samenvatting H10 t.e.m. 23 praktische vennootschapsbelasting (de 11 of 13 bewerkingen)
13 views 0 purchase
Course
Vennootschapsbelasting
Institution
Artesis Plantijn Hogeschool Antwerpen (Artesis)
Book
Praktisch vennootschapsbelasting
volledige samenvatting H10 t.e.m H23 (11/13 bewerkingen) in het kader van de opleiding accounting administration aan de AP Hogeschool
bevat:
- lesnotities
- oefeningen
- theorie slides
- theorie en voorbeelden boek
zie ook: voordeelbundel heel het boek praktische vennootschapsbelasting
1) NEGATIEF RESULTAAT
H10 T.E.M. H23: DE 11 (OF 13) BEWERKINGEN
- Indien som van 3 bestanddelen negatief: minteken in BIZTAX
- Oorzaak – opname van belastbare reserve die groter is dan VU en dividenden
- Negatieve resultaat wijzigt niet meer indien er geen hinder is van aftrekverbod
(zie lijst p. 431)
- Negatief resultaat van 1410 overnemen in 1412 en 1430
- Geen verdere aftrekbeperkingen meer
Bewerking 1, 4 en 6 zijn heel belangrijk voor het examen
1. EERSTE BEWERKING: FISCALE WINST/ VERLIES (!!!!!)
- Som van de 3 bestanddelen uit de eerste bewerking
1) Beweging reserves (1080) (+/-)
2) + Verworpen Uitgaven (1240) (+)
3) + Dividenden (1320) (+)
= Fiscaal resultaat (1410) (kan winst of verlies zijn)
- Komt in het vak (Uiteenzetting van de winst) 2) POSITIEF RESULTAAT
1) Negatief fiscaal resultaat
2) Positief fiscaal resultaat - Indien som van drie bestanddelen positief, 1410PN – positief
- Fiscale winst van het boekjaar
- Kunnen overstappen naar volgende bewerkingen
, 3. TWEEDE BEWERKING: VERDELING VOLGENS OORSPRONG
1 = 220000 + 100000 - Belgische venn. Wordt belast op haar wereldwijd inkomen
- Een Belgische venn. die vestigingen of onroerende goederen in het buitenland
2. H12: AFTREKVERBOD heeft: winst bestaat dan uit Belgische en buitenlandse inkomsten
ð Daarom: omdeling van het resultaat naar oorsprong in de tweede bewerking
- Op bepaalde bestanddelen is er altijd vennootschapsbelasting verschuldigd ð Een Belgische venn. met alleen Belgische winsten moet dit niet doen.
- Doel dubbelbelastingverdrag: vermijden dat eenzelfde inkomen tweemaal belast
zou worden.
- De dubbelbelastingverdragen voorzien echter dat België moet afzien van
belastingheffing over het resultaat behaald via vaste of onroerende goederen in
de andere verdragsstaat.
- Winsten van buitenlandse vaste inrichtingen en onroerende goederen in
verdragslanden zijn enkel in het buitenland belastbaar
- Aangezien deze winsten echter deel uitmaken van het boekresultaat, moeten ze
worden verwijderd uit de belastbare basis
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller afsamenvattingen. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $6.67. You're not tied to anything after your purchase.
