Summary
Samenvatting fiscaal recht
- Course
- Institution
- Book
Samenvatting fiscaal recht (AP hogeschool rechtspraktijk) De samenvatting is gebaseerd op het boek Praktisch Belastingrecht van Herman Cools
[Show more]
Connected book
Book Title:
Author(s):
- Edition:
- ISBN:
- Edition:
1 review
By: goharkarapetyan • 4 year ago
Seller
Follow
ellenbiesmans
Reviews received
Content preview
Inleiding fiscaal rechtInhoud
Deel 1. Basisbeginselen ....................................................................................................................................... 7
Hoofdstuk 1. Begrip en kenmerken van de belasting ................................................................................ 7
Het begrip belasting ........................................................................................................................................... 7
Kenmerken van een belasting ......................................................................................................................... 7
1. Het financieel doel ................................................................................................................................. 7
2. Het dwingend karakter ........................................................................................................................ 7
3. Overheidsinkomsten die geen belastingen zijn.......................................................................... 7
4. Retributie versus bijzondere vormen van belastingen............................................................. 7
5. De parafiscale bijdragen ...................................................................................................................... 8
Hoofdstuk 2. De situering van het belastingrecht ....................................................................................... 8
Hoofdstuk 3. Noodzakelijk karakter van belastingen in een moderne samenleving ..................... 8
Hoofdstuk 4. De functies van de belasting ..................................................................................................... 9
De financiële functie ........................................................................................................................................... 9
De economische functie .................................................................................................................................... 9
De sociale functie ................................................................................................................................................. 9
Hoofdstuk 5. Wie mag belasting heffen? ...................................................................................................... 10
Hoofdstuk 6. Grondwettelijke beginselen van de belastingheffing .................................................... 11
Het legaliteitsbeginsel ...................................................................................................................................... 11
Gevolgen van het legaliteitsbeginsel ..................................................................................................... 11
Het eenjarigheidsbeginsel .............................................................................................................................. 11
Het gelijkheidsbeginsel.................................................................................................................................... 11
Hoofdstuk 7. Beginselen en kenmerken die voortvloeien uit de aard van de belastingen en uit
het recht in het algemeen ................................................................................................................................... 12
1. Het fiscaal recht is geen volstrekt autonome rechtstak ............................................................. 12
2. De fiscale wet is van openbare orde ................................................................................................. 12
A. Belastingontduiking ............................................................................................................................ 12
B. Belastingvermijding ............................................................................................................................. 13
C. Het recht van de belastingplichtige om de minst belaste weg te kiezen ....................... 13
Blijft de keuze van de minst belaste weg nog steeds overeind?................................................. 13
3. Strikte interpretatie van de belastingwet......................................................................................... 13
Eerste fase: tekstuele interpretatie .......................................................................................................... 13
Tweede fase: nagaan van de bedoeling van de wetgever ............................................................. 13
Derde fase: de niet-heldere tekst ............................................................................................................ 14
1
, 4. Het beginsel van de niet-retroactiviteit van de belastingwet .................................................. 14
Niet-terugwerkende kracht van wetten en decreten....................................................................... 14
Niet-terugwerkende kracht van KB’s en MB’s .................................................................................... 14
5. De toepassing van de beginselen van behoorlijk bestuur ........................................................ 14
6. Het realiteitsbeginsel ............................................................................................................................... 14
Niveau 1: fiscaliteit houdt enkel rekening met de werkelijk gestelde handelingen............. 14
Niveau 2: juridische of economische werkelijkheid .......................................................................... 14
Morele neutraliteit van de belastingwet ............................................................................................... 15
7. Het ‘non bis in idem’-beginsel............................................................................................................. 15
8. Het territorialiteitsbeginsel!!!................................................................................................................ 15
9. Het verdragsrecht beheerst het intern fiscaal recht .................................................................... 15
Hoofdstuk 8. De indeling van de belastingen ............................................................................................. 15
Naar de belastingheffende overheid .......................................................................................................... 15
Naar de grondslag van de belasting .......................................................................................................... 16
Onderscheid tussen zakelijke en persoonlijke belastingen ........................................................... 16
Onderscheid tussen kapitaal- of vermogensbelastingen en inkomstenbelastingen........... 16
Naar de wijze van vereffening van de belasting .................................................................................... 16
Naar de ‘drager’ van de belasting ............................................................................................................... 16
Naar directe en indirecte belastingen volgens het fiscaal-administratief criterium ................. 17
Directe belastingen ....................................................................................................................................... 17
Indirecte belastingen.................................................................................................................................... 17
Hoofdstuk 9. De administratieve inrichting .................................................................................................. 18
Deel 2. Personenbelasting ............................................................................................................................... 19
Hoofdstuk 1. Inleidende begrippen................................................................................................................. 22
Wie is aan de personenbelasting onderworpen? .................................................................................. 22
Welke inkomsten zijn belastbaar in de personenbelasting? ............................................................. 22
Gemeenschappelijke aangifte of niet in de personenbelastin?........................................................ 22
Wat met de inkomsten van de kinderen?................................................................................................. 22
Belastbaar tijdperk en aanslagjaar in de personenbelasting ............................................................. 23
Berekening van de personenbelasting (per belastingplichtige): het uitgebreide
opcentiemenmodel ........................................................................................................................................... 23
Progressieve belasting ..................................................................................................................................... 23
Aangiftetermijn in de personenbelasting ................................................................................................. 23
Hoofdstuk 2. Bepaling van het netto-inkomen (=bruto-inkomen met aftrek van kosten en
verliezen) .................................................................................................................................................................... 24
1. Onroerende inkomsten........................................................................................................................... 24
2
, Algemene regels ............................................................................................................................................ 24
