Cursus Belastingrecht Inkomstenbelasting 2018-2019
Dit zijn de colleges (incl. aantekeningen wat er precies is gezegd) van de colleges WUO 2018. Het is vrijwel altijd letterlijk wat gezegd is. Alle 7 de colleges staan in het bestand dus ook die van Tax accounting. Tevens zijn dit de hoofdlijnen van de te behandelen stof inclusief sheets.
College 1 winst uit onderneming
Opbouw wet IB
- Subject: wie
o Art 2.1 wet ib
- Object: waarover?
o Hoofdstuk 3- 5
- Tarief: hoeveel?
o Hoofdstuk 2, 6, 8
WUO art 3.2 wet IB: belastbare winst uit onderneming
3.1 lid 1 inkomen – verliezen
Verliezen: uit werk en woning, niet alleen uit ondernemingen
Verlies uit onderneming compenseren met inkomens binnen box 1
Binnen box 1 verrekenen !
Verlies verrekenen met loon dienstbetrekking
Belastbare wuo = totale winst uit een of meerdere ondernemingen
o Genoten als ondernemer
- Verminderd met verliezen
o
Winst art 3.3 wet ib
- Belastbare winst 3.2 vermeerderd met
o 3.1 (1) (a) winst uit medegerechtgheid tot vermogen van een onderneming
Anders dan ondernemer of aandeelhouder
Commanditaire vennoot
Beherend hoofdelijk
Commanditair inleg geen ondernemer wel winst onderneming
o CV drijft onderneming, hij geniet winst maar niet als
ondernemer want niet aansprakelijk
o Ook geen aandeelhouder
Bron wuo – altjd onderneming ja of nee
Ja dan wuo genieten
In welke hoedanigheid?
o Ondernemer art 3.4 aansprakelijkheid schulden
o Andere hoedanigheid, medegerechtgde
CV vooral
o 3.1 (1) (b) voordelen uit hoofde gekwalifceerde schuldvorderingen
Wel lusten niet lasten
Belast niet faciliteiten
Gekwalifceerde schuldvordering: onderneming die fungeert als VV – lening onder VW bijv. niet
aflossen of rente winst ahankelijk schuld maar niet reëel dus VV. Dan wuo uit box 3 halen
Alleen ondernemer als je aansprakelijk bent voor schulden
CV geen recht op faciliteiten maar wel in box 1 belast
3.8 totale winst
- het bedrag van gezamenlijke voordelen die, onder welke naam en in welke vorm ook, worden
verkregen uit een onderneming
- Winst gedurende hele bestaan onderneming
- Reguliere en incidentele voordelen
Duurzame organisate arbeid en kapitaal
Venmalige actviteit niet wuo ruow
Afakening ruow en wuo
Bron ja of nee
Dan kijken wat is het nou
Rangorde regeling, wuo, loon, ruow
Wuo ruow vaak in kapitaal en risico
Freelancer die column schrijft, levert arbeid en hebt computer, niet db dan ruow want geen lopen
ondernemingsrisico. Niet bijv. fabriekspand voor fnancieren.
Combi arbeid en kapitaal
Uiterlijke kenmerken, hoe presenteer je je.
Bus met je naam en reclame en veel actviteiten om klanten te krijgen – relevante factoren
Ruow grotendeels belast als wuo grotendeels zelfde regels maar niet faciliteiten die ondernemer
wel krijgt.
Is de onderneming er
Wat is te betalen winst
3.8 totale winst
- het bedrag van gezamenlijke voordelen die, onder welke naam en in welke vorm ook, worden
verkregen uit een onderneming
Pand verkopen met boekwinst dan ook wuo
Verkoop je fabriek incidenteel maar wel onderdeel
- Winst gedurende hele bestaan onderneming
- Reguliere en incidentele voordelen
- Voordelen bij en met de beëindiging van onderneming
o Met – CV
o Bij – toevallig zelfde moment
- Beoogde en niet – beoogde voordelen
, o Had ik niet beoogd, maakt niet uit: gezamenlijke voordelen uit onderneming
- Wederrechtelijk en rechtmatg verkregen voordelen
o Handel = handel drugsdealer dus ook ! (strikt genomen)
o SR dealer niet pakken maar FI wel
Wetg en overtuigend bewijs is er niet altjd
Wel aannemelijk maken met handel inkomen en dus aanslag
o Ook onrechtmatg verkregen voordelen, winst belast
o Kosten wel aftrekbaar – bodyguards, wapens etc.
Maatschappelijk niet
Dus niet aftrekbaar staat in wet
Boetes kun je niet aftrekken
o Systeem zegt dat het mag maar wet zegt van niet
o Steekpenningen bijv. ook niet
- Tenzij vrijgesteld ogv 3.11 3.12 3.13 (bos, landbouw, overige)
Art. 3.25 jaarwinst
Winst bepalen aan eind, duurt te lang dus totale winst ophakken in jaar mootjes
Adhv jaarwinst
3.8 totale winst
3.25 jaarwinst – hoeveel aan jaar toerekenen van specifeke winst
- 3.8 eigenlijke fscale winstbegrip, 3.25 toerekening totale winst aan de verschillende jaren
- Goedkoopmansgebruik sleutelbegrip
o Wanneer belast en aftrekbaar
o Of het moet is 3.8
Kosten verspreiden door voorziening
Voorziening 3.25
Kosten die leiden tot aftrek 3.8 voorziening
Juiste toerekening
Totale is optelsom alle jaarwinsten + stakingswinst = totale winst
Goedkoopmans alleen toerekenen kosten en opbrengsten bepaalde jaren
Nominalisme
Belasten infaae
Pand 30 jaar gebruiken
Behoorlijke inflate
Doen we niets mee, gewoon belasten
Soms correcte lager bedrag in andere landen
Winst = verkoopprijs – historische kostprijs
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller samenvattingen178. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.22. You're not tied to anything after your purchase.
