Internationale ondernemingsstructuren samengevatte videocollege's - minor Fianciële criminaliteit
52 views 5 purchases
Course
Internationale ondernemingsstructuren 2023/2024
Institution
Hanzehogeschool Groningen (Hanze)
Financiële criminaliteit houdt niet op bij de landsgrenzen. Criminelen maken gebruik van internationale organisatiestructuren die gebaseerd zijn op de criminele netwerken om geld en transacties buiten het zicht te houden van de directe omgeving en nationale overheden. In het vak Internationale Ond...
Internationale ondernemingsstructuren
Minor financiële criminaliteit
Hanzehogeschool, Groningen
2023-2024
, Inhoudsopgave
1. De spelers videocollege 1) ........................................................................................................... 3
2. Grenzen bestaan niet videocollege 2) ......................................................................................... 5
3. Op reis naar belastingparadijzen en de rol van trustkantoren videocollege 3) ........................... 6
4. Mag je belasting ontwijken? Videocollege 4) ............................................................................ 10
5. Gebruik maken van internationale ondernemingsvormen videocollege 5) .............................. 12
, 1. De spelers videocollege 1)
Panama papers → uitgelekte documenten uit de interne administratie van Mossack Fonseca & Co, een
juridisch advieskantoor in Panama. Mossack Fonseca zet voor klanten, bedrijven, organisaties of
particulieren vennootschappen op in belastingparadijzen. Dit zijn landen waar geen of weinig belasting
betaalt op vermogen en andere eigendommen. In principe is dat legaal, maar omdat de landen weinig
of geen info openbaar maken over de eigenaren van de vennootschappen, kan je makkelijk belasting
mee worden ontdoken of kunnen er op illegale constructies mee worden verhuld, zoals het betalen
van smeergeld.
Jan de belastingman (4 afleveringen):
- Afl. 1) Basis van belastingontduiking is het schuiven van geld van een land met hoge
belasting naar een land waar lage belasting wordt betaald. In dit belastingparadijs wordt
dan een dochtermaatschappij opgericht (ook wel brievenbusfirma). Op papier is dit bedrijf
te baas, maar in de praktijk voert het weinig uit. Nederland is één van deze
belastingparadijs vanwege vele belastingverdragen met andere landen. Waardoor het
aantrekkelijk is via Nederland het geld door te sturen naar een land waar lage belasting
wordt betaald.
Trustkantoren: deze bedrijven passen op brievenbusfirma’s van anderen. Het
moederbedrijf heeft zelf geen zin om naar het belastingparadijs te gaan dus besteden ze
het uit. De trust voert de directie uit en zorgt voor een bureau, en dit op basis van
vertrouwen (trust).
- Afl. 2) Royalty route is een sleutel om geld te brengen naar een belastingparadijs aan de
hand van merkpatenten. Stel je voor dat een bedrijf intellectueel eigendom (zoals
patenten, merken of auteursrechten) heeft. Ze kunnen dit intellectuele eigendom in
licentie geven aan een dochteronderneming in een land met lage belastingen. Vervolgens
moeten andere delen van het bedrijf royalties betalen aan deze dochteronderneming voor
het gebruik van dat intellectuele eigendom. Dit stelt het bedrijf in staat om de winst te
verplaatsen naar het land met lagere belastingen, waar het belastingtarief gunstiger is. Dit
is legaal.
- Afl. 3) Het merk voor de Royalty route wordt bedacht, opgezet en geregistreerd. Voor dit
plan worden ook 21 ondernemers verzameld die hierbij willen deelnemen. Ook wordt er
een belastingparadijs uitgezocht waar lage belasting wordt betaald. Alleen het vinden van
een trustkantoor op een van deze belastingparadijzen blijkt niet zo makkelijk te zijn.
Helemaal niet met een cameraploeg. Ook wordt er in de aflevering de vraag gesteld of het
ethisch een goede stap is om minder belasting te betalen.
- Alf. 4) Een trustkantoor die wel mee wil werken lijkt gevonden en het bedrijf wordt
geregistreerd. Het trustkantoor wordt geregistreerd als directie waardoor het buitenlandse
bedrijf wel werkzaam lijkt. Ook moet het bedrijf waarde hebben, en dit kan door reclame
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller elizehoekstra. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $4.28. You're not tied to anything after your purchase.