Bij wie belastbaar?......................................................................................................................................... 24
Wat met goederen die toebehoren aan de kinderen? (zie p.69) ................................................ 25
Het bruto belastbaar bedrag .................................................................................................................... 25
Federale gewone intrestaftrek van leningen....................................................................................... 26
2. Roerende inkomsten ............................................................................................................................... 27
Wat zijn roerende inkomsten?.................................................................................................................. 27
Belastbaar bij wie?......................................................................................................................................... 27
Wat met roerende goederen die toebehoren aan kinderen? ...................................................... 27
Verplicht en facultatief aan te geven roerende inkomsten ........................................................... 28
Aanslagmodaliteiten .................................................................................................................................... 28
3. Diverse inkomsten .................................................................................................................................... 28
Onderhoudsuitkeringen.............................................................................................................................. 29
Meerwaarden verwezenlijkt op in België gelegen gebouwd onroerend goed dat onder
bezwarende titel is verkregen ................................................................................................................... 29
Aanslagvoet ..................................................................................................................................................... 29
4. Beroepsinkomsten .................................................................................................................................... 29
Belastbaar inkomen en vrijgestelde inkomsten ................................................................................. 30
Aftrek van de bijdragen voor de sociale zekerheid .......................................................................... 31
Aftrek van de kosten .................................................................................................................................... 31
Toekenning van meewerkinkomen en van het huwelijksquotiënt ............................................. 32
Hoofdstuk 3. Aftrekbare bestedingen ............................................................................................................ 32
Wat wordt bedoeld met ‘een aftrekbare besteding’? .......................................................................... 32
Hoofdstuk 4. Progressief tarief .......................................................................................................................... 33
Hoofdstuk 5. Belasting op de belastingvrije som....................................................................................... 33
Basisbedragen van de belastingvrije som ................................................................................................ 33
Verhoging van de belastingvrije som voor kinderen ten laste en andere personen ten laste
(PTL’s)...................................................................................................................................................................... 33
Verhoging belastingvrije som voor kinderlast op zich.................................................................... 34
Hoofdstuk 8. Gewestelijke belastingvermindering .................................................................................... 34
Woonbonus.......................................................................................................................................................... 34
Belastingvermindering voor PWA-cheques en wijkwerken-cheques............................................. 35
Belastingvermindering voor dienstencheques ....................................................................................... 35
Hoofdstuk 9. Federale belastingverminderingen ....................................................................................... 35
Federale belastingvermindering langetermijnsparen voor kapitaal-aflossingen (LTS) ........... 36
Betalingen voor pensioensparen ................................................................................................................. 36
3
, Belastingvermindering voor giften.............................................................................................................. 36
Deel 3. Vennootschapsbelasting .................................................................................................................. 36
Hoofdstuk 1. Basisbegrippen ........................................................................................................................ 38
Wie is aan de vennootschapsbelasting onderworpen? .................................................................. 38
Belastbare grondslag ................................................................................................................................... 38
Soorten aanslagen in de vennootschapsbelasting ........................................................................... 38
Belastbaar tijdperk en aanslagjaar .......................................................................................................... 39
Indiening van de aangifte .......................................................................................................................... 39
Definitie van een kleine vennootschap ................................................................................................. 40
Hoofdstuk 2. Reserves ...................................................................................................................................... 40
De belastbare gereserveerde winst ........................................................................................................ 40
Hoofdstuk 3. Verworpen uitgaven .............................................................................................................. 41
Niet-aftrekbare belastingen ...................................................................................................................... 41
Niet-aftrekbare autokosten en minderwaarden op personenwagens ...................................... 42
Niet-aftrekbare restaurantkosten ............................................................................................................ 43
Niet-aftrekbare receptiekosten en kosten voor relatiegeschenken ........................................... 43
Niet-aftrekbare beroepskledij................................................................................................................... 43
Hoofdstuk 4. Uitgekeerde dividenden ....................................................................................................... 43
Gewone uitgekeerde dividenden ............................................................................................................ 43
Hoofdstuk 5. Uiteenzetting van de winst.................................................................................................. 44
Eerste bewerking: fiscaal resultaat .......................................................................................................... 44
Hoofdstuk 6. Tarief ............................................................................................................................................ 45
Basistarief ......................................................................................................................................................... 45
Verlaagd tarief ................................................................................................................................................ 45
Deel 4. BTW ............................................................................................................................................................. 46
Hoofdstuk 1. Inleiding ...................................................................................................................................... 46
De btw-richtlijn ............................................................................................................................................... 46
Verbruiksbelasting - omzetbelasting ..................................................................................................... 46
Praktische benadering van een btw-vraagstuk .................................................................................. 46
Hoofdstuk 2. Btw-belastingplichtigen........................................................................................................ 47
Algemeen ......................................................................................................................................................... 47
Soorten btw-belastingplichtigen ............................................................................................................. 48
Hoofdstuk 3. De belastbare handelingen ................................................................................................. 48
1. Levering van goederen ...................................................................................................................... 48
2. Diensten ................................................................................................................................................... 50
4
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller ellenbiesmans. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $10.18. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
72042 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now