Summary
Stappenplan & Samenvatting - Inleiding Belastingrecht Particulieren - UvA
- Course
- Institution
Tentamencijfer 8,0. Stappenplan voor tentamens & uitgebreide samenvatting die nader uitleg geeft. Handig per lesweek onderverdeeld.
[Show more]
Seller
Follow
zidanews123
Reviews received
Content preview
Inhoudsopgave Inleiding Belastingrecht Particulieren1. STAPPENPLAN TENTAMEN..........................................................................................1
2. W1 Inleiding................................................................................................................5
3. W2 Loonheffingen.......................................................................................................7
4. W3 Eindheffing & Werkkosten...................................................................................28
5. W4 Perdiodieke uitkeringen en verstrekkingen..........................................................43
6. W5 Eigen woning.......................................................................................................54
7. W6 Box 3...................................................................................................................62
8. W7 Erf- en schenkbelasting........................................................................................66
1. STAPPENPLAN TENTAMEN
Stappenplan
Relatie loonbelasting-inkomstenbelasting
• LB is een zelfstandige heffing
• Relatie op punt van
- Heffingssystematiek (hoe)
• LB geldt in principe als voorheffing Art. 9.2 (1) (a) IB
• LB kan worden verrekend met IB mits
- Geheven
- Nageheven
- Niet geheven, maar werknemer te goeder trouw
- Subject (wie)
• Verschil
- LB: Werknemer
- IB: o.a. Inwoners
Bijv. werknemer woont en werkt in NL voor werkgever in Duitsland.
Geen LB in NL maar inwoner wel IB.
- Object (wat)
, • Loon LB = uitgangspunt loon IB Art. 3.81 IB
• Uitzonderingen (o.a.)
- Rangorde Art. 2.14 IB
- Fooien e.d. Art. 3.81 IB
- Bepaalde afkoopsommen Art. 3.82 (a) IB
- Eindheffingsloon Art. 3.84 (1) IB
Pijlers loonheffing
(a) Belastingplichtige Art. 1 LB
(a) Werknemer Art. 2 LB
(b) Dienstbetrekking Art. 3 t/m 5 LB
Privaatrechtelijke dienstbetrekking
- Kenmerken in de zin van Art. 7:610 BW
(i) Verplichting om enige tijd persoonlijk arbeid te verrichten
(ii) Verplichting om loon te betalen
(iii) Gezagsverhouding
Kijk ook naar feitelijke uitvoering (Gouden Kooi), alle omstandigheden
(c) Inhoudingsplichtige/werkgever Art. 6 t/m 8 LB
(d) Loon Art. 9 t/m 19f LB
(i) Voordeel
(ii) Causaliteit & Hoedanigheid
(iii) Verstrekking & Vergoeding
Stap 1 Wat is loon?
1. Loon? 2. Vrijgesteld? 3.(Nihil)waardering? 4.Aangewezen als
eindheffingsloon?
Art. 10 Art. 11 Art. 13 Art. 31-1-f of g
Ook vergoedingen Vrijgesteld: geen Nihilwaardering: Ja: werkgeversloon
en verstrekkingen loon loon = € 0 = feitelijk Nee:
in het kader van de vrijgesteld (2)
werknemersloon
dienstbetrekking
,Stap 2 (werkkostenregeling) Aanwijzen als eindheffingsloon
(a) Aanwijzen
- Gebruikelijkheidstoets (≥ 30%) Art. 31 (1) (f), (g) LB
- Uitsluiting bepaalde kosten Art. 31 (4) LB
(e) Gevolgen aanwijzen
- Werkgever belastingplichtig
- Geen loon IB Art. 3:84 (1) IB
- Geen loon werknemersverzekeringen Art. 16 (2) (b) Wfsv
- Toepassen gerichte vrijstellingen Art. 31a (2) LB
Stap 3 (werkkostenregeling) Berekenen eindheffing
(a) Aangewezen vergoedingen en verstrekkingen
(f) Af: gericht vrijgestelde vergoedingen en verstrekkingen Art. 31a (2) LB
(g) Af: 1,2% loonsom
(h) Rest: 80% eindheffing
Programma Week 4
• Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen
- Verschillende soorten belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen
- Grondslagbepaling
• Uitgaven voor inkomensvoorzieningen
- Fiscaal gefaciliteerde opbouw
- Negatieve uitgaven bij irreguliere afwikkeling
• Bijzondere persoonsgebonden aftrekposten
Fiscaal kader: bel.b. inkomen uit werk en woning (Art. 3.1 IB)
Gezamenlijke bedrag van
(3)
, Bel.b. Winst uit onderneming …+
Bel.b. Loon …+
Bel.b. ROW …+
Bel.b. Per.uitkering & verstrekkingen …+
Bel.b. inkomen uit eigen woning … + (deze week)
Negatieve Uitgv. Inkomensvoorz. … + (deze week)
Negatieve Pers.gebonden aftrekposten … + (deze week)
Saldo
Af: Aftrek wegens geen/geringe eigenwoningschuld … -/- (deze week)
Af: Uitgaven inkomensvoorz. … -/- (deze week)
Af: Pers.gebonden aftrek … -/- (deze week)
Bel.b. inkomen uit werk en woning
Programma Week 5
• Belastbaar inkomen uit eigen woning:
- Ratio eigen woningregeling
- Wat is een eigen woning?
- Op welke wijze verloopt kostenaftrek?
- Wat is een kwalificerende eigen woningschuld?
- Bijleenregeling
• Verhouding tot box 3 Wet IB 2001
Programma Week 6
• Systematiek van het gesloten boxenstelsel en de anti-boxhopmaatregelen
• Karakter van vermogenrendementsheffing;
- Forfaitaire heffing & periodieke heffing met peildatum
• Methodiek vermogensrendementsheffing;
• Object box 3
• Vrijstelling in box 3
(4)
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller zidanews123. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $7.50. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
72042 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now