Exam (elaborations)
Oefentoets met antwoorden IB-ondernemer
- Course
- Institution
Dit zijn de vragen en antwoorden van de oefentoets van het vak IB-ondernemer.
[Show more]
Seller
Follow
gittevangerven
Content preview
Ga voor de gehele toets uit van wetgeving 2023, ook indien een ander jaartal wordtgenoemd!
Onderdeel 1: Korte open vragen (totaal 30 punten)
Vraag 1
Samira is al jarenlang ondernemer en werkzaam als bedrijventaxateur. Ze heeft in 2023 voor €550
literatuur aangeschaft. Hiervan was €250 vakliteratuur. Daarnaast heeft ze €350 uitgegeven aan de
kapper en €1.250 aan mantelpakjes.
Welk bedrag mag Samira ten laste van het resultaat brengen?
Vakliteratuur van 250 wel;
Overige literatuur van 300 niet;
Kapper van 350 niet;
Mantelpakjes van 1.250 niet.
Zie art. 3.16 Wet IB 2001 (mag je bij de toets houden)
Vraag 2
Een agrarische ondernemer koopt in jaar 1 een perceel tuinbouwgrond voor €325.000. Dit perceel
gaat volledig zakelijk gebruikt worden. Hiervan wordt €200.000 voldaan middels een bancaire
geldlening en de rest wordt betaald uit zijn spaargeld.
Na een boekenonderzoek constateert de belastinginspecteur dat de koopprijs van dit perceel
€375.000 was.
Op basis van welk principe kan de inspecteur dit in de jaarcijfers corrigeren?
Fout in de balans (= foutenleer).
Vraag 3
Marian is tandarts (eenmanszaak) en heeft een praktijk aan huis. De praktijk is een aangebouwd deel
van haar huis, met eigen ingang en sanitaire voorzieningen. Zij en haar assistentes pauzeren/lunchen
in de privékeuken van haar privéwoning. De assistentes die bij haar werken mogen dan gebruik
maken van haar Sage Bariste halfautomatische espressomachine. Marian is een fervente koffiedrinker
en zet privé ook haar koffie met deze machine. Marian heeft deze machine aangeschaft voor €700.
Waarvan is hier met betrekking tot de koffiemachine in het kader van vermogensetikettering
sprake?
Keuzevermogen, want het is aannemelijk dat ze de koffiemachine voor meer dan 10% zakelijk en
privé gebruikt. Het wordt dus niet voor meer dan 90% zakelijk of privé gebruikt, dus geen verplicht
ondernemings-/privévermogen.
Vraag 4
Pieter heeft een eigen adviesbureau, waarbij hij klanten adviseert in beton-, staal- en houtconstructies.
Pieter zit veel op de weg en is toe aan een nieuwe auto. Na wekenlang te hebben gerekend, besluit hij
om per 01-01-2023 een elektrische auto zakelijk te kopen. Deze wordt als ondernemingsvermogen
aangemerkt. De cataloguswaarde van deze auto (Tesla model S) bedraagt €140.000 incl. Hij rijdt in
2023 totaal 100.000 km, waarvan 35.000 km privé.
Hoeveel bedraagt de fiscale bijtelling voor Pieter in 2023?
Hij rijdt meer dan 500 km privé, dus bijtelling:
Elektrische auto tarief van 16% tot een waarde van 35.000
16% x 35.000 = 5.600
22% x (140.000 – 35.000) = 23.100
Totaal = 28.700
Vraag 5
Klaas is 10 jaar in loondienst geweest als hij op 01-01-2022 zijn eigen kapperszaak (eenmanszaak)
start. Hij koopt in 2023 een nieuwe kappersstoel, omdat de klanten aangeven toch niet lekker te zitten
in de huidige stoel. De nieuwe kappersstoel (Barberstoel de Belmont Sportsman) kost €1.525.
Pagina 1 van 10
, Hij wil de aankoopprijs in een keer ten laste brengen van zijn resultaat. Is dit mogelijk?
Ja ogv de willekeurige afschrijving. Als starter mag hij 100% in het 1 e jaar afschrijven.
Vraag 6
Elisa heeft al een aantal jaar haar eigen pedicure salon die ze uitoefent in de vorm van een
eenmanszaak. Ze heeft in 2023 haar zakelijk pand verkocht voor €200.000 (boekwaarde €75.000).
