Samenvatting Vermogensplanning en fiscale procedures - semester 1 - 3e bachelor - I.Goethals
33 views 1 purchase
Course
Vermogensplanning en fiscale procedures
Institution
Hogeschool Gent (HoGent)
Dit is een samenvatting van alle lessen, gecombineerd met haar eigen syllabus, van het vak vermogensplanning en fiscale procedures. Daarnaast zijn er ook veel voorbeelden in uitgewerkt en is de relevant wetgeving steeds vermeld.
VERMOGENSPLANNING & FISCALE PROCEDURE
DEEL 1: Vermogensplanning – algemeen .............................................................................................8
H1: Inleiding....................................................................................................................................8
§1. Huwelijksvermogensrecht – afwijkingen ................................................................................8
§2. Successieplanning/Vermogensplanning .................................................................................8
a. Algemene principes .........................................................................................................8
b. Stappenplan ....................................................................................................................9
H2: Voorkennis ................................................................................................................................9
§1. Huwelijksvermogensrecht......................................................................................................9
§2. Erfrecht ............................................................................................................................... 10
§3. Schenkingen & testamenten ................................................................................................ 10
§4. Eigendomsrecht................................................................................................................... 10
DEEL 2: Vermogensplanning - Erfbelastingen .................................................................................... 11
H1: Inleiding.................................................................................................................................. 11
§1. Algemeen ............................................................................................................................ 11
§2. Definitie .............................................................................................................................. 11
§3. Kenmerken .......................................................................................................................... 11
§4. Belang ................................................................................................................................. 11
H2: Vestiging van de rechten ......................................................................................................... 12
§1. Recht van successie en recht van overgang bij overlijden art. 2.7.3.1.1 VCF.......................... 12
§2. Belastbare overgangen art. 2.7.1.0.1-2.7.1.0.10 VCF ............................................................ 12
§3. Met overgang door overlijden gelijkgestelde overgangen (fictiebepaling) ............................ 13
a. Schulden – schulderkentenis .......................................................................................... 13
b. Schuldbekentenissen die een bevoordeling vermommen ............................................... 13
c. Schenkingen van RG onder opschortende voorwaarde ................................................... 13
d. Ongelijke verdeling van de huwgemeenschap art. 2.7.1.0.4 VCF ..................................... 13
e. Schenkingen gedaan binnen de 3 jaar vóór het overlijden art. 2.7.1.0.5 VCF .................. 14
f. Beding ten behoeve van een derde art. 2.7.1.0.6 VCF .................................................... 15
g. RH waardoor overledene in VG/lijfrente heeft voorzien art. 2.7.1.0.7-2.7.1.0.9 VCF ....... 16
H3: Belastbare basis ...................................................................................................................... 16
§1. Samenstelling van het actief bij de nalatenschap van een rijksinwoner ................................ 17
a. Algemeen ...................................................................................................................... 17
b. Gevolgen van het huwelijksvermogensrecht .................................................................. 17
c. Gevolgen van de besproken fictiebepalingen ................................................................. 17
d. Bijzonderheden.............................................................................................................. 18
1
, §2. Samenstelling van het actief bij de nalatenschap van een niet-rijksinwoner ......................... 18
§3. Waardering van de activa-elementen................................................................................... 19
a. Principe art. 2.7.3.3.1 VCF .............................................................................................. 19
b. Bijzonderheden art. 2.7.3.3.2 ev. VCF ............................................................................ 19
§4. Samenstelling van het passief bij de nalatenschap van een rijksinwoner .............................. 19
a. Schulden ten laste van de erflater .................................................................................. 19
b. Begrafeniskosten ........................................................................................................... 20
§5. Samenstelling van het passief bij nalatenschap van een niet-rijksinwoner ............................ 20
§6. Schatting van het passief ..................................................................................................... 20
§7. Niet aanvaardbaar passief ................................................................................................... 20
§8. Omslag van het passief ........................................................................................................ 21
a. Omslag naar de erfgenamen, legatarissen en begiftigden ............................................... 21
b. Omslag van het passief voor nalatenschappen opengevallen in het Vlaamse Gewest ..... 21
c. Omslag van het passief bij verkrijging van vruchtgebruik en blote eigendom .................. 21
§9. Rechtvaardigen van het passief art. 3.17.0.0.12 VCF ............................................................ 21
a. Principe ......................................................................................................................... 21
b. Mildering van de bewijsvoering ..................................................................................... 21
c. Strengere bewijsregeling................................................................................................ 21
H4: Tarief ...................................................................................................................................... 22
§1. Inleiding .............................................................................................................................. 22
§2. Bepaling van de belastbare grondslag .................................................................................. 22
a. Regel van netto-overschot ............................................................................................. 22
b. Regel van het progressievoorbehoud art. 2.7.3.2.9 VCF .................................................. 22
§3. Tarief van het Vlaamse Gewest ............................................................................................ 23
§4. Tarieven voor erfenissen in rechte lijn & tussen partners art. 2.7.4.1.1 VCF .......................... 23
a. Belastingverminderingen voor bescheiden erfdeel & kinderen onder 21j ....................... 24
b. Belastingvrijstellingen .................................................................................................... 24
§5. Tarieven voor bloedverwanten in de zijlijn & tussen vreemden ............................................ 27
a. Verminderingen voor broers en zussen .......................................................................... 27
b. Verminderingen voor anderen ....................................................................................... 29
c. Belastingvrijstellingen .................................................................................................... 30
§6. Verlaagde tarieven............................................................................................................... 34
a. Legaten aan bepaalde besturen, instellingen en rechtspersonen .................................... 34
b. Familiale onderneming en familiale vennootschap art. 2.7.4.2.2 VCF ............................. 34
§7. Vererving van de rechten ..................................................................................................... 35
a. Het toepasselijk tarief .................................................................................................... 35
2
