100% satisfaction guarantee Immediately available after payment Both online and in PDF No strings attached
logo-home
Zeer uitgebreide samenvatting PDL Loonheffingen 2023/2024 $9.07
Add to cart

Summary

Zeer uitgebreide samenvatting PDL Loonheffingen 2023/2024

3 reviews
 188 views  21 purchases
  • Course
  • Institution

Hoihoi, ik heb een zeer uitgebreide samenvatting gemaakt van het onderdeel Loonheffingen van de opleiding PDL. Elk onderdeel wat in het theorieboek staat heb ik meegenomen in mijn samenvatting, dus je beschikt echt over alle theorie. Deze samenvatting is gebaseerd op het theorieboek van de editie 2...

[Show more]

Preview 4 out of 40  pages

  • July 22, 2024
  • 40
  • 2023/2024
  • Summary

3  reviews

review-writer-avatar

By: madhavibadrisingh • 1 day ago

review-writer-avatar

By: ashleyseleski • 2 months ago

review-writer-avatar

By: tamara_jansen1993 • 3 months ago

avatar-seller
Loonheffingen

H1: Inleiding

Organisatiestructuur Belastingdienst

De Belastingdienst valt onder het ministerie van Financiën en kent de volgende directies:
 Primaire-procesdirecties
 Concerndirecties
 Corporate diensten en Shared Service Organisaties

Organisatieschema Belastingdienst




 FIOD: fiscale inlichtingen- en opsporingsdienst (belast met de opsporing van fraude)
 MKB: midden- en kleinbedrijf
 CAP: centrale administratieve processen
 KI&S: klantinteractie & -services
 IV: informatievoorziening

Toeslagen en Douane maken geen onderdeel meer uit van de Belastingdienst, dit zijn zelfstandige onderdelen
van het ministerie van Financiën.

Taken Belastingdienst
 Heffen van belastingen en premies: toegewezen aan de inspecteur
Bij de heffing wordt de hoogte van de belastingschuld vastgesteld
 Innen van belastingen en premies: dit gebeurt door de ontvanger
Bij het innen zorgt de ontvanger voor de invordering bij de belastingplichtige
 Controleren van de belastingaangiften van burgers en bedrijven

Collecterende functie: het heffen en innen van premies
Deze functie wordt grotendeels door de Belastingdienst uitgevoerd, met uitzondering van de premies voor de
vrijwillige verzekeringen en de nominale en aanvullende ZVW-premie.

Distribuerende functie: het verstrekken van uitkeringen, voorzieningen en toeslagen
Instanties als UWV, SVB, zorgverzekeraars en gemeenten hebben een groot aandeel hierin.

Instanties sociale zekerheid
 Belastingdienst: heft en int de verplichte premies voor de volksverzekeringen,
werknemersverzekeringen en Zwv-bijdragen
 UWV: int de premie voor de vrijwillige werknemersverzekeringen
Dit zijn verzekeringen voor degene die niet onder de verplichte werknemersverzekeringen vallen
omdat ze volgens de wet niet als werknemer worden beschouwd
Onder bepaalde voorwaarden kunnen zij zich ook vrijwillig verzekeren voor de Ziektewet, WIA, WW of
WAO
 SVB: int de premie voor de vrijwillige volksverzekeringen
 Zorgverzekeraars: innen de nominale en aanvullende premies voor de Zvw

Daarnaast zijn er sociale voorzieningen waarvoor geen afzonderlijke premies worden geïnd, zoals bijv. voor de
Toeslagenwet, Wajong, AKW en Participatiewet.
De kosten en uitkeringen via deze wetten worden betaald uit de algemene middelen van het Rijk.




