Summary
Samenvatting Inleiding fiscaal recht: Probleem 5
- Course
- Institution
- Book
Probleem 5 Inleiding fiscaal recht richt zich op het subject: wie is belastingplichtig? Ook komen box 2 en 3 voorbij.
[Show more]
Connected book
Book Title:
Author(s):
- Edition:
- ISBN:
- Edition:
Seller
Follow
tax-student
Reviews received
Content preview
BartBart is directeur en aandeelhouder van Royal Appeltaart BV. Hij houdt 75% van de aandelen. De
andere aandelen zijn voor een groot deel in handen van vrienden en familie.
Om welke belasting gaat het?
Bart is een natuurlijk persoon in de zin van art. 1.1 IB, dus hier is sprake van de inkomstenbelasting.
Het wordt belast als…
Het gaat om een aanmerkelijk belang en wordt dus belast in box 2.
Waarom wordt het zo belast?
Het is duidelijk dat Bart een aanmerkelijk belang heeft over zijn 75% aandelen en dat dit dus belast
moet worden in box 2.
Wat is het belastbaar inkomen?
75% x 100.000 = € 75.000
Wat is het tarief?
Art. 2.12 IB: over box 2 moet een tarief van 25% geheven worden.
Wat is het belastingbedrag?
25% x 75.000 = € 18.750
Is er sprake van een voorheffing?
Ja, dividendbelasting is in dit geval o.g.v. art. 9.2 lid 1 sub b IB een voorheffing op de
inkomstenbelasting.
Wat is de te betalen belasting?
Dividendbelasting: 15% x 75% x 100.000 = € 11.250
Inkomstenbelasting: 25% x 75.000 = € 18.750
€ 18.750 – € 11.250 = € 7.500
, John en Farida
John en Farida wonen niet samen en houden ieder 3% van de aandelen. Zij zijn geen fiscale partners
in de zin van art. 5a AWR en mogen dus hun aandelenvermogen niet bij elkaar optellen.
Om welke belasting gaat het?
John en Farida zijn natuurlijke personen in de zin van art. 1.1 IB, dus hier is sprake van de
inkomstenbelasting.
Het wordt belast als…
Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3).
Waarom wordt het zo belast?
Er is geen sprake van inkomen uit werk en woning en er is geen sprake van aanmerkelijk belang.
Wat is het belastbaar inkomen?
John bezit 3% van € 2.000.000 = € 60.000. Art. 5.5 IB wijst ons op heffingsvrije vermogen van
€30.000, dit mag van belastbare inkomen worden afgetrokken. €60.000-€30.000 = €30.000.
Daarna gebruik je artikel 5.2 IB: (€ 30.000 x 67%) x 0,36% = € 72,36. (€ 30.000 x 33%) x 5,38% = €
532,62
€ 72,36 + € 532,62 = € 604,98
Wat is het tarief?
Art. 2.13 IB tarief van 30% over belastbaar inkomen.
Wat is het belastingbedrag?
€ 604,98 x 30% = € 181,49
Is er sprake van een voorheffing?
Ja, dividendbelasting is in dit geval o.g.v. art. 9.2 lid 1 sub b IB een voorheffing op de
inkomstenbelasting. Door Royal Appeltaart BV wordt een heffing ingehouden van 15% over het
bedrag van €100.000 aan dividend (staat in casus) 15% x 3% x 100.000 = €450,-
Wat is de te betalen belasting?
We zagen dat John totaal € 181,49,- aan belasting moet betalen. Er is al €450,- ingehouden aan
voorheffing van dividendbelasting. Hij heeft dus te veel belasting betaald en krijgt van de
belastingdienst 450 – 181,49 = € 268,51,- terug.
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller tax-student. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.21. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
67474 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now