Samenvatting - fiscaal recht - 2 de jaar Rechtspraktijk AP school
6 views 0 purchase
Module
Fiscaal recht
Institution
Artesis Hogeschool Antwerpen (Artesis)
Samenvatting fiscaal recht. Dit vak word gedoceerd in het tweede jaar in Rechtspraktijk van de AP school. Het word gedoceerd door mevrouw De Vroey. Ik was hiermee geslaagd in eerste zit met 17/20.
inhoudstafel
inhoudstafel................................................................................................................................................. 1
Deel 1: Basisbeginselen ............................................................................................................................... 5
Hoofdstuk 1: Begrip en kenmerken van een belasting .......................................................................... 5
1.1 het begrip ‘belastingen’ ............................................................................................................ 5
1.2 kenmerken van een belasting wel belangrijk ........................................................................... 5
1.3 Overheidsinkomsten die geen belasting zijn ................................................................................ 5
1.4 Retributie vs. bijzondere vormen van belastingen lezen ............................................................. 6
1.5 Parafiscale bijdrage ....................................................................................................................... 6
Hoofdstuk 2: De situering van het belastingrecht lezen ........................................................................ 6
Hoofdstuk 3: Noodzakelijk karakter van belastingen in een moderne samenleving. lezen .................. 6
Hoofstuk 4: De functies van belastingen ................................................................................................ 7
4.1 De financiële functie (belangrijkste functie) ................................................................................ 7
4.2 De economische functie ............................................................................................................... 7
4.3 De sociale functie .......................................................................................................................... 7
Hoofdstuk 5: Wie mag belasting heffen? ............................................................................................... 7
Hoofdstuk 6: Grondwettelijke beginselen van de belastingheffing ....................................................... 9
Hoofdstuk 7: Beginselen en kenmerken uit aard belastingen & in het algemeen recht..................... 10
7.1 Fiscaal recht is geen autonome rechtstak .................................................................................. 10
7.2 Fiscale wet is van de openbare orde .......................................................................................... 10
7.3 Strikte interpretatie van de belastingwet................................................................................... 11
7.4 Het beginsel van de Niet-retroactiviteit ..................................................................................... 11
7.5 Toepassing van beginselen van behoorlijk bestuur ................................................................... 11
7.6 Het realiteitsbeginsel .................................................................................................................. 12
7.7 Het non bis idem- beginsel ......................................................................................................... 12
7.8 Territorialiteitsbeginsel belangrijk .............................................................................................. 12
7.9 Verdragsrecht beheerst het intern fiscaal recht ........................................................................ 13
Hoofdstuk 8: De indeling van de belastingen ....................................................................................... 13
8.1 naar de belastingheffende overheid .......................................................................................... 13
8.2 Naar de grondslag van de belasting ........................................................................................... 13
8.3 Naar de wijze van vereffening van de belastingen .................................................................... 14
8.4 Naar de ‘drager’ van de belastingen .......................................................................................... 14
8.5 Directe & indirecte belastingen volgens het fiscaal- administratief criterium .......................... 14
Hoofdstuk 9 de administratieve inrichting ........................................................................................... 15
Deel 2: Personenbelasting ........................................................................................................................ 16
Hoofdstuk 1: Inleidende begrippen ...................................................................................................... 17
1 wie is aan de personenbelasting onderworpen ............................................................................ 17
2. welke inkomsten zijn belastbaar in personebelasting ................................................................. 17
1
,Module 2 fiscaal recht
3. gemeenschappelijke aangifte of niet in de personenbelasting ................................................... 17
4. wat met inkomen van kinderen (zie tabel p82) leren .................................................................. 18
5.belastbaar tijdperk en aanslagjaar in PB ....................................................................................... 18
6.bereking van de personenbelasting : het uitgebreide opcentiemenmodel ................................. 18
7. progressieve belasting .................................................................................................................. 19
8. Aangiftetermijn in de PB ............................................................................................................... 19
9. voorstel van vereenvoudigde aangifte ......................................................................................... 19
10. mogelijke gevolgen bij een laattijdige ingediende aangifte of bij niet aangifte ........................ 19
Hoofstuk 2: bepaling van het netto-inkomen met aftrek van de kosten en verliezen ........................ 20
1. Onroerende Inkomsten................................................................................................................. 20
2 Roerende inkomsten ...................................................................................................................... 23