1

,UWV
Het UWV (Uitvoeringsinstituut werknemersverzekeringen) verzorgt de volgende werknemersverzekeringen:
 WW (Werkloosheidswet)
 WAO (Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering)
 WIA (Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen)
 ZW (Ziektewet)

Ook verzorgt UWV de volgende uitkeringen:
 Wajong
 Toeslagenwet
 IOW (Inkomensvoorziening voor oudere werklozen)

Overige taken UWV:
 Re-integreren van arbeidsgehandicapten en werklozen
(toekennen van werkvoorzieningen, regelen van proefplaatsingen, inzetten van jobcoaches)
 Onderhouden van de Polisadministratie
(de dienstverband- en loongegevens krijgt UWV van de Belastingdienst, die als bron de periodieke
loonaangiften gebruikt)
 Verstrekken van diverse verklaringen
 Bijhouden van het doelgroepenregister
 Maken van berekeningen voor LIV, jeugd-LIV en LKV

SVB
De SVB (Sociale Verzekeringsbank) verzorgt de volgende volksverzekeringen:
 AKW (Algemene kinderbijslagwet)
 Anw (Algemene nabestaandenwet)
 AOW (Algemene ouderdomswet)

Overige taken SVB:
 SVB houdt zich op verzoek bezig met het beheer van het persoonsgebonden budget
 SVB is verantwoordelijk voor de beoordeling van de sociale verzekeringsplicht bij grensoverschrijdende
arbeid

Gemeenten
Gemeenten verzorgen de volgende voorzieningen:
 Participatiewet
 IOAW (Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers)
 IOAZ (Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte zelfstandigen)
 Wmo (Wet maatschappelijke ondersteuning)

Zorgverzekeraars
Zorgverzekeraars voeren de Zorgverzekeringswet (Zvw) uit, voor de Zvw worden de volgende premies
afgedragen:
 Nominale premie; door de verzekerde (vanaf 18 jaar) af te dragen aan de zorgverzekeraar
 Aanvullende premie; af te dragen aan de zorgverzekeringsmaatschappij
 Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw; af te dragen aan de Belastingdienst
 Premie voor de Wlz (onderdeel van de premies volksverzekeringen); af te dragen aan de
Belastingdienst

 Bijzondere ziektekosten worden uit de Wlz (Wet langdurige zorg) bekostigd

CAK
Het CAK (Centraal Administratie Kantoor) heeft de volgende taken:
 Eigen bijdrage voor Wmo en Wlz innen
 Verantwoordelijk voor de financiering van Wlz-instellingen
 Uitvoeren van burgerregelingen in het kader van de zorg
Dit zijn regelingen voor wanbetalers, onverzekerden, gemoedsbezwaarden, onverzekerbare
vreemdelingen (zonder verblijfsvergunning) en de buitenlandregeling

Toeslagen
Toeslagen is verantwoordelijk voor verstrekkingen van de volgende inkomensafhankelijke regelingen:
 Zorgtoeslag
 Huurtoeslag
 Kinderopvangtoeslag
 Kindgebonden budget

SPAWW
De Stichting Private Aanvulling WW en WIA (SPAWW) int de premies voor de Private Aanvulling WW en WIA
(PAWW).
De werkgever moet de premie inhouden op het loon van werknemers en afdragen aan de SPAWW.

Basis van de loonbelasting

Onder loonheffingen wordt verstaan:


2

,  Loonbelasting
 Premies volksverzekeringen
 Premies werknemersverzekeringen
 Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw

Onder loonheffing wordt verstaan:
 Loonbelasting
 Premies volksverzekeringen

 Loonbelasting + premies volksverzekeringen komen meestal voor rekening van de werknemer via
inhouding op het loon
 Premies werknemersverzekeringen + inkomensafhankelijke bijdrage Zvw komen meestal voor
rekening van de werkgever

Wettelijke grondslag voor de loonbelasting
In de AWR (Algemene wet inzake rijksbelastingen) staan basisprincipes in voor alle belastingwetten.
 Wet LB (Wet op de loonbelasting 1964): voor de heffing en inning van de loonbelasting
 Wfsv (Wet financiering sociale verzekeringen): de financiering van zowel volksverzekeringen als
werknemersverzekeringen zijn opgenomen in deze wet, hierin staan regels voor de inning van premies
volksverzekeringen en werknemersverzekeringen
 Zvw (Zorgverzekeringswet): wetgeving omtrent de nominale premie en de inkomensafhankelijke
bijdrage Zvw

