Exam (elaborations)
Controlewerkzaamheden 2.3 uitwerking proeftoets
- Course
- Institution
- Book
Uitwerking van de proeftoets van het vak controlewerkzaamheden. Overzichtelijk en bevat alle benodigde informatie.
[Show more]
Connected book
Book Title:
Author(s):
- Edition:
- ISBN:
- Edition:
Seller
Follow
AATK
Reviews received
Content preview
Opgave 1 (35 punten)Bungalowpark Heideroos BV is gelegen in het oosten van ons land. Het bungalowpark beschikt over 540
bungalows voor de verhuur aan particulieren voor één of enkele weken en een subtropisch zwemparadijs.
Het bungalowpark is het gehele jaar geopend. Het personeelsbestand bestaat uit een directeur, een
bedrijfsleider, receptionisten, een administrateur, enkele administratieve medewerkers, het hoofd van de
technische dienst en een aantal technici.
Ten behoeve van de verhuur wordt onderscheid gemaakt tussen 3 typen bungalows en tussen het
hoogseizoen (schoolvakanties) en het laagseizoen. De huurprijzen verschillen per type bungalow, in het
laagseizoen is de huurprijs per type bungalow vastgesteld op 60 % van de huurprijs in het hoogseizoen.
De bezettingsgraad van het bungalowpark in het hoogseizoen is 100 %, in het laagseizoen is de
bezettingsgraad lager.
Tijdens het laagseizoen wordt elk jaar een gedeelte van de bungalows gerenoveerd. Deze bungalows
worden hierdoor voor de renovatie periode aan het te verhuren bestand onttrokken. De renovatiekosten
worden geactiveerd, normaal onderhoud wordt rechtstreeks ten laste van de resultatenrekening
verantwoord.
Van de huurprijs dient 70% te worden voldaan bij de reservering, welke na ontvangst van het geld
schrifelijk wordt bevestigd, 30 % van de huurprijs wordt bij aankomst contant betaald aan de receptie. Bij
boekingen door reisbureaus ontvangen deze bureaus 10 % provisie.
Annulering is mogelijk tot voor de aanvang van de eerste verblijfsdag, restitutie van het reeds betaalde
gedeelte van de huurprijs vindt niet plaats.
Gasten kunnen echter een annuleringsverzekering afsluiten, welke door het bungalowpark voor eigen
rekening en risico wordt verzorgd. De premie bedraagt
€10,- per persoon per week en dient bij reservering te worden voldaan.
Bij annulering wegens familie omstandigheden en ziekte volgt restitutie van het bij reservering betaalde
gedeelte van de huurprijs. De voorwaarden waaronder restitutie plaatsvindt staan vermeld in de polis.
Door annulering beschikbaar gekomen bungalows worden als 'last minute' boekingen aangeboden voor 40%
van de huurprijs. Deze dient bij verhuur bij de receptie contant te worden voldaan.
Alle gasten ontvangen bij aankomst pasjes met een geldigheidsduur gelijk aan de verhuurperiode. Met
behulp van een kaartlezer wordt met deze pasjes het draaihek bediend dat toegang geef tot het
zwemparadijs. De geldigheidsduur alsmede het huisnummer van de verhuurde bungalow is op elektronische
wijze in de pasjes vastgelegd.
Voor passanten bestaat de mogelijkheid tot aanschaf van dagpasjes a €17,50 waarmee eenmalig toegang kan
worden verkregen tot het zwemparadijs. Van deze mogelijkheid wordt ruimschoots gebruik gemaakt. Bij de
receptie is apparatuur aanwezig waarmee de pasjes op elektronische wijze kunnen worden beschreven.
Opgave 1a.
Noem 7 inherente risico's die de accountant onderkent bij de controle van de jaarrekening van
Heideroos BV. Benoem tevens de post en de bewering.
Opgave 1b.
Welke maatregelen van interne beheersing kunnen de aangegeven inherente risico’s mitigeren? Noem er
één per inherent risico.