In 2024 wil ze een ander bedrijfspand kopen voor €400.000. Tevens heeft ze eind 2024 een aantal
pedicure stoelen verkocht voor €35.000 (boekwaarde €25.000).
Kan Elisa de boekwinst van de pedicure stoelen afboeken op het nieuw aan te kopen pand?
Nee, want je mag lang op kort of lang afboeken. Maar je mag kort niet op lang afboeken. Kort is hier
de pedicure stoel. Lang is hier het pand. De boekwinst van de pedicure stoel mag dus niet op het
pand worden afgeboekt. Zij hebben namelijk een andere economische functie.
Vraag 7
In 2016 heeft Victoria haar onderneming gestart. De eerste jaren gingen erg goed. In 2022 realiseerde
ze zelfs een winst uit onderneming van €56.000. Helaas heeft ze door ziekte in 2023 bijna niet kunnen
werken en heeft ze dat jaar slechts een winst uit onderneming behaald van €4.480. Omdat ze weer
geheel hersteld is, verwacht ze in 2024 weer een reguliere winst van circa €55.000 te realiseren.
Welke mogelijkheden heeft Victoria in 2023 met de zelfstandigenaftrek?
Haar winst is in 2023 lager dan de zelfstandigenaftrek (5.030). Het meerdere mag ze doorschuiven
naar volgend jaar bovenop de volledige aftrek die ze in dat jaar krijgt. LET OP ze moet wel voldoen
aan het urencriterium (dit is niet duidelijk in de casus).
Vraag 8
De zussen Eline en Sofie hebben al 10 jaar een kledingwinkel ‘Zus’ in Helmond. Deze oefenen ze uit
in de vorm van een vof. Eline heeft nu de pensioengerechtigde leeftijd bereikt en wil meer verre reizen
maken. Ze besluit daarom dat het ‘mooi is geweest’ en wil haar deel van de onderneming staken.
Sofie wil de komende jaren de kledingwinkel voorzetten, aangezien ze het klantcontact nog niet kan
missen.
Kan Eline haar onderneming zonder belasting te hoeven betalen voort laten zetten door Sofie?
Motiveer jouw antwoord
Doorschuifregeling als je samen in een vof zit, kun je de belastingclaim doorschuiven. Sofie is al
langer dan 36 maanden medeondernemer, dus dit mag. Hierdoor hoeft Eline niet af te rekenen. Als
Sofie uiteindelijk gaat staken, moet zij over de bestaande belastingclaim afrekenen.
Vraag 9
Michel (50 jaar) heeft net zijn laatste verbouwing in Helmond afgerond als hij besluit om te stoppen
met zijn aannemersbedrijf. Hij treedt namelijk weer in dienst bij zijn laatste werkgever, die hem de
afgelopen jaren diverse malen hiervoor benaderd heeft. De stakingswinst van Michel bedraagt
€228.000. Zijn aannemersbedrijf wordt overgenomen door de werkgever van Michel.
Kan Michel de stakingswinst volledig omzetten in een uitgestelde lijfrente?
510.970 deze kan niet want Michel is nog te jong, niet arbeidsongeschikt en niet overleden.
255.495 deze kan niet want dan moet de stakingslijfrente direct ingaan en hij wil hem uitstellen.
127.755 deze kan wel want Michel is 50, dus meer dan 15 jaar jonger dan de AOW-leeftijd. Dit
bedrag kan hij max. omzetten als stakingslijfrente. Het meerdere wordt progressief belast in box 1.
Vraag 10
Evert (40 jaar) is zelfstandig ondernemer. Hij woont ongehuwd samen met Chantal (35 jaar). Ze
hebben ook geen samenlevingscontract. Chantal werkt parttime in loondienst en verdient daarmee
€ 12.000 per jaar. Ze samen hebben een zoon van 14 jaar oud.
Heeft Chantal recht op Anw als Evert overlijdt? Motiveer jouw antwoord
Ja, want ze hebben samen een kind die jonger dan 18 jaar is. Haar inkomen wordt gedeeltelijk gekort
op de uitkering.
Pagina 2 van 10
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller gittevangerven. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $7.60. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
62890 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now