Financien en Fiscaliteiten (voor HBO Vastgoedopleidingen en overige beroepsopleidingen vastgoed en makelaardij)
Zit je in het derde jaar van vastgoed & makelaardij (vastgoedkunde) aan de Hogeschool Rotterdam en heb je geen zin om het boek van fiscaal recht aan te schaffen?
In dit document vind je de verplichte (boek)literatuur voor het vak Fiscaal recht (VEMFIR11)
Hoofdstuk 8 | Lokale heffingen .......................................................................................................... 19
1
,Hoofdstuk 1 | Inleiding belastingrecht
Belastingrecht valt onder het bestuursrecht en is onderdeel van het Nederlandse rechtssysteem.
De overheid heeft de wettelijke bevoegdheid om belasting te heffen bij burgers.
Belasting = een verplichte bijdrage van burgers aan de overheid zonder aanwijsbare individuele
tegenprestatie.
Belastingen kunnen onderscheiden worden in:
1. Belasting op inkomen, vermogen en winst = directe belasting, omdat ze direct bij de
belastingplichtige (bedrijf of persoon) worden geheven.
2. Kostprijsverhogende belastingen = indirecte belasting, zoals omzetbelasting en
accijnzen. Deze hebben betrekking op het gebruik van goederen.
Voor onroerend goed zijn de volgende belastingen van belang:
• Inkomstenbelasting;
• Vennootschapsbelasting;
• Omzetbelasting;
• Erf- en schenkbelasting;
• Belastingen van rechtsverkeer;
• Onroerendezaakbelasting;
• Watersysteemheffingen;
• Baatbelasting;
• Verhuurderheffing.
Het belastingrecht staat niet alleen maar in wetten (belastingwetten), maar ook:
• Belastingwetten: zijn te onderscheiden in wetten, uitvoeringsbesluiten,
uitvoeringsregelingen en uitvoeringsbeschikkingen.
• Jurisprudentie: indien er sprake is van een geschil tussen een burger en de overheid.
• Belastingverdragen: Nederland heeft met een groot aantal landen
belastingverdragen gesloten om te voorkomen dat er dubbele belastingheffing
plaatsvindt.
• EU-richtlijnen: is een opdracht opgenomen voor de lidstaten om bepaalde zaken vast
te leggen in de Nationale wetgeving.
• Beleidsregels: deze regels moeten worden gepubliceerd in bijvoorbeeld de
Staatscourant.
Naast de bovengenoemde rechtsbronnen, gelden de volgende algemene beginselen van
behoorlijk bestuur:
1. Het vertrouwensbeginsel: als burger moet je kunnen vertrouwen op de juistheid
van bijvoorbeeld een uitspraak.
2. Het gelijkheidsbeginsel: gevallen dienen gelijk behandeld te worden. Ongelijke
behandeling mag alleen als er objectief een redelijke rechtvaardigingsgrond voor is.
3. Het zorgvuldigheidsbeginsel: de belastingdienst dient feiten nauwkeurig te
onderzoeken. Zo dienen er externe adviezen te worden ingewonnen, voordat er een
definitief besluit kan worden genomen.
4. Het motiveringsbeginsel: de belastingdienst dient een genomen besluit toe te
lichten aan een burger.
Er wordt voor de heffing van belasting onderscheid gemaakt tussen:
2
, 1. Aanslagbelasting: belastingplichtige doet aangifte en de belastinginspecteur legt
een aanslag op (inkomstenbelasting). > ik jaarlijks
2. Aangiftebelasting: belastingplichtige dienst zelf de hoogte van de belastingschuld te
bepalen en het betreffende bedrag te betalen (omzetbelasting). > Remix Interior
Design
Indien je geen aangifte doet, kan je een verzuimboete (geen opzet) of een vergrijpboete
(opzet).
Belastingheffing heeft twee verschillende functies:
1. Budgettaire functie: opbrengst van de belastingheffing wordt gebruikt om
collectieve goederen en diensten te financieren. Voorbeelden: rechtspraak, politie,
wegennet en de sociale zekerheid.
2. Instrumentele functie: belastingopbrengst wordt gebruikt als instrument voor
inkomensverdeling (verdelingsfunctie), bescherming nationale bedrijvigheid dit
bijvoorbeeld met subsidies om te stimuleren (allocatiefunctie), conjunctuurbeleid
(stabilisatiefunctie) of het stimuleren van milieuvriendelijk, gezond of sociaal gedrag
(gedragseffecten).
In het belastingrecht zijn verschillende beginselen van heffing te onderscheiden:
• Draagkrachtbeginsel: de sterkste schouders dragen de zwaarste lasten.
Bijvoorbeeld: oplopende tarieven in box 1 van de inkomstenbelasting.
• Profijtbeginsel: die profiteert van overheidsvoorzieningen moet daarvoor betalen.
Bijvoorbeeld: motorrijtuigenbelasting.
• Vervuiler betaalt: accijnzen op benzine, tabak of alcohol.
• Bevoorrechte verkrijging: indien je de loterij wint of een erfenis verkrijgt moet je er
belasting voor betalen.
3
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller shaylamooijekind. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $7.68. You're not tied to anything after your purchase.
