Summary
Belastingrecht samenvatting h2
- Course
- Institution
- Book
Samenvatting hoofdstuk 2 van het boek genaamd Praktisch Fiscaalrecht () voor het vak Belastingrecht (gegeven in jaar 1 Windesheim). Inclusief de relevante wetsartikelen.
[Show more]
Connected book
Book Title:
Author(s):
- Edition:
- ISBN:
- Edition:
Seller
Follow
josefinelutje
Reviews received
Content preview
Belastingrecht samenvatting hoofdstuk 22.1 Materieel en formeel belastingrecht
In het materiële belastingrecht wordt aangegeven hoe de te betalen belasting
wordt bepaald (Wet inkomstenbelasting). In deze wetten wordt vermeld wie
belastingplichtig is, waarover belasting moet worden betaald en hoeveel.
Het formele belastingrecht behandelt de manier waarop de aanslagen worden
vastgesteld, hoe en wanneer we aangifte moeten doen en wanneer moet worden
betaald. De plichten van de belastingplichtige zijn hier ook in beschreven. Maar
ook de inspecteur heeft verplichtingen en de belastingplichtige heeft rechten.
->> Algemene wet bestuursrecht (Awb) en Algemene wet inzake rijksbelastingen
(AWR)
Tot de rijksbelastingen behoren de Wet OB, IB, VPB en LB.
2.2 Woon- en vestigingsplaats, partner
Voor de Wet VPB en IB geldt dat natuurlijke personen die in Nederland wonen, of
geld verdienen, belastingplichtig zijn. Vennootschapsbelasting wordt geheven
van lichamen (bijv. nv en bv) die in Nederland zijn gevestigd.
Art. 4 lid 1 AWR vermeld: ‘Waar iemand woont en waar een lichaam is gevestigd,
wordt naar de omstandigheden beoordeeld’.
Van belang bij de woonplaats is niet alleen de inschrijving in het
bevolkingsregister bij de gemeente, maar ook de woonplaats van de familie en
gezin waar de sociale activiteiten worden verricht.
2.3 Aangifte en aanslagen
Voor de specifieke formele wetgeving die alleen betrekking heeft op belastingen,
moeten we in de AWR zijn.
In art. 6 AWR is vermeld dat de inspecteur degene die naar zijn mening
vermoedelijk belastingplichtig is, kan uitnodigen tot het doen van een aangifte.
In deze aangifte vraagt de Belastingdienst gegevens die van belang zijn voor het
vaststellen van de te betalen belasting. Iedereen die wordt uitgenodigd om
aangifte te doen, is ook verplichting om deze aangifte te doen. Aan het doen van
aangifte is pas voldaan als alle gevraagde gegevens duidelijk, stellig en zonder
voorbehoud worden ingevuld, (elektronisch) ondertekend en naar de
Belastingdienst verzonden (art. 7 en 8 AWR).
De inspecteur stelt een termijn voor aangifte van ten minste een maand (art. 9
en 10 AWR). De termijn kan op verzoek worden verlengd.
Als de gevraagde gegevens niet van toepassing zijn, dan worden er die vakken
niks ingevuld, waarna de aangifte wordt ondertekend en teruggestuurd.
Als de aangifte is gedaan, zal voor de inkomstenbelasting en
vennootschapsbelasting een aanslag volgen. Er wordt verschil gemaakt tussen
aanslagbelastingen en aangiftebelastingen.
, Inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting zijn aanslagbelastingen. Uit de
gegevens die in de aangifte zijn vermeld, zal blijken wel bedrag aan belasting
dient te worden betaald. Dit te betalen bedrag wordt vastgesteld in een aanslag.
De omzetbelasting en loonbelasting zijn aangiftebelastingen. Gelijk met het
doen van de aangifte moeten ook de omzetbelasting en loonbelasting worden
betaald.
Het vaststellen van de aanslag gebeurt door het opmaken van een
aanslagbiljet. Dit aanslagbiljet zal naar de belastingplichtige worden verstuurd
(art. 5 en 11 lid 1 AWR).
In art. 11 lid 2 AWR is het volgende opgenomen:
‘De inspecteur kan bij het vaststellen van de aanslag van de aangifte afwijken,
zomede de aanslag ambtshalve vaststellen.’
Een aantal gegevens van de belastingplichtige is al bekend bij de Belastingdienst.
Mocht de inspecteur zien dat niet alle loongegevens in de aangifte zijn vermeld,
dan zal de inspecteur van de aangifte afwijken en de aanslag vaststellen volgens
de gegevens in de aangifte en de aanvullende loongegevens. Ook kan de
inspecteur vragen stellen over de aangifte en informatie opvragen.
Als de vereiste aangifte niet wordt gedaan, kan de inspecteur toch een aanslag
opleggen. De inspecteur zal daarbij uitgaan van een redelijke schatting van het
inkomen, waarbij tevens de al bekende gegevens worden meegenomen.
->> Ambtshalve vastgestelde aanslag
In art. 11 lid 3 AWR is het volgende opgenomen:
‘De bevoegdheid tot het vaststellen van de aanslag vervalt door verloop van drie
jaren na het tijdstip waarop de belastingschuld is ontstaan. Indien voor het doen
van aangifte uitstel is verleend, wordt deze termijn met de duur van dit uitstel
verlengd.’
Art. 11 lid 4 AWR geeft aan dat na afloop van het einde van een tijdvak waarover
de belasting wordt gegeven, de belastingschuld ontstaat.
Een voorlopige aanslag (art. 13 en 14 AWR) wordt vrijwel altijd opgelegd
binnen enkele weken na het indienen van de aangifte inkomstenbelasting of
vennootschapsbelasting. De betaling kan in dat geval sneller plaatsvinden. Er
wordt nog niet gekeken naar de juistheid van de aangifte.
Ook kan een voorlopige aanslag door middel van een inschatting in het begin jaar
worden opgelegd als we nog niet eens weten hoe hoog het inkomen in dat jaar
zal zijn. Ook burgers kunnen een voorlopige aanslag aanvragen als we schatten
dat we over het betreffende jaar nog belasting moeten betalen.
Dit heeft te maken met de belastingrente. Hoe later er wordt betaald, hoe
hogere deze rente wordt.
Een aanslag (definitief of voorlopig) kan ook negatief zijn. Er is in dat geval
sprake van een belastingteruggave door de Belastingdienst. Geeft de aanslag
een te betalen bedrag, dan zal deze moeten worden betaald binnen een redelijk
termijn gegeven door de inspecteur. Meestal is dit termijn twee maanden na het
opleggen van de aanslag. De voorlopige aanslagen mogen in termijnen worden
betaald.
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller josefinelutje. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $6.97. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
52928 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now