De wet- en regelgeving is te vinden in:
 Wetten
 (uitvoerings)besluiten (algemene maatregel van bestuur)
 (uitvoerings)regelingen (ministeriële regeling)
 Internationale verdragen
 Jurisprudentie (uitspraken van rechters)

Voorheffing
De loonbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting, dit houdt in:
 De verstrekker (inhoudingsplichtige) van het loon/uitkering houdt de loonbelasting in
 De ontvanger (werknemer/uitkeringsgerechtigde) van het loon/uitkering hoeft door deze inhouding
geen/minder inkomstenbelasting te betalen, waardoor de loonbelasting voor veel werknemers tevens
een eindheffing is

H2: De Salarisadministratie

Indiensttreding van personeel

Aanmelding als werkgever
Zodra de werkgever is aangemeld als werkgever ontvangt hij het volgende van de Belastingdienst:
 Loonheffingennummer (om aangifte loonheffingen te kunnen doen en om op de correspondentie aan
de Belastingdienst te vermelden)
Als de rechtsvorm van de onderneming verandert, krijgt de werkgever een nieuw
loonheffingennummer
 Mededeling over welke tijdvakken aangifte gedaan moet worden
 Indien premies werknemersverzekeringen aan de orde zijn:
 Melding waarin staat bij welke sector de werkgever is aangesloten
 Overzicht met het percentage voor de gedifferentieerde premie

Indiensttreding
Bij het in dienst treden van een nieuwe werknemer moet aan drie verplichtingen worden voldaan:
 De werknemer moet de gegevens voor de loonheffingen inleveren
 De werkgever moet de identiteit van de werknemer vaststellen (en een door de werkgever zelf
gemaakte kopie van een identiteitsbewijs bewaren)
 Aanleggen individuele (digitale) loonstaat

Opgaaf gegevens voor de loonheffingen
Een medewerker moet vóór de eerste werkdag de “ Model opgaaf gegevens voor de loonheffingen” bij de
werkgever inleveren. Hierin staan de volgende gegevens:
 Naam en voorletters
 Geboortedatum
 BSN
 Straat en huisnummer
 Postcode en woonplaats
 Bij een buitenlandse werknemer; woonland en regio
 Loonheffingskorting toepassen ja/nee
 Datum en ondertekening
 Handtekening

Uitkeringsinstanties (zoals gemeenten, pensioenfondsen en UWV) moeten zorgen dat een nieuwe
uitkeringsgerechtigde bovenstaande gegevens vóór de eerste uitbetaling heeft ingeleverd.

3

, De identiteit vaststellen
Een werkgever moet de identiteit van een nieuwe werknemer vaststellen vóór de aanvang van de
werkzaamheden.
Bij het vaststellen van de identiteit van een nieuwe werknemer zijn de volgende identiteitsbewijzen toegestaan
(geldigheidsduur mag niet verlopen zijn):
 Nederlands paspoort
 Nederlandse identiteitskaart
 Verblijfsdocument van de Vreemdelingendienst I t/m IV of de EU/EER
 Nationaal paspoort of identiteitsbewijs van een land van de EER
 (elektronisch) w-document
 Nationaal paspoort van een land buiten de EER met een door de Vreemdelingendienst aangetekende
vergunning tot verblijf (aanmeldsticker)
 Vluchtelingenpaspoort
 Vreemdelingenpaspoort
 Diplomatiek paspoort
 Dienstpaspoort

Identificatie aan de hand van een kopie of van een rijbewijs is niet toegestaan.

