Samenvatting zit vol met plaatjes, processen. Er worden verschillende typologie toegelicht met steunpunten, attentiepunten, verband controles. Alle randvoorwaarden van de AO komen aanbod. Tevens staat de COSO erin en operationele, tactische en strategische informatie.
Hoofdstuk 6 t/m 16 te vinden in de samenvatting van blok 6
Alle samenvattende schema’s bij elke typologie achter in het hoofdstuk.
COSO komt in OAT > filmpje COSO in PowerPoint les 1. Balanced Scorecard komt ook in AOT.
Hoofdstuk 2
Paragraaf 2.3
COSO = Amerikaanse commissie die in 1992 een rapport publiceerde over internal control. Het COSO
Internal Control Framework (COSO-ICFR) wordt weergegeven in een kubus. COSO-kubus geeft relatie
weer tussen;
- Doelstellingen van organisatie
- Controlecomponenten
- Onderdelen van organisatie waarop framework van toepassing
is
Bovenzijde geeft gebieden weer waarop organisatie in control moet
zijn:
- Operations > effectief en efficiënt gebruik van middelen om
doel te bereiken
- Reporting > betrouwbare (financiële) informatieverzorging
- Compliance > naleving wet- en regelgeving
Rechterkant laat alle onderdelen van organisatie zien. Model is ontwikkeld voor grote
ondernemingen:
- Entity level > totale onderneming
- Division > totaal van bedrijfsonderdelen die tot bepaalde divisie horen
- Operating unit > bedrijf binnen divisie
- Function > functie die binnen bedrijf wordt uitgeoefend
Voorkant is belangrijkste > 5 stappen die gezamenlijk op juiste wijze ingevuld, ervoor moeten zorgen
dat organisatie in control is.
Effectieve control (voorkant);
1. Control environment (controleomgeving) > organisatie zodanig ingericht dat mogelijk is om
doelstellingen te behalen. Structuur en cultuur binnen organisatie goede control mogelijk
moet maken.
2. Risk assesment (risicobeoordeling) > apart model voor COSO-ERM (enterprise risk
management). Welke risico’s kunnen ontstaan en hoe moet je daarmee om worden gegaan.
3. Control activities (beheersmaatregelen) > moeten ervoor zorgen dat risico’s beheerst worden
en organisatie haar doelstellingen wel behaalt. Beheersmaatregelen moeten vastgelegd zijn
in richtlijnen.
4. Information and communication (informatie + communicatie) > informatie van belang,
beperkt tot informatie die gaat over interne beheersing.
, 5. Monitoring (bewaking) > constant wordt bewaakt of beheersmaatregelen bestaan en naar
behoren werken. Problemen moeten tijdig worden gecommuniceerd naar topleiding + raad
van commissarissen.
Paragraaf 2.4
Risicomanagement (ERM)
Binnen ERM gaat het om hoe er met risico’s wordt omgegaan, die het behalen van
bedrijfsdoelstellingen kunnen bedreigen.
Risk appetite = hoe gaat onderneming met risico’s om? welk risico vind onderneming acceptabel?
Zonder risico geen winst!
Risico’s worden inzichtelijk gemaakt door risicomatrix (kans x impact). Hier kunnen dan de risico’s
uitgehaald worden die het belangrijkste zijn om te beheersen. Bedrijf met hoge risk appetite zal meer
risico’s accepteren dan bedrijf met lagere risk appetite.
Risk response = belangrijkste risico’s wordt gekeken of beheersmaatregelen kunnen worden
vastgesteld en gedefinieerd. 4 risk response vaak aangeduid met term 4 T’s: Transfer (overdragen),
Treat (beheersen), Take (accepteren), Terminate (vermijden/stoppen).
Bedrijven via vaste verbindingen bepaalde diensten, energie of stoffen leveren
Typologie en steunpunten
Opbrengstcomponenten:
1. Vaste maandbedrag (abonnement)
2. Verbruik
Heel veel klanten die allemaal gering maandbedrag betalen. Stelt hoge eisen aan de AO.
Steunpunten voor abonnementen:
- Nieuwe abonnementen is zo mogelijk verband met goederenbeweging (bijvoorbeeld
telefoon).
- Voor facturering is zogenaamd standenregister waarin totaalstand van factureren
maandbedrag wordt bijgehouden. Beginstand + verkocht – opgezegd = eindstand.
Paragraaf 17.2
Attentiepunten
, Paragraaf 17.3
Randvoorwaarden
1. Functiescheiding
Enkele beschikkende functie: inkopen van capaciteit (netwerk), acceptatie van nieuwe klanten en
voor ontvangst gereedmaken van debiteurensaldi.
Enkele bewarende functies: beheer van netwerk, de kassier en debiteurenadministratie.
Verder is het van belang om aparte afdeling automatisering te hebben, daarbinnen functies
operations en ontwikkeling goed gescheiden zijn. Processen en registraties zijn hoog
geautomatiseerd.
2. Automatisering
Afname van capaciteit moet zorgvuldig worden vastgelegd. Informatiesysteem moet zo geïntrigeerd
zijn dat alles wordt vastgelegd in het verbruiksbestand tevens zal het registratiesysteem continu
beschikbaar moeten zijn. Back-ups, computeruitwijkmogelijkheden, fysieke toegangsbeveiliging
moeten hebben. General computer controls er belangrijk.
3. Begroting
Moet via vaste verbinding dus die infrastructuur moet goed zijn. aantal verwachte abonnees vormt
basis voor omzetbegroting. Investeren is vooruitzien, dus goede capaciteitsplanning is voor
samenstellen van investeringsbegroting zeker vereist. Tariefbepaling, verkoopbegroting en
investeringsbegroting.
4. Richtlijnen en normen
Richtlijnen voor afsluiten van abonnementen (prijzen en
kortingen), capaciteit van netwerk (wanneer moet capaciteit
worden ingekocht of afgesloten), vaststellen van
kredietwaardigheid bij mobiele klanten en
klantenafhandeling. Controle verbruik
Paragraaf 17.4
Processen
Tarieven
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller 2063862meeuwissen. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $8.28. You're not tied to anything after your purchase.
