Exam (elaborations)
Vragen & antwoorden examen fiscaal recht VUB
- Course
- Institution
- Book
Potentiële examenvragen voor het vak fiscaal recht van Michel Maus, inclusief uitgeschreven antwoorden
[Show more]
Connected book
Book Title:
Author(s):
- Edition:
- ISBN:
- Edition:
Seller
Follow
nigararakhmatulina
Content preview
HC1Belgen vinden het fiscaal systeem over het algemeen onrechtvaardig.
Wat zijn de belangrijkste oorzaken hiervoor? De belangrijkste oorzaken zijn
de hoge belastingdruk, de complexe regelgeving, de ongelijke behandeling van
belastingplichtigen, en de perceptie van inefficiëntie en misbruik van
belastinginkomsten.
Het grootste probleem met de Belgische belastingdruk is de
belastingdruk op arbeid. Bespreek. België heeft een van de hoogste
belastingdrukken op arbeid ter wereld, wat resulteert in lagere nettolonen voor
werknemers en hoge kosten voor werkgevers. Dit belemmert de
concurrentiepositie van België en kan leiden tot werkloosheid en economische
inefficiëntie.
HC2
Bespreek het verschil tussen de materiële en de formele
belastingschuld. De materiële belastingschuld verwijst naar de feitelijke
belastingverplichting die ontstaat wanneer de belastbare feiten zich voordoen.
De formele belastingschuld ontstaat wanneer de belastingautoriteiten de
belasting officieel vaststellen door administratieve procedures zoals
aanslagbiljetten.
Bespreek het verschil tussen de autonome en de toegewezen
belastingbevoegdheid. Autonome belastingbevoegdheid betekent dat een
overheid zelfstandig belasting kan heffen en de regels daarvoor kan bepalen.
Toegewezen belastingbevoegdheid betekent dat een overheid belasting kan
heffen volgens regels die door een hogere overheid zijn vastgesteld.
De autonome belastingbevoegdheid is niet absoluut. Bespreek.
Autonome belastingbevoegdheid is beperkt door hogere wetgeving,
internationale verdragen en constitutionele bepalingen. Dit betekent dat een
overheid haar belastingbevoegdheden moet uitoefenen binnen de grenzen van
de wet en internationale afspraken.
Bespreek de autonome belastingbevoegdheid van de
federale/regionale/lokale overheid.
Federale overheid: Heeft de bevoegdheid om belastingen te heffen op
nationale schaal, zoals de personenbelasting en vennootschapsbelasting.
Regionale overheden: Hebben bevoegdheden om regionale belastingen
te heffen, zoals onroerende voorheffing en verkeersbelasting.
Lokale overheden: Kunnen lokale belastingen heffen, zoals
gemeentebelastingen op afvalbeheer en lokale heffingen op bedrijven.
Bespreek de toegewezen belastingbevoegdheid van de regionale/lokale
overheid. Regionale en lokale overheden kunnen belastingen heffen op basis
van regels die door de federale overheid zijn vastgesteld. Dit omvat vaak het
innen van een deel van de federale belastingen of het uitvoeren van specifieke
belastingopdrachten.
,Bespreek de krachtlijnen van het financieringssysteem van de
Bijzondere Financieringswet. De Bijzondere Financieringswet bepaalt de
verdeling van belastinginkomsten tussen de federale, regionale en lokale
overheden. Het systeem is gebaseerd op criteria zoals bevolkingsaantallen,
economische activiteiten en specifieke behoeften van de gewesten en
gemeenschappen.
Bespreek de normatieve bevoegdheid van de gewesten ten aanzien van
de oneigenlijke gewestbelastingen. Gewesten hebben normatieve
bevoegdheid over oneigenlijke gewestbelastingen, wat betekent dat ze de regels
en tarieven kunnen vaststellen voor belastingen die specifiek aan hen zijn
toegewezen.
Bespreek de localisatiecriteria van de oneigenlijke gewestbelastingen.
Localisatiecriteria bepalen welke gewestelijke overheid bevoegd is om belasting
te heffen, gebaseerd op factoren zoals de locatie van onroerend goed, de
woonplaats van de belastingplichtige, of de plaats waar economische activiteiten
plaatsvinden.
Bespreek het begrip belastingplichtige. Een belastingplichtige is een
persoon of entiteit die wettelijk verplicht is om belasting te betalen. Dit kan
variëren van individuen en bedrijven tot instellingen en overheden, afhankelijk
van de specifieke belastingwetgeving.
Bespreek het verschil tussen een belasting en
verhaalbelastingen/sociale bijdragen/retributies.
Belasting: Een verplichte heffing zonder directe tegenprestatie.
