Summary
Samenvatting + begrippen controleleer (interne + externe controle)
- Course
- Institution
- Book
Samenvatting interne & externe controle Begrippen
[Show more]
Connected book
Book Title:
Author(s):
- Edition:
- ISBN:
- Edition:
2 reviews
By: chenjinhuajhc • 4 year ago
By: dekelversandra • 5 year ago
Seller
Follow
saartjev
Reviews received
Content preview
1. CORPORATE GOVERNANCECorporate Governance = Deugdelijk bestuur
Regels en gedragingen vastleggen om ervoor te zorgen dat een onderneming goed, efficnt en
verantwoord geleid wordt
Doel
Interne fontrole op spreiding van informate
Rapporteren over de efeftviteit van de fontroles die de onderneming ingevoerd heef
Code Daems 2009 – beursgenoteerde bedrijven
Doel:
Waardefreate op lange termijn
Goede forporate governanfe geef vertrouwen betere externe fnanfiering tegen lagere
kost grotere efonomisfhe efficnte en groei besfhermen privé-beleggingen
Comply or explain (“Pas toe of leg uit”-principe)
Bestaat uit negen prinfipes + bepalingen + rifhtlijnen
Code Buysse – niet-beursgenoteerde bedrijven
Doel:
Bedrijven helpen met het realiseren van een optmale, professionele en fonstante groei
Professionele uitdagingen aangaan op basis van een belangrijke ethisfhe norm
Rekening houden met eigenheden, aard, omvang, groeifase van de onderneming
Eigendom: dikwijls familie
Deugdelijk bestuur- raad van advies- afteve Raad van bestuur met externen
Familiaal governanfe - familiaal fharter- opvolgingsproblematek - fonfiftregeling
SOX (Paul Sarbanes - Michael Oxley)
Wetgeving in Amerika sinds 2002:
In geval van wanbeleid en het sfhenden van forporate governanfe regels bestuurders
persoonlijk aansprakelijk stellen
Geldt voor alle bedrijven die aanwezig zijn op Amerikaanse beurs
Kernpunten:
Controle op informate die verspreid wordt
Regels voor interne fontrole: CEO en CFO moeten verklaring afeggen over de IC
Veel aandafht voor IT: essenteel voor volledigheid en juistheid van data
1
, 2. Interne controle
Defnite
Een geheel van maatregelen en profedures die ontworpen zijn om een redelijke zekerheid te
versfhafen over :
Bereiken van doelstellingen
• hebben onze goederen/diensten de verwafhte kwaliteit en tjdigheidd
• zijn de klanten tevreden of gaan ze naar fonfurrented
Naleven van wetgeving en procedures
• wordt de juiste wetgeving op een forrefte manier toegepastd
• kennen de medewerkers de regelgevingd
Beschikbaarheid van betrouwbare fnanciile en beheersinformate
• komt de info juist en tjdig in de boekhouding terefhtd
• wordt een rapportering opgesteld over alle kritsfhe bedrijfsprofessend
Efficiint en economisch gebruik van middelen
• worden mafhines, materiaal, fomputers, sofware efonomisfhe ingezetd
• doen de medewerkers wat van hen is verwafht en doen ze dat efonomisfhd
Bescherming van actva
• worden de aftva goed onderhoudend
• zijn er verzekeringspolissend
Voorkomen van fraude en vergissingen
• sfreening personeel vooraleer in dienstname
• funfte-sfheidingen
Doel
Mensen maken onopzetelijk of opzetelijk fouten
IC biedt een zekere mate van besfherming tegen deze fouten
Reasonable assuranfe = IC moet in elke organisate zijn ingebouwd om een redelijke mate
van zekerheid te verstrekken
COSO-model = Commitee Of Sponsoring Organisatons of the Treadway Commission
Management model
Groep van vijf internatonale affountng en auditng organisates
Besfhrijf en defnieert de elementen van een intern beheerssysteem
Werkwijze
Door uitsfhrijven van 17 prinfipes die de fontrolefomponenten verduidelijken
Door rapportering ook over niet fnanficle informate
Door oog voor ‘tone in the middle’
2
,Kubusrelate tussen
