Answers
Belastingrecht - werkcollege 7
- Course
- Institution
- Book
Uitwerkingen werkcollege 7 van Belastingrecht. Kijk voor een bundel van alle hoorcolleges en werkcollege uitwerkingen naar mijn andere uploads.
[Show more]
Connected book
Book Title:
Author(s):
- Edition:
- ISBN:
- Edition:
Seller
FollowHannali
Reviews received
Content preview
Opdrachten werkcollege 7 belastingrecht: vennootschapsbelastingDirecteur grootaandeelhouder krijgt wel loon (hij is in dienstbetrekking bij zijn BV)
De BV betaalt vennootschapsbelasting over de winst. Als de BV dividend uitkeert aan een
aanmerkelijk belanghouder, wordt dit belast in box 2.
Art. 4.12 Wet IB
a. Reguliere voordelen (dividend)
b. Vervreemding (verkoopwinst)
Als je jezelf geen loon uitkeert, heb je eigenlijk geen inkomen en krijg je dus een
uitkering, zorgtoeslag, huurtoeslag etc. Terwijl je wel winst hebt uit de BV, maar die wordt
dan alleen tegen 20% of 25% belast als je het verder niet uitkeert.
Je wordt alleen dubbel belast als je zowel bestuurder als aandeelhouder bent. Als je jezelf
loon uitkeert en de BV winst maakt.
Stakingswinst als bv je pand op de balans staat voor €100.000 (omdat je al hebt
afgeschreven) en is op dit moment €500.000 waard. Over die winst moet je belasting
betalen. Je kan dan kiezen of je wel of niet al belasting daarover wilt betalen. Geruisloze
of ruisende omzetting.
Ruisend afrekenen over de stakingswinst. Het is winst uit onderneming, belast tegen
52%. Je mag het pand voor de actuele waarde op de balans zetten (dus €500.000).
Daarover heb je dus meer afschrijvingspotentieel, waardoor je winst dus lager wordt
waardoor je uiteindelijk weer minder belasting hoeft te betalen
Geruisloos niet direct afrekenen. Belastingdienst heeft eigenlijk nog een claim op de
stakingswinst. Je moet het op de nieuwe balans van de BV zetten voor het bedrag hoe het
op de balans van de EMZ stond (dus in dit geval €100.000). Je hebt dus minder
afschrijvingspotentieel (dus minder kans om je winst te verlagen). Waardoor je
uiteindelijk dus weer meer belasting moet betalen.
Stakingswinst:
Goodwill
Stille reserves (denk aan pand)
Fiscale reserve (art. 3.53 Wet IB)
o Egalisatiereserve
o Herinvesteringsreserve
o Oudedagsreserve wordt niet meegerekend, want die betaal je pas later!
Gebruikelijk loon (art. 12a LB)
Je moet altijd hetgeen pakken wat het hoogste is. Dus als je loon hoger is dan €45.000,
dan moet je die 75% of het hoogste loon van de werknemers in dienst nemen.
Opdracht 1
a) Een aandelenbelang van 10% dat behoort tot het ondernemingsvermogen van de
belastingplichtige wordt in aanmerking genomen in box 1 (wuo of row) in plaats
van box 2
b) Je betaalt eerst 20% vennootschapsbelasting over de winst en over de uitgekeerde
dividend ook nog 25%. Als je de uitkomsten van die belastingpercentages bij
elkaar optelt en door de winst deelt, kom je ongeveer op 43,75% uit.
c) De voordelen belast je met 43,75, wanneer je nadelen hebt kan je die alleen
aftrekken met het bedrag dat in je eigen box valt, wat 25% (want dat is het tarief
in box 2)is. Dit is nadelig.
Inkomen wordt wel hoog belast (namelijk 43,75% in inkomstenbelasting) en
kosten kan je maar tegen 25% aftrekken.
Aftrekbare kosten denk aan rente voor een geldlening waarmee je aandelen
hebt gekocht, kosten voor iemand die aandelen voor jou verkoopt.
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller Hannali. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.23. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
66579 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now