Samenvatting en voorbeeldexamenvragen grondbeginselen van de fiscale procedure
528 views 12 purchases
Course
Fiscale procedure
Institution
Universiteit Gent (UGent)
Dit document bevat een samenvatting van het vak fiscale procedure, gedoceerd door Mark Delanote. Het is een vak van het masterjaar handelswetenschappen Ugent, afstudeerrichting fiscaliteit. De samenvatting is opgesteld op basis van zijn slides en mijn notities. Het document bevat daarnaast ook een ...
,Inhoudsopgave
Master of Science in de Handelswetenschappen .................................................................................1
Afstudeerrichting fiscaliteit (Masterjaar) .............................................................................................1
1 Algemene beginselen ..................................................................................................................4
1.1 Indeling van belastingen ......................................................................................................4
1.1.1 Belastingheffende overheid .........................................................................................4
1.1.2 Wijze van heffing .........................................................................................................4
1.1.3 Grondslag ....................................................................................................................5
1.1.4 Directe en indirecte belastingen...................................................................................5
1.1.5 Fiscale wetboeken .......................................................................................................5
1.2 Bevoegdheid om belasting te heffen....................................................................................6
1.2.1 Territorialiteitsbeginsel ................................................................................................6
1.2.2 Nationaliteitsbeginsel ..................................................................................................6
1.2.3 Bevoegdheid van de gewesten (art. 5 BFW) .................................................................7
1.3 Beginselen in het fiscaal recht..............................................................................................7
1.3.1 Algemene rechtsbeginselen (ARB)................................................................................7
1.3.2 Legaliteitsbeginsel .......................................................................................................7
1.3.3 Bescherming bij het tot stand komen van materiële belastingregels .......................... 10
1.3.4 Rechtzekerheidsbeginsel............................................................................................ 12
1.3.5 Vertrouwensbeginsel ................................................................................................. 13
1.4 Verhouding met andere rechtstakken ................................................................................ 14
2 Fiscale aangifte ......................................................................................................................... 15
2.1 Algemeen .......................................................................................................................... 15
2.2 De aangifteverplichting(en) in de inkomstenbelasting........................................................ 16
2.2.1 De jaarlijkse aangifteverplichting (art. 305 WIB) ......................................................... 16
3 De Fiscale Controle.................................................................................................................... 21
3.1 Inleiding fiscale controle .................................................................................................... 21
3.2 Duur van het onderzoek (art 333 WIB) ............................................................................... 21
3.3 Onderzoeksmachten ten aanzien van de BP (art. 315-319 WIB) ......................................... 23
3.3.1 Soorten onderzoeksmachten ..................................................................................... 23
3.3.2 Boekenonderzoek ...................................................................................................... 24
3.3.3 Vraag om schriftelijke inlichtingen (art. 316 WIB) ....................................................... 26
3.3.4 De fiscale visitatie (art. 319 WIB) ................................................................................ 28
3.4 Onderzoeksmachten tav derden ........................................................................................ 29
3.4.1 Onderzoeksmachten tav een bepaalde persoon ......................................................... 29
3.4.2 Inlichtingen mbt een onbepaalde persoon (art. 323 WIB)........................................... 31
2
, 3.4.3 Onderzoeksmachten bij derden met het oog op de voorlegging van computergegevens
(art. 323 bis WIB) ...................................................................................................................... 31
3.4.4 Onderzoeksmachten bij derden in de publieke sector (art. 327 WIB).......................... 31
4 Bewijs van de belasting ............................................................................................................. 36
4.1 Algemeen .......................................................................................................................... 36
4.2 Bewijsmiddelen administratie (art. 340 WIB) ..................................................................... 37
4.3 Wettelijke vermoedens ..................................................................................................... 38
4.3.1 Indiciaire taxatie (art. 341 WIB) .................................................................................. 38
4.3.2 Taxatie bij vergelijking (art. 342 WIB) ......................................................................... 40
4.4 Art. 344 fiscaal misbruik .................................................................................................... 40
5 De aanslagprocedure ................................................................................................................ 43
5.1 Wijziging van de aangifte (art. 346 WIB) ............................................................................ 43
5.2 Aanslag van ambtswege (art 351 WIB) ............................................................................... 44
5.3 De aanslagprocedure in de inkomstenbelastingen ............................................................. 44
5.3.1 De gewone aanslagtermijn (art. 353 en 359 WIB) ....................................................... 45
5.3.2 De buitengewone aanslagtermijnen (art. 354 WIB) .................................................... 45
5.3.3 De bijzondere aanslagtermijnen (art. 355 en 356 WIB) ............................................... 46
5.3.4 De uitzonderlijke aanslagtermijnen (art. 358 WIB) ..................................................... 47
5.4 Het aanslagbiljet ( art. 136 KB/WIB92 ) .............................................................................. 47
6 De geschillenprocedure ............................................................................................................. 48
6.1 Bezwaarprocedure ............................................................................................................ 48
6.1.1 Bezwaarrecht ............................................................................................................. 49
6.1.2 Voorwerp van bezwaar .............................................................................................. 49
6.1.3 Wijze van bezwaar ..................................................................................................... 49
6.1.4 Bezwaartermijn ......................................................................................................... 49
6.1.5 Bezwaarprocedure (art. 366 e.v. WIB) ........................................................................ 50
6.1.6 Rechtzettingsprocedure ............................................................................................. 52
6.1.7 Collectieve afwijzing van bezwaren ............................................................................ 52
6.1.8 Bijzondere bezwaartermijnen: ................................................................................... 52
6.2 Ambtshalve ontheffing (art 376 WIB) ................................................................................. 53
6.3 Fiscale bemiddeling (art. 376 quinquies) ............................................................................ 54
7 Voorbeeldvragen ...................................................................................................................... 57
8 Examenvragen eerste zit 2019................................................................................................... 68
3
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller handelswetenschappenfluisteraar. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $6.52. You're not tied to anything after your purchase.