Doelstellingen van de organisate
• Strategif = bereiken van strategisfhe doelstellingen
• Operatons = efeftviteit en efficnte van bedrijfsprofessen
• Reportng = betrouwbaarheid van fnanficle informate
• Complianfe = naleven van relevante wet- en regelgeving
Actviteiten/eeenheden waarvoor de interne controle nodig is
• Afankelijk van de geldende organisatestruftuur
• Entty level: vennootsfhap op zijn geheel
• Division: divisie babyvoeding van Danone
• Business unit: Belgic is dit van Danone
• Subsidiary: dofhter van een moedermaatsfhappij
8 controlecomponenten
• Controle omgeving: mate waarin risifo’s worden genomen
• Objeftve setngs: bepalen van doelstellingen
• Identffate van gebeurtenissen: positef/negatef werken bij behalen van de doelstellingen
• Risk assessment: risifo-insfhatng
• Risk respo Samenspannen : twee of meer werken samen om een bewuste foute registrate
• nse: risifo-beheersmaatregelen: vermijden, verminderen, aanvaarden, verzekeren
• Controle aftviteiten: maatregelen van IC: preventef, repressief, forrigerend
• Informate & fommunifate
• Monitoring: bewaking, toezifht
De risico’s (risk assessment) én de manier waarop deze beheerst worden (risk response)
RISK ASSESSMENT RISK RESPONSE
Informatfa risifo Databeveiliging en gebruik van goed sofware
systeem
Produftaansprakelijkheid Hoge eisen stellen bij produfteprofes
Marktrends, fonjunftuur Diversiffate in produften / afzetgebieden
Operatonele risifo’s Verzekering afsluiten
Aanwerven en behouden van personeel Verloningspolitek, vorming, jaarlijkse evaluate
Liquiditeitsrisifo Zorg dragen voor goede eigen operatonele CF
Vermogensrisifo Zorg dragen voor gezonde balans EV/VV
Seizoensgebonden aftviteit Zoeken nr afzetgebieden met ander seizoenspatroon
Risifo inzake delegate bevoegdheden Charter vd ondertekeningsbevoegdheden naleven
Agency problematek
Belangentegenstelling (= fonfift of interest) tussen management, aandeelhouders en
sfhuldeisers van een onderneming of organisate
Bestaan ervan of niet erkennen ervan verzwakt de interne fontrole van bedrijf
3
, 3. Controlemaatregelen
Doel
Om de interne fontrole te verbeteren
Kost/baat afwegen zodat de maatregel efficnt is
3 groepen
Preventef (voorkomend)
Repressief (opsporen na de aftviteit)
Corrigerend (refhtzetng, sanftonering)
5 maatregelen
Functescheiding
Soorten funftes in een organisate:
• Besfhikkende funfte (goedkeuren)
• Bewarende funfte (bewaren)
• Registrerende funfte (gegevensverwerking)
• Controlerende funfte (nazifht, IC)
Opgelet voor:
• Funfte vermenging = bv zowel besfhikkende als bewarende funfte hebben (in veel KMO ‘s)
• Samenspannen = twee of meer werken samen om een bewuste foute registrate
Doel:
• Best sfheidingen freecren met alle besfhikkende taken bij één persoon
• Automatsate van sommige funftes (bv kassa-systeem)
Correcte autorisate en delegate
Autorisate = persoon krijgt het refht van het management om een aftviteit uit te oefenen
Delegeate = management geef verantwoordelijkheid door om iets te doen
Belang: Hulp bij selefteprofedure, loonbeleid, inzifht in funfte
Gebruiken van geschikte documenten
Vaste lay-out
Voorgenummerd
Vaste plaats voor handtekening
Beveiligen van actva en informate
Fysieke beveiliging (toegangsfontrolesysteem)
Elektronisfhe toegangsbeveiliging (paswoorden)
Bafk-up van bestanden
Budgeteren
Realiteit vergelijken met wat vooropgesteld was
Reden van afwijking zoeken
4
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller saartjev. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $4.86. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
56326 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now