Summary
Samenvatting Liquiditeitsoverzicht
- Course
- Institution
Een uitgebreide samenvatting van het onderdeel liquiditeitsoverzicht. Inhoud: inleiding, ontvangsten, uitgaven.
[Show more]
Seller
Follow
LisaBeverss
Reviews received
Content preview
LiquiditeitsoverzichtLiquiditeitsoverzicht: inleiding
‘Cash is king is een uitspraak die van toepassing is op veel bedrijven. Hoe belangrijk het
voor een bedrijf ook is om winst te maken, de rekeningen moeten uiteindelijk wel betaald
worden. Als een bedrijf failliet gaat is dat vaak niet omdat er geen winst wordt gemaakt, maar
omdat er niet voldoende geld is om aan de betalingsverplichtingen te voldoen.
Een liquiditeitsoverzicht bevat alle ingaande (ontvangsten) en uitgaande (uitgaven)
geldstromen gedurende een bepaalde periode. Die periode kan een jaar of kwartaal zijn,
maar ook een maand of zelfs week. Het liquiditeitsoverzicht begint en eindigt met de
beschikbare liquide middelen. Liquide middelen zijn het totaal van contant geld en banksaldi.
Het kassaldo staat altijd als bezit aan de debetzijde op de balans. Bij banksaldi kan sprake
zijn van een vordering op de bank. Deze staat dan debet op de balans. Er kan ook sprake
zijn van een schuld aan de bank. Deze staat credit op de balans in de vorm van een
rekening courant saldo.
Ontvangsten
Contante betalingen
Ontvangen van debiteuren
Totale ontvangsten
Uitgaven
Betalingen aan leveranciers
Lonen
Aflossing lening
Totale uitgaven
Beginsaldo liquide middelen
Mutaties liquide middelen (totale ontvangsten - totale uitgaven)
Eindsaldo liquide middelen
, Liquiditeitsoverzicht: uitgaven
Uitgaven zijn geldbedragen die op een bepaald moment contant of per bank worden
betaald. Deze uitgaven zullen vaak samenhangen met de operationele activiteiten
van een bedrijf: salarissen voor personeel, inkopen van goederen of de rekening
voor energie. Er is pas sprake van een uitgave als er daadwerkelijk geld wordt
betaald
Uitgaven voor inkopen
Als er op rekening wordt ingekocht, ontvangt het bedrijf leverancierskrediet en is er
sprake van een krediettermijn. Pas als er daadwerkelijk wordt betaald (aan het eind
van de krediettermijn) is er sprake van een uitgave. Het moment waarop de inkopen
uiteindelijk betaald worden is het moment waarop dit bedrag als uitgave op het
liquiditeitsoverzicht komt. Zodra de betaling verricht wordt, komt het bedrag op het
liquiditeitsoverzicht te staan.
Voorbeeld 5
Harry ontvangt van de verfleverancier één maand krediet op zijn inkopen. Op 1
september heeft Harry nog voor € 700 aan openstaande rekeningen bij de
leverancier. Dit zijn de inkopen die Harry in augustus heeft gedaan. Harry maakt
altijd volledig gebruik van de krediettermijn van één maand en betaald dus € 700 in
september. In september is de rekening betaald en is dit bedrag als uitgave op het
liquiditeitsoverzicht opgenomen. Harry gebruikt de verf pas in november voor het
schilderen van een serre.
Op het moment waarop de verf gebruikt wordt, is er sprake van kosten: de waarde
wordt opgeofferd om tot een verkooptransactie te komen. In november worden deze
kosten meegenomen in de resultatenrekening.
Voorbeeld 6
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller LisaBeverss. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.23. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
67096 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now