Summary
Fiscale economie samenvatting
- Course
- Institution
Samenvatting Fiscale economie van colleges.
[Show more]
Seller
Follow
jamirosultan
Content preview
College week 1Belastingstelsel:
- 3 voorwaarden: eenvoudig, effectief en rechtvaardig.
- 3 functies: instrumentele, budgettaire en steunfunctie.
Budgettairbelastingen geheven om de overheidsuitgaven te financieren.
Instrumenteelbelasting geheven om gedrag te beïnvloeden.
Steunvoorbeeld is VPB om zo een belastingvrij veld te voorkomen.
Instrumentele functies kan je onderverdelen in:
- Allocatieve functiehet beïnvloeden van consumptie en productiepatronenaccijns,
investeringsaftrek en milieuheffingen
- Stabilisatie functieinvloed uitoefenen op gelijkmatig verloop economische
bedrijvigheidbelastingen aanpassen op conjunctuurstand, maximaal 5% verandering.
- Verdelingsfunctievia belastingen de gewenste inkomensverhoudingen bereiken om
zodoende de verdeling van goederen bij te sturenprogressieve tarieven.
Materieel belastingrecht: subject (wie), object (waarover) en tarief (hoeveel).
Formeel belastingrechtprocedurele regels zoals, hoe wordt het geheven, boetes, invordering etc.
2 groepen belastingbeginselen:
- Verdelingsbeginselen:
o Draagkrachtbeginselsterkste schouders dragen meer.
o Profijtbeginselmeer profijt, meer belastingzoals meer rijden, drinken, roken etc.
o Het beginsel van de bevoorrechte verkrijgingerf- en schenkbelasting en kansspelbelasting.
- Doelmatigheidsbeginselen:
o Welvaartsbeginselbetreft de schade die de belastingheffing kan hebben op de
economische groeiadministratief veel werk.
o Het beginsel van de minste pijnhoudt in dat men de belastingen zoveel mogelijk laat
samenvallen met het moment van het verwerven van het inkomen.
o Het beginsel van de optimale allocatie
Algemene beginselen van behoorlijk bestuur: gelijkheid, legaliteit, zorgvuldigheid en
vertrouwensbeginsel.
Indirecte belastingen = belastingen die geheven worden op het moment van transactie (btw, accijns)
worden afgewenteld, want de tussenpersoon/verkoper berekent de belasting door in zijn prijs
(kostprijsverhogende belastingen) belastingplichtige draagt het niet per se, wel bij directe
belastingen (geen afwenteling, wel proberen). Directe belastingen = belastingen die direct worden
geheven op de belastingplichtige met als doel afwenteling te voorkomen.
Dividendbelasting wordt verrekend met de inkomstenbelasting, behalve bij buitenlandersdrukt bij
henafschaffing leidt tot betere investeringsklimaat?, maar sowieso stimulering buitenlandse
overheden i.v.m. geen verrekening.
2 soorten ondernemers: natuurlijke personen (inkomstenbelasting) en bv/nv
(vennootschapsbelasting).
Belastingen van rechtsverkeer: overdrachtsbelasting en assurantiebelasting.
, Voorheffing = belasting die je vooraf moet betalen en later wordt verrekend met het uiteindelijke
verschuldigde bedrag. Loonbelasting is een voorheffing en wordt uiteindelijk verrekend met de
inkomstenbelasting.
Loonbegrip als dienstbetrekking voor LB geldt ook voor IB.
Belastbaar loon behoort tot box 1- inkomen.
Tariefstructuur LB = tariefstructuur box 1 IB
Subject: belastingplichtige
- Reguliere werknemers (artikel 2)sprake van een dienstbetrekking als: plicht tot loon
betalen, plicht tot arbeid verrichten, gezagsverhoudinghuispersoneel uitgezonderd!
- Fictieve dienstbetrekkingen (artikel 3-4): aannemer van werk, sexwerkers, thuiswerkers,
tussenpersonen, opting in en diverse overige categorieën.
Inhoudingsplichtige heeft 2 hoedanigheden: als inhoudingsplichtige (artikel 6) of als
belastingplichtige (artikel 1 en 31).
Bronheffing = inhouding van belasting op het moment dat bepaalde inkomsten (dividend of loon)
betaalbaar worden gesteld.
Gemiddelde belastingdruk = verschuldigde belasting / brutoloon
Marginale belastingdruk = delta b / delta y
Bij vlaktaks is marginale belastingdruk gelijk.
Opting in = opdrachtnemers die niet in dienstbetrekking zijn en geen ondernemer zijn en dus geen
belastbare winst uit onderneming geniet en een verhouding aangaat met een opdrachtgever. Opting
in is dus hetzelfde als pseudowerknemerschap of dienstbetrekking op verzoek.
Loon = al hetgeen wat uit een dienstbetrekking wordt genoten (artikel 10). Soorten lonen:
- Loon in aansprakenrecht om in de toekomst loon te ontvangen zoals pensioen.
- Loon in naturaaandelenopties, auto.
- Loon in geld.
Vrijgesteld loonartikel 11. Zoals immateriële schade wordt niet beschouwd als loon.
Inhoudingen op het loon: loonbelasting en premies werknemersverzekeringen, volksverzekeringen
en zorgverzekering.
Bijzondere regelingen:
- Eindheffing = werkgever die belasting is verschuldigd.
- Anoniemenregelingals werknemer weigert informatie te verstrekken aan werkgever
52% tarief.
Werkgeverspremie onbelast. Werknemerspremie aftrekpost of onbelast want sparen voor AOW en
die wordt pas bij uitkering belast.
Fiscaal maakt het niet uit hoe je je inkomsten genereert uit welke activiteiten.
Positief rechtwetten, besluiten en regelingen.
Negatief rechtrechtspraak: algemene leerstukken.
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller jamirosultan. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.21. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
72042 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now