, b. Afrondingen................................................................................................................... 35
H5: Inning en invordering .............................................................................................................. 35
§1. De aanslagprocedure ........................................................................................................... 35
a. Aangifte van de nalatenschap – algemeen ..................................................................... 35
b. Aangifte van de nalatenschap – personen gehouden tot het indienen van de aangifte ... 36
c. Aangifte van de nalatenschap – termijn van aangifte...................................................... 36
d. Aangifte van de nalatenschap – plaats van indiening ...................................................... 37
e. Aangifte van de nalatenschap – vorm en inhoud ............................................................ 37
f. Aangifte van de nalatenschap – sanctie bij overtreding van de aangifteplicht ................. 37
g. Aangifte van de nalatenschap – de nieuwe aangifte ....................................................... 37
§2. Aanslagjaar en aanslagtermijn ............................................................................................. 37
a. Aanslagjaar .................................................................................................................... 37
b. Aanslagtermijnen........................................................................................................... 37
c. Het aanslagbiljet ............................................................................................................ 37
§3. Betaling van rechten & boeten............................................................................................. 37
a. Algemeen ...................................................................................................................... 37
b. Betaaltermijnen ............................................................................................................. 37
c. Wijze van betaling.......................................................................................................... 38
d. Betalingsfaciliteiten........................................................................................................ 38
§4. Bezwaar en ambtshalve ontheffing ...................................................................................... 38
a. Het bezwaar .................................................................................................................. 38
b. Bezwaartermijn ............................................................................................................. 38
c. Personen die bezwaar kunnen indienen & wijze waarop ................................................ 38
d. Beslissingswijze voor bezwaar art. 3.5.6.0.1 VCF ............................................................ 38
§5. Verplichtingen opgelegd aan derden .................................................................................... 39
a. Meldingsplicht ............................................................................................................... 39
b. Verplichting tot het verstrekken van inlichtingen Art. 100 W.Succ. .................................. 39
c. Verplichtingen voor verhuurders van brandkasten art. 101/102 W.Succ. ........................ 39
d. Verplichtingen opgelegd aan beroepsverzekeraar art. 103 W.Succ. ................................. 39
§6. De bewijsmiddelen .............................................................................................................. 39
a. Bewijsmiddelen van het gemeen recht art. 3.17.0.0.1, eerste lid VCF ............................. 39
b. Bijzondere bewijsmiddelen ............................................................................................ 39
§7. De verjaring erfbelasting...................................................................................................... 40
a. Algemeen ...................................................................................................................... 40
b. De stuiting van de verjaring............................................................................................ 40
c. De schorsing van de verjaring......................................................................................... 40
3
, DEEL 3: Vermogensplanning – Registratierechten .............................................................................. 41
H1: Inleiding.................................................................................................................................. 41
§1. Het registratierecht.............................................................................................................. 41
a. Twee beginselen ............................................................................................................ 41
b. Regelgeving is enerzijds federaal en anderzijds regionaal ............................................... 41
§2. De registratieformaliteit....................................................................................................... 41
§3. Doel .................................................................................................................................... 41
§4. Gewestelijke belasting ......................................................................................................... 42
a. Verkooprecht ................................................................................................................. 42
b. Schenkbelasting ............................................................................................................. 42
c. Verdelingsrecht .............................................................................................................. 42
d. Recht op hypotheekvestiging of -overdracht .................................................................. 42
H2: Registratieverplichting ............................................................................................................ 43
§1. Te registreren akten & verklaringen ..................................................................................... 43
a. Registratieverplichting wegens aard van de akte art. 19, 1° W.Reg. ................................. 43
b. Registratieverplichting op grond van de inhoud van het akte art. 19, 2°-5° W.Reg........... 43
c. Registratieverplichting op grond van gebruik van de akte art. 26 & 29 W.Reg ................. 43
d. Registratieverplichting op grond van aangifte/fiscale verklaringen ................................. 44
§2. Personen die tot registratie verplicht zijn ............................................................................. 44
§3. Termijn voor registratie........................................................................................................ 44
a. Berekening termijnen .................................................................................................... 45
§4. Plaats van registratie ........................................................................................................... 45
H3: Soorten registratierechten ...................................................................................................... 45
§1. Indeling ............................................................................................................................... 45
a. Het algemeen vast recht art. 11 W.Reg. .......................................................................... 45
b. De specifieke vaste rechten ............................................................................................ 45
c. De evenredige rechten ................................................................................................... 46
H4: Schenkbelasting ...................................................................................................................... 46
§1. Schenking ............................................................................................................................ 46
§2. Schenkbelasting................................................................................................................... 46
§3. Belastbare basis................................................................................................................... 47
a. De lasten ....................................................................................................................... 47
b. Progressievoorbehoud ................................................................................................... 48
c. Schenkingen aan gehandicapte personen....................................................................... 48
d. Schenkingen vermeld in erfovereenkomsten .................................................................. 48
§4. Tarief voor schenkingen van onroerende goederen .............................................................. 48
4
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller rechtspraktijkHoGent. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $11.32. You're not tied to anything after your purchase.
