Samenvatting van het vak aangifte inkomstenbelasting (cijfers van 2018)
125 views 6 purchases
Course
Aangifte inkomstenbelasting (AIB)
Institution
Fontys Hogeschool (Fontys)
In deze samenvatting is de inkomsten belasting in Nederland beschreven. Er wordt specifiek ingegaan op box 1 en box 3. Daarnaast wordt de PGA uitgebreid gesproken. Daarna worden alle mogelijke heffingskortingen besproken. In de bijlage zit een CBI berekening, maar die wordt niet heel uitgebreid bes...
Les 1: Boxenstelsel
Wet inkomstenbelasting 2001 > Wet IB 2001
Algemene Wet inzake Rijksbelastingen > AWR
De verschuldigde belastingaanslag wordt pas definitief geregeld na afloop van het betreffende
kalenderjaar
Belastingplicht
Binnenlands belastingplichtig: Woont in Nederland
Kwalificerend buitenlands belastingplichtig > Binnenlands belastingplichtig
Buitenlands belastingplichtig
Kwalificerend buitenlands belastingplichtig
Woont in het buitenland
90% van het inkomen komt uit Nederland
Als je kwalificerend buitenlands belastingplichtig bent, wordt je hetzelfde behandelt als een
binnenlands belastingplichtige.
Om te bepalen waar iemand woont > Bepaal de fiscale woonplaats
Fiscale woonplaats: Er wordt gekeken naar het middelpunt van iemands sociaal en economisch
leven.
Bij uitzonderingen wordt de fictieve woonplaats vastgesteld
Uitzondering 1: Minder dan één jaar vertrek naar het buitenland, zonder daar ingeschreven
te hebben gestaan
Uitzondering 2: Uitgezonden werknemers
Verschuldigde belasting
Belasting wordt geheven over de 3 inkomensboxen:
Box1: Belastbare inkomen uit werk en woning
Box2: Belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang
Box3: Belastbare inkomen uit sparen en beleggen
Het verzamelinkomen is het totaal van het inkomen uit de drie boxen.
Wordt vaak gebruikt voor het bepalen van de PGA ( Persoonsgebonden aftrek)
De belastbare inkomens van de verschillende boxen die worden gebruikt voor de berekening
van de verzamelinkomens
Uitgaven voor inkomensvoorzieningen
Premies/ stortingen voor lijfrenten als aanvulling op het pensioen
Premies/ stortingen voor lijfrenten als aanvulling op het pensioen voor nabestaande
Premies/ stortingen voor lijfrenten voor een meerderjarig invalide (klein)kind
Premies voor arbeidsongeschiktheidsverzekeringen
, Box 1
Het inkomen uit box 1 wordt belast tegen een progressief (oplopend) tarief.
Inkomens uit Box 1
Belastbaar loon
Belastbaar winst uit onderneming
Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden
Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen
Belastbare inkomsten uit eigen woning
Belastbaar loon
Voor werkende en gepensioneerde.
Eventuele reiskosten vergoeding wordt niet meegeteld en moet dus van het loon worden
afgehaald.
Auto van de zaak (loon in natura), autokostenforfait is een fictieve bijtelling van het brutoloon
22% forfaitaire bijtelling over de catalogus waarde van je auto. (over de maanden waarin
gebruik is gemaakt van de auto)
Uitzonderingen ‘auto van de zaak’
Oldtimer (auto ouder dan 15 jaar) : forfaitaire bijtelling 35% van de waarde in het
economisch verkeer.
Privé kilometers, als er niet meer dan 500 km privé wordt gereden, is de forfaitaire bijtelling
0%
Bestelauto (90% of meer, bestemd om goederen te vervoeren): forfaitaire bijtelling blijft
achterwege. Eventuele privé kilometers kunnen als loon worden aangemerkt.
Reisaftrek
Alleen voor het reizen met het Openbaar Vervoer
Voor de kosten van woon-werkverkeer mag je een bepaald bedrag aftrekken van het
belastbaar loon
Op het aftrekbare bedrag, moet een eventuele vergoeding van de werkgever verminderd
worden.
Als er maar 1,2 of 3 dagen met het ov gereisd wordt, wordt respectievelijk ¼, 1/2, 3/4 van
het aftrekbedrag gerekend.
Bij meer dan 90km bedraagt de
vergoeding 0,23cent per km, tot een
maximum van €2090
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller mariskakramer. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $4.76. You're not tied to anything after your purchase.
