Samenvatting voor AIS-IC vak aan de UvA. Bij andere universiteiten ook bekend onder BIV. Het document betreft een samenvatting die meegenomen mag worden naar het landelijk tentamen. De samenvatting bevat de volgende onderwerpen:
- Typologieën
- ITGC's en application controls
- Risico's per typo...
Organisaties met een goederenstroom (geld-goederenbeweging)
Handelsondernemingen – Contante verkopen
Supermarkten, benzinepompen, winkels Direct betalen, niet op rekening
Aanknopingspunten
Sterk verband tussen de geld-goederenbeweging
Inventarisaties van de voorraden + hierdoor de geld-goederenbeweging
Beginvoorraad + Inkoop – Eindvoorraad = Verkopen +/- Kasverschillen +
Voorraadverschillen
Door directie geautoriseerde brutomarge en prijsprocedure
Functiescheiding tussen filiaalchef, kassière en administratie
Betrouwbare werking van point of sale-apparatuur
Attentiepunten
Wisselende verkoopprijzen in de tijd (seizoensgebonden kortingen, uitverkoop)
Retourneren (+ ruilen van goederen)
Diefstal van goederen en geld (uit kas)
Slepen Verantwoorden van contante verkopen als verkopen op rekening
Diefstal winkelgoederen Door zowel klanten als door eigen personeel
Belangrijke processen voor de procesbeschrijvingen: Inkoop, voorraad en verkoop
Stappen inkoopproces:
1. Impuls
2. Offerteprocedure
3. Contracten
4. Bestelling
5. Ontvangst
6. Factuurafhandeling
7. Betaling
Preventieve beheersingsmaatregelen
Beveiliging van zaken
Functiescheidingen
- Beschikkend (afsluiten verkooptransacties)
- Bewarend (goederen en geld)
- Uitvoerend (verkooptransactie)
- Registrerend (gegevensvastlegging point of sale)
Procedures en richtlijnen chartaal geld en goederen
Begroting, normen en tarieven
Repressieve beheersingsmaatregelen
Waarneming ter plaatse
Verbandscontroles
Detailcontroles
Cijferbeoordelingen en analyse
,Handelsondernemingen – Verkopen op rekening
Webwinkels met facturen achteraf betalen via Klarna/Afterpay
Aanknopingspunten
Sterk verband tussen de geld-goederenbeweging
Door directie geautoriseerde brutomarge en prijsprocedure Richtlijnen vanuit de
directie
Functiescheiding tussen inkoop, opslag, verkoop en financiële administratie.
Inventarisaties van de voorraden + hierdoor de geld-goederenbeweging
Beveiligd debiteurenbestand
Belangrijke attentiepunten:
Wisselende verkoopprijzen
Contracten met kortings- en bonusafspraken
Transacties in vreemde valuta’s
Leveringen onder rembours
Slepen verkoop op rekening geboekt op een niet bestaande debiteur + van de ene
niet bestaande debiteur slepen naar de ander
Specifieke risico’s
Functiescheidingen In- en verkoop in een hand, hanteren van een omzetbonus voor
afnemer, versturen van rekeningoverzichten naar afnemer.
Begroting Dubieuze debiteuren
Preventieve beheersingsmaatregelen
Beveiliging van zaken
Aanvullende functiescheidingen Bewarend, beschikkend, controlerend en
uitvoerend
Procedures en richtlijnen
Begroting, normen en tarieven
Repressieve beheersingsmaatregelen
Waarneming ter plaatse
Verbandscontroles
Detailcontroles Juistheid van inkoopprijs, controle op naleving inkoopprocedure
Cijferbeoordelingen en analyse Werkelijke brutomarges versus de begrote
brutomarges
, Geen rekening houden met individuele klantwensen
Verband tussen geld- en goederenbeweging
Functiescheiding tussen bedrijfsbureau, productie en financiele administratie
Harde uitgebalanceerde normen resulteren in een standaardkostprijs
Betrouwbare productieregistratie en -verantwoording
Afdelingswijze periodieke nacalculatie en verschillen analyse
Inventarisatie van geld- en goederenbeweging
Attentiepunten
Opstelling en vaststelling standaard kostprijs en bijbehorende normen en tarieven
Planning door en positie van bedrijfsbureau
Volledigheid en juistheid van productierapportage
Afval (waarde) en uitval (hergebruik) in het productieproces
Typologisch probleem:
Bij de aansluiting voor de goederenbeweging moet er rekening voor de gehouden met
de norm voor omzetting
- Grondstoffen en arbeid worden omgezet in eindproducten
- Verband tussen de input en de output: technische omzetttingscoëfficiënt = de norm
Voor- en nacalculatie
2 verschillende magazijnen: voorraad grondstoffen + voorraad eindproducten
Aanknopingspunten akkerbouw
Verband in de waardekringloop en specifiek de aansluiting tussen teeltplan –
groeirapportages – oogstrapportages
Landelijke normen voor opbrengst per kilo zaaigoed
Officiële marktprijzen
Contracten met afnemers
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller caitlin_beverdam. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $9.07. You're not tied to anything after your purchase.
