100% satisfaction guarantee Immediately available after payment Both online and in PDF No strings attached
logo-home
Samenvatting Fiscaliteit $5.35
Add to cart

Summary

Samenvatting Fiscaliteit

3 reviews
 150 views  9 purchases
  • Course
  • Institution
  • Book

Volledige en complete (incl. alle codes) samenvatting van het 1ste en 2de semester toegepaste fiscaliteit 2de jaar Businessmanagement & Entrepreneurship gegeven door mevrouw E. Raes. Met deze samenvatting behaalde ik 15/20.

Preview 4 out of 40  pages

  • Unknown
  • February 22, 2020
  • 40
  • 2018/2019
  • Summary

3  reviews

review-writer-avatar

By: adamabalde1 • 1 year ago

review-writer-avatar

By: rachelmuyemba • 3 year ago

review-writer-avatar

By: andreascoornaert • 3 year ago

avatar-seller
Semester 1


Hf 1: Inleidende begrippen
1 Wereldwijd inkomen
1.1 Art 5 WIB92
Personenbelasting in België verschuldigd:

 Door elke rijksinwoner (natuurlijke persoon)
 Op zijn wereldwijd inkomen
o Belgisch
o Buitenlands

1.2 Soorten inkomsten
Onroerend inkomen (OI) Inkomsten afkomstig uit onroerende goederen (bv. Verhuren van een
huis)
Roerend inkomen (RI) Inkomsten van kapitalen (bv. Intresten, dividenden…) en roerende
goederen
Beroepsinkomen (BI) Inkomsten uit arbeid (bv. Loon)
Divers inkomen (DI) Alle andere inkomsten die de wetgever wil belasten (bv.
Onderhoudsgelden, prijzengeld)

2 Onderworpen belastingplichtigen
2.1 Algemeen
Rijksinwoner Natuurlijke persoon met fiscale woonplaats of zetel van fortuin in België


2.2 Rijksinwoner
2.2.1 Fiscale woonplaats
- Plaats waar belastingplichtige (BP) werkelijk woont
- Duurzaam verblijf is vereist
- Inschrijving in bevolkingsregister is weerlegbaar vermoeden
- Per aanslagjaar  1 fiscale woonplaats
- Bevoegde gewest  gewest waar BP op 01/01/AJ zijn fiscale woonplaats heeft

2.2.2 Zetel van fortuin
= plaats van waaruit economische belangen v/d BP worden beheerd

Voorbeeld:

Buitenlands dividend wordt geïnd in Kortrijk

- Plaats van vermogen: Buitenland
- Beheer van vermogen: Kortrijk

 Zetel van fortuin = Kortrijk = België, dus belast in België

3 Volledige decumul
= elke partner wordt op zijn eigen inkomen belast

1

, Partner Echtgenoot binnen huwelijk + wettelijk samenwonenden

4 Vereenvoudigd aanslagbiljet
Gezamenlijk belasten Samentellen v/d inkomsten per partner en hierop het progressief
stijgend tarief toepassen
Afzonderlijk belasten Bepaalde inkomsten onderwerpen aan een vast tarief
Vb. vervroegd vakantiegeld, achterstal…

5 Progressieve belasting
= 1ste € aan inkomsten worden procentueel minder belast dan de laatste € inkomsten.

 Er wordt in schijven belast
 Hoe hoger inkomen, hoe hoger belasting

6 Invoering gewestelijke belasting
Bevoegd gewest Gewest waar BP op 01/01/AJ zijn fiscale woonplaats heeft
Gereduceerde belasting staat Belasting staat X 75.043%
Gewestelijke belasting Belasting staat X 24.957%



7 Belastbaar tijdperk (BT)
= kalenderjaar = van 01.01 tem 31.12

Aanslagjaar Inkomstenjaar +1 = jaar waarin het inkomen v/h vorige jaar effectief belast wordt


IK jaar 2017 AJ 2018



29.06.2018 30.06.2019

8 Gezamenlijke aanslag
Fiscaal alleenstaand Fiscaal niet-alleenstaand
Ongehuwd Gehuwd
Feitelijk samenwonend Wettelijk samenwonend
Jaar van echtscheiding (vonnis) Jaar van feitelijke scheiding
Jaar van scheiding van tafel en bed (vonnis)
Jaar van huwelijk
Jaar van verklaring wettelijke samenwoning
Jaar van overlijden (keuze)



Hf 2: Vak 2 persoonlijke
gegevens
Belasting hangt af van:

- Gezinstoestand

2

, - Lichamelijke toestand BP

1 Belastingvrije som (BVS)
= deel van inkomen dat belastingvrij is

Soorten:

- Basis BVS
- Toeslag BVS  bij voorrang toegekend a/d hoogverdiener tenzij voordeliger bij de
laagverdiener

8.1 Gehandicapte belastingplichtige
 indien een BP gehandicapt is krijgt hij/zij persoonlijk een verhoging van zijn/haar BVS van €1 550




9 Toeslag BVS
9.1 Aangifte en aanslagbiljet
 Hoe meer personen ten laste, hoe hoger je belastingvoordeel

9.2 Bedragen toeslag BVS
9.2.1 Wie is ten laste?
- Kinderen
o Eigen kinderen, adoptie-of pleegkinderen
- Ascendenten / descendenten
o Ouders, grootouders, kleinkinderen, schoonouders…
- Broers, zussen, schoonbroers en -zussen  tot en met de 2de graad
- Pleegouders

9.2.2 Voorwaarden
 Moeten samen voldaan zijn om als fiscaal ‘ten laste’ beschouwd te worden

- Inwonen
- Financieel afhankelijk
- Inkomen is geen aftrekbare beroepskost van BP
- Kinderen student-zelfstandigen
o = kinderen van zelfstandigen mogen geen loon krijgen  wel v/h bedrijf

A. Inwonen

 Op 01.01 v/h AJ deel uitmaken v/h gezin

Ook ten laste (voor 1 jaar)

- Kinderen + andere personen ten laste op 01.01.2017 EN overleden in 2017 blijven voor
inkomstenjaar 2017 ten laste
- Kinderen (niet doodgeboren) geboren en gestorven in 2017

3

, - Een in 2017 doodgeboren kind of miskraam na 180 dagen zwangerschap
- Kinderen tijdelijk verwijderd wegens ziekte, internering of studieredenen (op kot of in het
buitenland)

B. Toegelaten nettobestaansmiddelen




C. Oorsprong bezoldiging

 Mag geen aftrekbare beroepskost zijn voor BP

Voorbeeld:

Zelfstandige stelt dochter tewerk in juli in winkel en betaalt haar € 1 000

 Niet ten laste want € 1 000 is aftrekbaar als beroepskost ondanks het feit dan 1 000 < 3200

D. Kinderen student-zelfstandigen

Student zelfstandigen die voldoen a/d voorwaarden genieten ook de vrijstelling van €2 660

Herhalingsoefening:

Pol = zelfstandig bakker

Katrien (vrouw van Pol) helpt in de zaak + heeft eigen Niet ten laste
inkomen
Louis (kind) 24J, pas afgestudeerd en nog werkloos (zonder Ten laste: werkloos + krijgt geen
uitkering) woont thuis loon v/d ouders
Laurent, (kind) 23J, gehandicapt, woont thuis + heeft geen Ten laste: woont thuis, geen
inkomen financieel inkomen en gehandicapt
Filip (kind) 20J, woont thuis + erfde van zijn nonkel een mooi Niet ten laste: boven grens netto
domein (NOI = €5000) bestaansmiddelen (5000 > 3200)
Emiel (kind) 17J, deed vakantiejob bij zijn vader in bakkerij & Niet ten laste: krijgt een loon van
kreeg hierdoor een eigen nettobestaansmiddel van € 1000 zijn vader
Remi (kind) 17J, deed vakantiejob bij zijn nonkel in slagerij & Ten laste: NBM = 2300 < 3200
kreeg hierdoor een eigen nettobestaansmiddel van € 5 400 (5400 – 2660 – 20% kosten)
(bruto)
Demente tante 59J, ongehuwd, woont sinds 2014 bij hen in Niet ten laste: tante
zonder bestaansmiddelen


9.3 Aanrekening toeslag BVS
Aanrekening toeslag bij:

 Regel 1: bij hoogverdiener
- Als BVS van hoogverdiener en laagverdiener gelijk zijn

 Regel 2: bij laagverdiener
- Als BVS hoger is bij de laagverdiener
- !! uitzondering bij overheveling!!

4

The benefits of buying summaries with Stuvia:

Guaranteed quality through customer reviews

Guaranteed quality through customer reviews

Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.

Quick and easy check-out

Quick and easy check-out

You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.

Focus on what matters

Focus on what matters

Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!

Frequently asked questions

What do I get when I buy this document?

You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.

Satisfaction guarantee: how does it work?

Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.

Who am I buying these notes from?

Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller juvdk. Stuvia facilitates payment to the seller.

Will I be stuck with a subscription?

No, you only buy these notes for $5.35. You're not tied to anything after your purchase.

Can Stuvia be trusted?

4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)

52510 documents were sold in the last 30 days

Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now

Start selling
$5.35  9x  sold
  • (3)
Add to cart
Added