3 Diverse inkomsten Art. 90 WIB à geen praktijk – wel theorie .................................................... 24
2.4 Beroepsinkomsten ...................................................................................................................... 25
Hoofdstuk 3: Aftrekbare bestedingen .................................................................................................. 27
Hoofdstuk 4 : progressief tarief (Getrapte progressie) ........................................................................ 27
Hoofdstuk 5: Belastingen op de belangvrije som ................................................................................. 28
Hoofdstuk 8: Gewestelijke belastingverminderingen (en belasting kredieten) .................................. 28
Hoofdstuk 9: Federale belastingvermindering .................................................................................... 29
Deel 3: Vennootschapsbelasting ............................................................................................................... 30
Hoofdstuk 1: Basisbegrippen ................................................................................................................ 30
1.1 Wie is onderworpen aan de vennootschapsbelasting? 1,2, 179 – 182 WIB ............................. 30
1.2 Belastbare grondslag (183 WIB) ................................................................................................. 30
1.3. Soorten aanslagen in de vennootschapsbelasting (25%).......................................................... 31
1.4. Belastbaar tijdperk en aanslagjaar ............................................................................................ 31
1.5. Indiening van de aangifte........................................................................................................... 31
1.7. definitie kleine vennootschap.................................................................................................... 31
Hoofdstuk 2: Reserves .......................................................................................................................... 32
2.1. De belastbaar gereserveerde winst ........................................................................................... 32
2.2. De vrijgestelde winst en de onttrekking vrijgestelde reserves ................................................. 32
Hoofdstuk 3: Verworpen uitgaven........................................................................................................ 32
3.1. Niet-aftrekbare belastingen = 100% .......................................................................................... 33
3.5. Niet-aftrekbare.................................................................................................................... 33
3.7. Niet-aftrekbare restaurantkosten = 31%................................................................................... 34
3.8. Niet-aftrekbare receptiekosten en kosten voor relatiegeschenken = VU 50% ........................ 34
3.9. Niet-aftrekbare beroepskledij – VU 100% - Art. 53 7° WIB ...................................................... 34
Hoofdstuk 4: uitgekeerde dividenden .................................................................................................. 34
1. Gewone uitgekeerde dividenen .............................................................................................. 34
2. Dividend reslultaattoekenning ................................................................................................ 34
2
,Module 2 fiscaal recht
Hoofdstuk 5: Uiteenzetting van de winst ............................................................................................. 35
5.1. Eerste bewerking: fiscaal resultaat ........................................................................................... 35
Hoofdstuk 6: Tarief................................................................................................................................ 35
6.1. Basistarief ................................................................................................................................... 35
Deel 4: BTW ............................................................................................................................................... 36
Hoofdstuk 1 Inleiding ............................................................................................................................ 36
De btw-richtlijnen ............................................................................................................................. 36
1.1 Doelstelling .................................................................................................................................. 36
1.2 Verbruiksbelasting – omzetbelasting ......................................................................................... 37
3. Practische benadering btw vraagstuk ..................................................................................... 37
Hoofdstuk 2: De BTW- belastingplichtige ............................................................................................. 37
2.2 Soorten Btw-plichtige ................................................................................................................. 37
Hoofdstuk 3: De belastbare handelingen ............................................................................................. 38
3.1 Leveringen van goederen ........................................................................................................... 38
3.2 Diensten ...................................................................................................................................... 38
3.3 Invoer van de goederen .............................................................................................................. 39
3.4 Intracommunautaire verwerving – Art. 25 §1 bis W.btw .......................................................... 39
Hoofstuk 4: De maatstaf van heffing – MvH ........................................................................................ 39
Hoofdstuk 5: Btw – tarieven Art. 37 §1 W. btw ................................................................................... 40
Hoofdstuk 6: Vrijstellingen ................................................................................................................... 40
6.2 Vrijstelling zonder recht op aftrek (eigenlijke vrijstellingen) – Art. 44 W. btw ......................... 40
Hoofdstuk 7: Aftrek van voorbelasting – recht van btw op AK ............................................................ 41
