Summary
Samenvatting Overzicht IBR week 1 tm 7
- Course
- Institution
Schematisch overzicht van relevante wetsbepalingen inzake buitenlandse belasting, dividendbelasting en internnationaal belastingrecht
[Show more]
1 review
By: isabranco • 5 year ago
Seller
Follow
ljp2
Reviews received
Content preview
IBR Overzicht week 1 t/m 7IB VPB
Buitenlandse art 2 lid 1 sub b: subjectieve art 3 lid 1a (rechtspersoon die Nederlands
belastingplicht belastingplicht inkomen geniet)
art 7.2 box I (let op art 17 lid 3: uit vi/vv, uit ab (anti-misbruik) of uit
(week 1) dienstbetrekking) BES-eilanden
art 17a: wat behoort er tot de nederlandse
art 7.5 box II onderneming?
art 7.7 box III (let op normaal
vermogensbeheer) art 15f: vi/vv
Vrijstellingsmethode Check verdragsbepaling (art 7) Bij twee vennootschappen: objectvrijstelling
(week 2) art 10 Bvdb (wijze van verrekening art 15e: objectvrijstelling vi/vv
art 11 Bvdb (doorschuiferegeling:
buitenlands box I inkomen hoger Geen Bvdb bij objectvrijstelling! Wel voor div/int/
dan totale box I inkomen royalty's zie week 3
art 12 Bvdb (negatief buitenlands
box I inkomen
Buitenlandse belasting op Niets over de winst is in de Bvdb te vinden voor
Verrekeningsmethode div/int/royalty de vpb!
art 15 lid 1: ontwikkelingsland en art 36 Bvdb: verrekening buitenlandse belasting
(week 3) onderworpenheidseis op div/int/royalty's
art 15 lid 2: laagste van
buitenlandse belasting en art 36 lid 2 Bvdb: limiet buitenlandse belasting
binnenlandse belasting en binnenlandse belasting
art 15 lid 3: extra limiet dividenden art 36 lid 3 Bvdb: extra limiet dividenden
art 17: voortwentelen alleen als lid art 37 Bvdb: alleen als sprake is van art 36 lid
2a hoger is 2a!
art 18: voor opteren indien art 38: kostenaftrek: voor opteren indien
gunstiger dan art 15 gunstiger dan art 36
Uitwerking bij laagbelaste
beleggingsdeelneming
art 15e lid 7: geen objectvrijstelling
art 15g lid 1: financieringsmaatschappij en geen
reële heffing
art 15g lid 2: twee uitzondering op lid 1
art 15h lid 1: verrekening obv art 23d
art 23d lid 2: laagste 5% van buitenlandse winst
of buitenlandse winst / wereldwinst * te betalen
vpb
Art 23d lid 3: escape indien aan te tonen
werkelijk bedrag aan buitenlandse
winstbekasting is betaald en dat hoger is
Verdragen
Inwoner van Nederland
(Nederlandse
wetsbepalingen art 4 lid 1 AWR: woonplaats art 7.5 lid 6 IB: fictieve vestgingsplaats
art 2.1 jo 2.2 IB:
belastingplichtigen en
(week 6) woonplaatsfictie art 2 lid 4: fictieve vestigingsplaats
art 7.5 lid 6 IB: fictieve
vestigingsplaats art 3: buitenlandse belastingplicht
art 4 lid 1 AWR: woonplaats
, art 4 lid 1: subjectef onbeperkt
Inwoner obv verdrag onderworpen art 4 lid 1: subjectief onbeperkt onderworpen
art 4 lid 2: tiebreaker (aantal
scenario's met toewijzing art 4 lid 3: tiebreaker ingeval dubbele
woonstaat) vestigingsplaats
art 1: geldt voor inwoner van een
Beroep op verdrag van de Staten << zelfde voor vpb
art 3: begripsbepalingen (indien
check of lander erbij hoort)
art 29: uitbreidingen
art 1: mag het verdrag gebruikt
worden ja/nee?
Interest aan lichaam
deel van fiscale
eenheid art 11 lid 1: wie mag heffen
art 11 lid 6: check inwoner Nederlandse
vennootschap
art 4 lid 1: subjectief onbeperkt onderworpen
door fe check Nederlandse Vpb:
art 15ac lid 4: één belastingplichtige = moeder
bronbelasting mag verrekend worden in de
aanslag van de moeder
Verplaatsing werkelijke art 2 lid 4 Vpb: fictieve vestigingsplaats
leiding (beperkte belastingplicht)
art 4 lid 4: woonplaats (werkelijke leiding)
toerekening aan land waar de werkelijke leiding
zich bevindt
Verplichte aangifte art 2 lid 4 Vpb: fictieve vestigingsplaats
art 4 lid 4: woonplaats (werkelijke leiding)
art 6 lid 1 AWR: uitnodiging tot aangifte
(heffingsbelang)
Besluiten
Kwalificatie lichamen Stap 1: kapitaalvennootschap?
a. juridische eigendom
vermogensbestanddelen?
b. beperkte aansprakelijkheid?
c. in aandelen verdeeld kapitaal?
d. toetreding of vervanging zonder
toestemming participanten?
Stap 2: nee, dan toetsen aan open
CV
van belang of het belang vrij
overdraagbaar is
Stap 3: neemt
personenvennootschap deel aan
het economisch verkeer als
kapitaalvennootschap?
Gevolgen kwalificatie
lichaam - geen
rekening houden met
verdrag geen gevolgen voor de IB art 3 lid 1a Vpb: buitenlands belastingplichtige
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller ljp2. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $7.51. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
52928 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now