samenvatting van het vak risicomanagement en controle. het boek dat samenhangt met deze samenvatting is interne organisatie beheersing. alle hoofdstukken behalve HT 6, komen aan bod. Zeer goede samenvatting met een duidelijke lay out en tussen titels. Ik was geslaagd (15 op 20)op dit vak door alle...
“Deugdelijk ondernemingsbestuur”
Het goed, efficiënt en verantwoord leiden van een onderneming
Regels en gedragingen op basis waarvan vennootschappen en verenigingen moeten worden
bestuurd en gecontroleerd.
2 De Belgische context
Corporate Governance Code 2020
• Voor Belgische beursgenoteerde bedrijven
• Code Daems – 1 januari 2005
• Derde editie – Code 2020
10 principes – essentiële pijlers van goede governance
Corporate Governance Code 2020
Principe 1: de vennootschap maakt een expliciete keuze over haar governance structuur en
communiceert daar duidelijk over
Principe 2: de raad en het uitvoerend management blijven binnen hun respectieve bevoegdheden
en interageren op constructieve wijze
Raad van bestuur (toezicht):
• Bepaalt strategie op LT en MLT, op voorstellen van het uitvoerend mgmt (directieraad)
• Benoemt en ontslaat CEO
• Benoemt en ontslaat andere leden van uitvoerend mgmt, in overleg met CEO
• Keurt interen controle en risicobeheersing goed, dat het uitvoerend mgmt voorstelt.
Principe 4: gespecialiseerde comités staan de raad bij in de uitvoering van zijn
verantwoordelijkheden
Auditcomité
o Bijstaand van de RvB in haar toezichtsfunctie, met name op het vlak van financiële
informatie, de IC-systemen en de interne en externe audit.
,Code Buysse III
• Voor Belgische niet-beursgenoteerde bedrijven of kmo’s
• Aanbevelingen die helpen bij realisatie van een optimale, professionele en constante
groei
• Bedrijven beslissen zelf in welke mate ze de aanbevelingen opvolgen
• 9 pijlers
Pijler 1: deugdelijk ondernemen
• Bedrijf heeft een duurzame relatie met
o Personeel
o Bankiers
o Leveranciers
o Klanten
Pijler 2: maatschappelijk verantwoord ondernemen (MVO)
• Ondernemen met oog voor de maatschappij waarin de onderneming actief is
Pijler 3: raad van advies
• Geen beslissingen, hoogstens aanbevelingen
• Voordelen
o Klankbord voor ondernemer
o Systematische aandacht voor LT visie en strategie
o Evenwicht tussen belang van onderneming en ondernemer
• Samenstelling
o Interne en externe leden
o Verscheidenheid aan expertise
Pijler 4: actieve raad van bestuur
• Vergadert regelmatig
• Houdt zich bezig met strategische zaken
• Externe bestuurders zijn gewenst!
Pijler 5: performant (senior) management
• Operationele leiding van de onderneming
• Bestaat uit
o Gedelegeerd bestuurder
o Uitvoerende bestuurders
o Directieleden
o Kaderleden
Pijler 7: controle en risicobeheersing
• Risicobeleid: identificatie, opvolging, preventie, beheersing en matiging van risico’s
• Mgmt moet systeem van interne beheersing uitbouwen én periodiek evalueren
• Interne auditafdeling (afh van omvang en complexiteit van de onderneming)
• Commissaris
H2 Wat is interne organisatiebeheersing?
1 De formele bouwstenen van een organisatie
Organisatie =
,Samenwerkingsverband tussen 2 of meerdere personen waarbij kracht, kennis, vaardigheden en geld
worden gebundeld om een vooropgestelde doelstelling te bereiken.
Organisatiestructuur
Algemene vergadering van aandeelhouders:
• Nemen de uiteindelijke beslissingen
• Zijn de verstrekkers van het eigen vermogen
• Belang: geïnvesteerd vermogen rendeert:
o Dividend
o Meerwaarde van hun aandelen
o Combi van beide
• Benoemen en ontslaan van bestuurders
o Besturen de organisatie voor rekening van de aandeelhouders
Bestuurders in een BV (besloten vennootschap)
• 1 of meerdere bestuurders (collegiaal)
• Natuurlijke personen of rechtspersonen
Bestuurders in een NV (naamloze vennootschap)
• 3 bestuursmodellen:
1. De enige bestuurder
Een enkele bestuurder bestuurt
2. Monistische bestuursmodel
Raad van bestuur bestuurt vn
3. Duale bestuursmodel
Raad van toezicht (min 3 leden)
Stelt directieraad aan en ontslaat
Directieraad
Procedures
• Om dagelijks bestuurder(s) aan te sturen
• (On)geschreven
• Voordelen
o Bevorderen consistentie in een organisatie
o Helpen bij inwerken van nieuwe medewerkers
o Risicobeperkend
o Helpen om fraude te voorkomen
• Continu bijwerken
Interne auditafdeling -> kan de structuur van een organisatie vervolledigen
Externe auditor (commissaris) -> zal na gedane auditwerkzaamheden rapporteren over het getrouwe
beeld van het vermogen en de financiele toestand van de organisatie
2 Belang van interne organisatiebeheersing
Organisatie
Samenwerkingsverband tussen 2 of meerdere personen waarbij kracht, kennis, vaardigheden en geld
worden gebundeld om een vooropgestelde doelstelling te bereiken.
Het combineren van middelen en vaardigheden om een bepaald doel te bereiken.
• Planning
• Samenwerkingsvormen
• Uitvoeren van de plannen
• Controle
,Informatie
Een samenhangende, degelijk gestructureerde verzameling van gegevens.
informatie in een bedrijf moet ook voldoen aan een paar vereiste
Effectief = nuttig, relevant
Efficiënt = het mag niet te moeilijk zijn/te veel kosten om de info te verkrijgen
Betrouwbaar = volledig, juist en tijdig zijn.
Interne organisatiebeheersing
Waar denk je aan bij…
Organisatie: Structuur en processen binnen een entiteit.
Beheersing: Het plannen, controleren en sturen van activiteiten.
Intern: Zaken binnen de grenzen van een organisatie.
Het nut van interne beheersing:
Defenitie Interne organisatiebeheersing =
Het geheel van maatregelen en procedures die ontworpen zijn om een redelijke mate van
zekerheid te verschaffen over:
• Het bereiken van doelstellingen (bepaalde jaarlijkse winst, ...)
• Het naleven van wetgeving en procedures (GDPR wetgeving)
• De beschikbaarheid van betrouwbare financiële informatie
• Het efficiënt en economisch verbruik van middelen
• De bescherming van activa (niemand toegang tot het magazijn die er niet mag zijn)
• Het voorkomen van fraude (op zowel laag (mw) als hoog (managers) niveau)
3 Framework voor interne beheersing
Coso – framework
Coso = is een management model dat werd ontwikkeld door The Committee of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commission.
Framework = om aan bedrijven/organisaties een uniform en gemeenschappelijk referentiekader
voor interne beheersing aan te bieden en om het management te ondersteunen bij de verbetering
van het interne beheersingssysteem.
o.a.:
•IIA = Institute of Internal Auditors
, •ICPA = external auditors for public accountants
Coso – kubus
Coso – kubus: doelstellingen
IB(interne beheersing) = redelijke mate van zekerheid over het bereiken van doelstellingen in de
volgende categorieën:
• Strategisch doelstellingen
• Operationele doelstellingen
• Reporting doelstellingen
• Compliance (wet- en regelgeving) doelstellingen
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller robhicter. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $6.96. You're not tied to anything after your purchase.
