Samenvatting Fiscaal recht schema personenbelasting en vennootschapsbelasting
26 views 1 purchase
Course
Fiscaal recht
Institution
Universiteit Antwerpen (UA)
Dit is een schema dat de personenbelasting en de vennootschapsbelasting vergelijkt. Ik heb ook een bloklijstje toegevoegd aan dit document (lijstjes van bv: kenmerken die je van buiten moet leren). Ideaal om de kern nog eens te herhalen
PERSONENBELASTING VENNOOTSCHAPSBELASTING
Inwonerschap Art 2 §1 1° WIB: Artikel 2 §1 5° WIB
Rijksinwoners: natuurlijke personen die in België hun Voorwaarden:
woonplaats of zetel van fortuin hebben. 1. Exploitatie onderneming/verrichting winstgevende aard
Woonplaats: kijken naar omstandigheden 2. Rechtspersoonlijkheid
(bestendigheid en continuïteit) 3. Beheer in België
o Bestendig verblijf buitenland: 24m
Zetel van fortuin: plaats waar fortuin wordt Criteria zetel werkelijke leiding:
beheerd Zetel in de statuten
Plaats waar algemene vergadering en raad van bestuur
Art 5 WIB: wereldwijd inkomen wordt in België belast vergaderen
Plaats waar strategische beslissingen worden genomen,
≠ voorbereiding
Dubbel inwonerschap? Inwonerschap gekwalificeerde bestuurders (geen
Art 5 OEZO model verdrag: indien je inwoner in 2 staten: marionetten); aansprakelijkheid niet beperkt
tie-breaker rules: Kantoorruimte (indien relevant), gekwalificeerd
a) permanente woning (= winners state) personeel
b) sterkste persoonlijke en economische relaties Briefwisseling, bankrekeningen, boekhouding (voeren
c) gewoonlijke verblijfplaats en bewaren)
d) nationaliteit
e) overleg tussen administraties van landen
Professionaliseringsregel Art 37 WIB: wanneer een belastingplichtige inkomens van Alles wordt hier als beroepsmatig en dus winst gekwalificeerd.
roerende en onroerende goederen ontvangt, zijn dit
beroepsinkomsten wanneer de goederen gebruikt worden
voor het uitoefenen van de beroepswerkzaamheden (art
37 WIB)
Voorwaarden:
1. Risico’s en investeringen
2. Professionele middelen en technieken
3. Repetitief karakter
4. Band met beroepsuitoefening
Niet verhuurd: art 7 WIB Niet verhuurd: wordt niet belast
Eigen woning: vrijstelling (art 12 §3 WIB)
Niet bebouwde onroerende goederen: KI
Bebouwde onroerende goederen: KI + 40%
Verhuurd Verhuurd: werkelijke huurgelden en huurvoordelen belasten
Voor privégebruik
Niet bebouwde onroerende goederen: KI
Bebouwde onroerende goederen: KI + 40%
Voor beroepsgebruik
Werkelijk ontvangen huurprijs
MIN forfaitaire kosten van (art. 13 WIB) 40%
(gebouwde onroerende goederen), met max. 2/3
van het gerevaloriseerd (5,37: 2023) KI
o 10% (ongebouwde onroerende goederen)
Let op: indien professionaliseringsregel van toepassing en
je dus beroepsmatig verhuurt, dan huurgelden belastbaar
(geen KI)
Vaststelling netto-inkomen?
forfaitaire kosten aftrekken (art 13 WIB)
aftrek van interesten van leningen (art 14 WIB)
Belastingtarief? 30%
Dubbele belastingen?
Art 6 + 23 OEZO model verdrag: de andere staat mag
belasten, de woonstaat moet vrijstellen
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller amberruys. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $6.61. You're not tied to anything after your purchase.