Identificatieplicht
De identificatieplicht voor een werkgever bestaat uit 3 onderdelen:
 Verificatieplicht: controle op echtheid en geldigheid
 Bewaarplicht: 5 volle jaren na einde dienstbetrekking
 Zorgplicht: de werknemer in de gelegenheid stellen aan de identificatieplicht te voldoen en de
werknemer erop wijzen dat hij tijdens het werk een geldig identiteitsbewijs moet kunnen laten zien

Het anoniementarief

Wanneer anoniementarief
In een aantal situaties moet een werkgever het zogenoemde “anoniementarief” toepassen:
 Als de werknemer zijn NAW-gegevens niet schriftelijk aan de werkgever bekend heeft gemaakt
 Als de identiteit van de werknemer niet op de juiste manier is vastgesteld
 Als de werkgever de gegevens niet of niet juist in de loonadministratie bewaart
 Als de werknemer onjuiste gegevens verstrekt, waarvan de inhoudingsplichtige moet weten dat dit
onjuist is
 Bij buitenlandse werknemers; als de verblijfsvergunning of tewerkstellingsvergunning ontbreekt

Wat houdt het anoniementarief in
 Maximale loonheffingspercentage van 52%
 Geen loonheffingskorting
 Geen maximumpremieloon
 Geen maximumbijdrageloon

Met ingang van 1 januari 2023 mag het anoniementarief met terugwerkende kracht gecorrigeerd worden tot 1
januari 2023, mits de identiteit van de werknemer correct is vastgesteld en een kopie van een geldig ID-bewijs
in de administratie is opgenomen. De eerdere loon aangiften moeten dan gecorrigeerd worden.

6-maandenfictie
Als een (anonieme) werknemer niet in de salarisadministratie is opgenomen wordt de werknemer geacht
minstens 6 maanden in dienst te zijn vóór de datum van constatering van deze fout.
Over deze periode moet alsnog de volledige loonaangifte gedaan worden (tegen het anoniementarief).

De eerstedagsmelding
De Belastingdienst kan in bepaalde gevallen een werkgever verplichten om gedurende maximaal 5 jaar
eerstedagsmeldingen te doen. Dit is het geval als:
 Werkgever een vergrijpboete heeft gekregen voor het niet of te laat betalen van loonheffingen
 Werkgever strafrechtelijk vervolgd wordt omdat hij illegale werknemers in dienst heeft, niet bij het
Handelsregister is ingeschreven of de verplichtingen voor de loonheffingen niet is nagekomen
 Werkgever een boete heeft gekregen omdat hij illegale werknemers in dienst heeft gehad
 Werkgever een naheffingsaanslag heeft gekregen omdat hij werknemers niet in de loonadministratie
heeft opgenomen

De eerstedagsmelding moet vóór de eerste werkdag door de Belastingdienst zijn ontvangen of vóór aanvang
van het werk als de werknemer meteen begint op de dag waarop hij is aangenomen.

Het aanleggen van een loonstaat

Voor elke werknemer moet een loonstaat aangelegd worden. De loonstaat bevat de volgende rubrieken:
 Werknemer
 Inhoudingsplichtige/werkgever – waaronder het loonheffingennummer
 Gegevens voor de tabeltoepassing – waaronder wel/geen loonheffingskorting



4

The benefits of buying summaries with Stuvia:

Guaranteed quality through customer reviews

Guaranteed quality through customer reviews

Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.

Quick and easy check-out

Quick and easy check-out

You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.

Focus on what matters

Focus on what matters

Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!

Frequently asked questions

What do I get when I buy this document?

You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.

Satisfaction guarantee: how does it work?

Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.

Who am I buying these notes from?

Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller dianabierens. Stuvia facilitates payment to the seller.

Will I be stuck with a subscription?

No, you only buy these notes for $9.07. You're not tied to anything after your purchase.

Can Stuvia be trusted?

4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)

53022 documents were sold in the last 30 days

Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now

Start selling
$9.07  21x  sold
  • (3)
Add to cart
Added