karakteristieken:
De Fraudeschaal
Door Albrecht is een Fraudeschaal ontwikkeld waarin twee elementen uit de Fraude Driehoek zijn
terug te zien, namelijk ‘druk’ en ‘mogelijkheid’. De rationalisatie heeft hij vervangen met ‘persoonlijke
integriteit’ zie:
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller mjonderdelinden. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $7.02. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
56326 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now