(Per juist uitgewerkt combinatie risico met één IB-maatregel: 5 punten te behalen)
1. Casus: Huurprijzen verschillen per type Registrate per type bungalow per seizoen:
bungalow en per seizoen. Risico: verhuur tegen Maximale capaciteit – leegstand (renovatee
“hoge” prijzen worden verantwoord als verhuur SOLL posite opbrengst.
tegen “lage” prijzen. Gevolg: onvolledige (te Registrate van verhuurders in huurbestand,
lage) opbrengsten-verantwoording. gebruikmakend van huisnummer en huurprijs
Controletechnische functescheiding tussen
, 2. Casus: Er is sprake van leegstand in het reservering en recepte.
laagseizoen. Risico: leegstand in het laagseizoen Rapportage van de bezetng per periode.
wordt te hoog verantwoord. Gevolg: onvolledige Controle op leegstand (overvale, afstemmen met
(te lage) opbrengsten-verantwoording) bezetngsrapportage.
Beoordeling van de bezetng per periode ten
opzichte van begrotng en historie.
3. Casus: er is sprake van renovate van Controletechinsche functescheiding tussen
bungalows in het laagseizoen. Risico: bungalows technische dienst, reservering en recepte.
worden voor renovate “te vroeg” afgemeld of “te Wijzigingen in maximale capaciteit op basis
laat” gereed gemeld. Gevolg: onvolledige (te van planning en voortgangsrapportage van de
lage) opbrengstverantwoording. technische dienst.
OF: Controle door bedrijfsleider op tjdige
Bungalows die in werkelijkheid worden verhuurd capaciteitswijziging op basis van
staan verantwoord als bungalows renovate met leegstandscontrole, planning en
als gevolg onvolledige (te lage) voortgangsrapportage.
opbrengstenverantwoording.
4. Renovatekosten worden geactveerd, normaal Autorisate van de begrotng voor renovate en
onderhuid ten laste van de W&V. Risico: uitgaven onderhoud door directe.
uit hoofde van normaal onderhoud worden Registrate van de bestedingen voor
geactveerd, met als gevolg te hoge (onjuiste) onderhoud: renovate per bungalow, inclusief
verantwoording van de geactveerde kosten. cijferanalyse.
OF: Verschillenanalyse bestedingen ten opzichte
De uitgaven uit hoofde van renovate worden ten van de begrotng door de administrate met
laste van de W&V verantwoord, met als gevolg te rapportage aan directe.
hoge (onjuiste) kosten (en dat houdt impliciet een
te lage actva post in).
5. Er is sprake van contante afrekening bij Richtlijnen voor afdracht van kasgelden.
betaling van de resterende 30% termijn en Controle door administrate op tjdigheid en
lastminute boekingen. Risico: de ontvangen volledigheid van de afdrachten aan de hand van
contante betalingen worden niet in de fnanciële totalen volgens kasregister met de
administrate verantwoord (fraude) en sleeprisico. bezetngsoverzichten, reserveringsoverzichten
Gevolg: onvolledige (te lage) en lastminuteboekingen.
opbrengstenverantwoording. Afstemmen afdrachten met bijschrijvingen op
de bank, controle op bedrag en datum van
stortng.
Het vierogenprincipe toepassen bij het tellen
van de kas en het maken van een pinoverzicht per
dag.
6. Boekingen van reisbureaus ontvangen 10% Bij reservering registrate van de boeking door
provisie. Risico: het risico is dat de provisiekosten partculier of via reisbureau.
te hoog (onjuist) worden verantwoord en Opgave door reisbureau van boekingen.
anderzijds de verplichtng uit hoofde van de Controle opgave reisbureau met eigen
provisieboeking per einde boekjaar onvolledig is administrate van ontvangen boekingen.
verantwoord. Autorisate te betalen provisie door directe.
Een saldobevestging opvragen van de
reisbureaus en een controle uitvoeren of deze
overeenstemmen met de administrate.
7. Er is sprake van annuleringsverzekeringen. Bij Controletechnische functescheiding tussen
annulering als gevolg van bijzondere poliscreate en reservering (aanmeldinge.
omstandigheden volgt resttute. Risico: de Verbandscontrole tussen afgegeven polissen
opbrengsten uit hoofde van voor eigen rekening en premieontvangsten.
en risico afgesloten annuleringsverzekeringen Pipeline verplichtngen in het einde van het
worden onvolledig verantwoord. jaar controleren door middel van cijferanalyse.
De terugbetalingsverplichtng uit hoofde van
annuleringen als gevolg van bijzondere
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller AATK. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $5.94. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
68175 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 15 years now