Verhaalbelastingen: Specifieke heffingen om kosten te dekken die
rechtstreeks aan de belastingplichtige toe te rekenen zijn.
Sociale bijdragen: Verplichte betalingen voor sociale
zekerheidssystemen.
Retributies: Betalingen voor specifieke diensten geleverd door de
overheid.
Bespreek de verschillende functies van een belasting.
Fiscale functie: Het genereren van overheidsinkomsten.
Economische functie: Het beïnvloeden van economische gedrag en
activiteiten.
Sociale functie: Het herverdelen van welvaart en verminderen van
ongelijkheid.
Regulerende functie: Het sturen van maatschappelijk gedrag, zoals
belasting op milieuvervuiling.
HC3
Bespreek het fiscaal legaliteitsbeginsel. Het fiscaal legaliteitsbeginsel houdt
in dat belastingen alleen kunnen worden geheven en ingevorderd op basis van
wetten die door het parlement zijn aangenomen. Dit principe waarborgt
rechtszekerheid en beschermt burgers tegen willekeurige belastingheffing.
, Bespreek het arrest van het Grondwettelijk Hof van 24 februari 2022.
Het arrest van het Grondwettelijk Hof van 24 februari 2022 behandelde de
ongrondwettigheid van bepaalde fiscale bepalingen, waarbij het Hof oordeelde
dat de wetgever de grondrechten van belastingplichtigen had geschonden door
disproportionele belastingregels in te voeren.
Bespreek het no taxation without representation-principe. Dit principe
stelt dat belastingen alleen kunnen worden geheven met de instemming van de
vertegenwoordigers van het volk, doorgaans in de vorm van een parlement. Het
waarborgt dat belastingheffing democratisch gelegitimeerd is.
Bespreek de problematiek van de interpretatie van fiscale wetten.
Fiscale wetten zijn vaak complex en open voor interpretatie, wat kan leiden tot
onzekerheid en geschillen tussen belastingplichtigen en belastingautoriteiten. De
precisie en duidelijkheid van wetgeving zijn essentieel om misverstanden en
rechtszaken te minimaliseren.
Bespreek het Serkov-arrest van het EHRM van 7 juli 2011. Het Serkov-
arrest van het Europees Hof voor de Rechten van de Mens benadrukte dat fiscale
boetes en sancties moeten voldoen aan het recht op een eerlijk proces en dat
belastingplichtigen recht hebben op duidelijke en toegankelijke informatie over
hun verplichtingen.
Bespreek het kameel-arrest van het HvJ van 27 oktober 2011. Het
kameel-arrest van het Hof van Justitie van de Europese Unie verduidelijkte de
toepassing van btw-regels op complexe grensoverschrijdende transacties, met
nadruk op de noodzaak van coherente en transparante btw-heffing binnen de EU.
Zijn fiscale dadingen toegestaan? Fiscale dadingen, waarbij
belastingplichtigen en belastingautoriteiten een schikking treffen om een
belastinggeschil op te lossen, zijn in bepaalde omstandigheden toegestaan, mits
ze binnen de wettelijke kaders blijven en de rechtszekerheid niet schaden.
Bespreek het fiscaal eenjarigheidsbeginsel. Het fiscaal
eenjarigheidsbeginsel houdt in dat fiscale wetten jaarlijks door het parlement
moeten worden goedgekeurd, wat zorgt voor regelmatige evaluatie en
aanpassing van belastingwetten aan actuele omstandigheden.
Wat is het verschil tussen het grondwettelijk fiscaal
eenjarigheidsbeginsel en het eenjarigheidsbeginsel in de
Inkomstenbelastingen? Het grondwettelijk fiscaal eenjarigheidsbeginsel vereist
jaarlijkse goedkeuring van fiscale wetten door het parlement. Het
eenjarigheidsbeginsel in de inkomstenbelastingen verwijst specifiek naar de
jaarlijkse vaststelling van de belastbare basis en tarieven voor
inkomstenbelastingen.
Bespreek het fiscaal gelijkheidsbeginsel. Het fiscaal gelijkheidsbeginsel stelt
dat alle belastingplichtigen in vergelijkbare situaties op dezelfde manier moeten
worden behandeld. Discriminatie in belastingheffing is verboden, tenzij er een
objectieve en redelijke rechtvaardiging is.
Bespreek de draagwijdte van het arrest van het GW-Hof van 17 oktober
2019 inzake de taks op de effectenrekeningen. Het arrest verklaarde de
taks op de effectenrekeningen ongrondwettelijk vanwege schendingen van het
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller nigararakhmatulina. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $10.79. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
81849 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now