Samenvatting fiscaliteit en vermogensplanning - personenbelasting D. Lockerfeer + lesnotities
66 views 2 purchases
Course
Fiscaliteit en vermogensplanning
Institution
Hogeschool Gent (HoGent)
Dit is een samenvatting van het onderdeel personenbelastingen van het vak fiscaliteit en vermogensbeheer. Mogelijke examenvragen + notities van de les & wat belangrijk was van de les.
FISCALITEIT – PERSONENBELASTING
DEEL 1: FISCALE PROCEDURE PERSONENBELASTING
1. PROCEDURE ZONDER HINDERNISSEN
BELASTBAAR TIJDPERK
- In personenbelastbaar is belastbaar tijdperk altijd een kalenderjaar
1 januari tot 31 december
- Belastbaar tijdperkt = inkomstenjaar
- Inkomstenjaar bepaalt ook aanslagjaar
o Aanslagjaar wordt genoemd naar het jaar volgend op inkomstenjaar
o Vb. inkomstenjaar 2022, aanslagjaar 2023
- Aanslagjaar bepaalt welke fiscale regels van toepassing zijn
o Kalenderjaar na aanslagjaar
INDIENEN VAN DE AANGIFTE
- Belastingplichtige moet zelf zijn inkomsten aangeven via aangifteformulier PB/ taks-on-web
- Administratie stuurt enkel nog jaarlijkse aangifte op papier, indien belastingplichtige hierom heeft
gevraagd
o Vereenvoudigde aangifte gepensioneerde of studenten met beperkt inkomen
Fiscus vult hen aangifte in en geeft onmiddellijk weer wat de te betalen/terug te
krijgen belasting is, niet akkoord = nog aangifte doen
- Deel 1 moet door belastingplichtige worden ingevuld
- Deel 2 door zelfstandige/bestuurders of mensen met speciale inkomens
- Aangifte wordt ingediend ten laatste 30 juni van het laatste aanslagjaar
o 1 jan 2022 – 31 dec 2022 inkomstenjaar
o 2023 aanslagjaar (30 juni 2023 aangifte)
- Niet op tijd kan individueel uitstel krijgen wegens gegronde reden
o Uitdrukkelijk aangevraagd worden voor afgiftetermijn verstrijkt
ONDERZOEK DOOR ADMINISTRATIE
- Belastingscontroleur zal aangifte doen
VESTIGING VAN DE AANSLAG
- Bij vestigen van de aanslag krijgt belastingsplichtige aanslagbiljet toegestuurd
- Aanslag moet bevestigd worden ten laatste 30 juni van het jaar volgend op aanslagjaar
o Indien aanslagbiljet later toekomt geen belastingen verschuldigd
BETALING OF TERUGKRIJGINGEN VAN BELASTINGEN
- Belastingen moeten worden betaald binnen 2 maanden na verzendingsdatum
o Kan om uitstel vragen of afbetalingsplan
2. PROCEDURE MET HINDERNISSEN
1
, NIET KENNEN
DEEL 2: OVERZICHT BELASTINGBEREKENING
1. FEDERAAL EN GEWESTELIJKE BEVOEGDHEID
Sinds 2015 ook gewesten een rol
Belastingplichtige steeds van federale overheid één aangifteformulier en een aanslagbiljet krijgen, bij
berekening van PB zelf zullen ze enkele elementen door de gewesten bepaald worden (belastingvermindering
voor gezinswoning)
2. VAN AANGIFTE NAAR BELASTINGBEREKENING
Berekenen van persoonsbelastingen komen globale netto-inkomsten door de wet bepaald in aanmerking
- Wet voorziet 4 soorten belastbare inkomens
o Inkomsten uit onroerende goederen
o Inkomsten & opbrengsten van roerende goederen & kapitalen
o Bedrijfs-of beroepsinkomsten
o Diverse inkomsten
3. INVULLEN VAN AANGIFTE
Merk in aangifte op dat bedragen kunnen in 2 kolommen ingevuld worden
- Belastingplichtige is alleenstaande
o Vult deze 1 aangifte in & vult bedragen in in de linker kolom
- Belastingplichtige van 1ste jaar van huwelijk
o Beide echtgenoten worde als alleenstaande beschouwd
o Vullen apart elk een aangifte in met de bedragen in linker kolom
- Belastingplichtige vanaf 2de jaar huwelijk
o Beide echtgenoten worden als echtgenoten beschouwd
o Samen 1 aangifte in, oudste vult linker kolom in & jongste rechterkolom
- Belastingplichtige in jaar van echtscheiding
o Beide echtgenoten worden weer als alleenstaand beschouwd
- LLE
o Erfgenamen vullen aangifte in
o Belastingplichtige gehuwd LLE beslissen of ze voor dit jaar van overlijden als gehuwden of
alleenstaanden worden beschouwd
4. HOE WORDT BELASTING BEREKEND?
Belastingen worden berekend op netto-inkomsten, in aangifte meestal bruto-inkomsten vermeld waar eerst
nog kosten van moeten verminderd worden
2
, DEEL 2: OVERZICHT VD BELASTINGBEREKENING
- Man linker kolom
- Vrouw rechter kolom
DEEL 3: VAK III ONROERENDE INKOMEN
HOOFDSTUK 1: BEGRIP INKOMSTEN VAN ORG
WIE MOET DE ONROERENDE INKOMSTEN AANGEVEN
- Onroerende inkomsten moeten in de aangifte in Vak III vermeld worden
- Het is de genieter vh org die de onroerende inkomsten moet aangeven & erop zal belast worden
Wie is de genieter van een org
Eigenaar, vruchtgebruiker, opstalhouder, erfpachter
HOOFDSTUK 2: KADATSRAAL INKOMEN
DEFINITIE KADATSRAAL INKOMEN
- Gemiddeld jaarlijkse netto-inkomen, wordt vastgelegd door AAPPD
(Wat je zou krijgen als je het org zou verhuren)
o Gemiddeld inkomen vermoed inkomen
o Normaal inkomen zonder rekening te houden met abnormale prijzen
o Jaarlijks inkomen bedrag KI stemt overeen met jaarlijks inkomen
o Netto-inkomen lasten die verhuurder moet dragen wordt in mindering gebracht
VASTSTELLING VAN KI
- KI wordt vastgesteld door AAPD
o Taak
Opmaken & bewaren van de plans (kadastrale leggers)
Bepalen KI
- AAPD KI bepaalt schatting, herschatting, verbetering
o Schatting & herschatting op aangifte vd belastingplichtige
Schatting nieuwgebouwd org ingebruikname
Herschatting org aanzienlijke wijziging ondergaat
Binnen 30 dagen spontaan AAPD op hoogte brengen van
Ingebruikneming of verhuring
Voltooiing van werken aan gewijzigde gebouwde org
Verandering in wijze van uitbating of verbetering van ongebouwde org
Hoe bepaalt AAPD het KI?
Netto huur geschat die de belastingplichtige op bepaald referentietijdstip had kunnen bekomen
- Verder over tot vergelijkingsmethode
- Geen vergelijking mogelijk
3
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller Vastgoedstudent2023. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $6.76. You're not tied to anything after your purchase.