7.1 Algemeen .................................................................................................................................... 41
7.5 de uitsluiting van het recht op aftrek voor de btw geheven van sommige beroepsuitgaven .. 41
Hoofdstuk 9: Teruggave van btw .......................................................................................................... 42
9.1 teruggave van de belgische btw ................................................................................................. 42
Hoofdstuk 10: Voldoening van de belasting ......................................................................................... 43
10.1 principe ..................................................................................................................................... 43
Hoofdstuk 11: verplichtingen van de btw-belastingplichtige .............................................................. 43
Deel 5: Registratie rechten ....................................................................................................................... 43
Hoofdstuk 1: Kenmerken van registratierechten ................................................................................. 43
1.1 Zakelijke indirecte belasting op het rechtsverkeer onder de levende ...................................... 43
2.1 Formaliteitsbelasting ............................................................................................................... 44
2.2 contantbelastingen vs inkohiering van de belasting .............................................................. 44
Hoofdstuk 2: De registratieformaliteit.................................................................................................. 44
1.1 Algemeen ................................................................................................................................. 44
1.2 de registratie op minuut , brevet kopie of orgineel ............................................................... 44
1.3 Ondeelbaarheid van de registratie formaliteit ........................................................................... 45
3
, Module 2 fiscaal recht
2.4 Gevolgen en belang van de registratie (burgerrechtelijke gevolgen)....................................... 45
2.5 het registratie relaas ................................................................................................................... 45
hoofdstuk 3: de registratieplicht .......................................................................................................... 45
1. aan de registratieformaliteit onderworpen akten en verklaringen ....................................... 45
Hoofdstuk 5: Soorten registratierechten.............................................................................................. 45
Algemeen vast recht ......................................................................................................................... 45
Specifiek vast recht: .......................................................................................................................... 45
Evenredige rechten ........................................................................................................................... 46
Hoofdstuk 6: Evenredige rechten ......................................................................................................... 46
6.7 Schenkingen: (zie oefening extra) .............................................................................................. 46
Deel 6 erfbelasting .................................................................................................................................... 49
Hoofdstuk 1 inleiding ............................................................................................................................ 49
Algemeen .......................................................................................................................................... 49
Situering van het succesierecht in de fiscaliteit ............................................................................... 49
Fiscale woonplaats ............................................................................................................................ 50
Succesierechten en rechten van overgang ...................................................................................... 50
Hoofdstuk 2 samenstelling van de nalatenschap ................................................................................. 50
1. Basisprincipe ............................................................................................................................ 50
2. De fictiebepalingen.................................................................................................................. 51
3. Belastbaar actief en goederen in het buitenland ................................................................... 51
Hoofdstuk 3 waardering van de nalatenschap ..................................................................................... 51
1. Algemeen ................................................................................................................................. 51
2. Bijzondere regels ..................................................................................................................... 51
3. Aannemelijk passief ................................................................................................................. 52
Hoofdstuk 4 de aangifte van nalatenschap .......................................................................................... 52
1. Verplichting tot indiening van een aangifte............................................................................ 52
2. Vorm en inhoud ....................................................................................................................... 53
Hoofdstuk 5 de berekening van de succesierechten ........................................................................... 53
1. Algemeen ................................................................................................................................. 53
2. Categorienen van erfgenamen en rechthebbenden .............................................................. 53
3. Tarieven en berekeningswijze ................................................................................................. 53
Extra berekeningen ................................................................................................................................... 55
4
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller yana23. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $8.08. You're not tied to anything after your purchase.
