100% satisfaction guarantee Immediately available after payment Both online and in PDF No strings attached
logo-home
Voorbeeldexamenvragen vennootschapsbelasting AJ2023 (Handelswetenschappen Ugent) $3.16
Add to cart

Exam (elaborations)

Voorbeeldexamenvragen vennootschapsbelasting AJ2023 (Handelswetenschappen Ugent)

 18 views  1 purchase
  • Course
  • Institution

Dit document bevat 22 voorbeeldexamenvragen met uitgebreide oplossing en verwijzing naar de wetteksten. Ikzelf heb handelswetenschappen afstudeerrichting fiscaliteit gestudeerd aan de Ugent in het academiejaar 2018/2019 en heb les gehad van Jan Verhoeye. Momenteel ben ik bijna 5 jaar werkzaam als b...

[Show more]

Preview 2 out of 34  pages

  • December 18, 2024
  • 34
  • 2024/2025
  • Exam (elaborations)
  • Questions & answers
avatar-seller
Voorbeeldexamenvragen
vennootschapsbelasting AJ2023
VOORWOORD

Volgende onderwerpen komen aan bod in onderstaande 22 voorbeeldvragen: verworpen uitgaven,
DBI-a rek, a rekverbod, verlaagd tarief, groepsbijdrage, herkwalifica e van voorscho en in
dividenden, meerwaarde op aandelen, kapitaalsubsidies, taks shelter, gespreide belaste meerwaarde
op materieel vaste ac va, belas ngtarief, liquida ereserve, de a rek voor innova e-inkomsten, de
volgorde van de a rekken en de vrijgestelde voorziening.

Ik heb zelf handelswetenschappen gestudeerd aan de Ugent en les gehad van professor Jan Verhoeye
jdens het academiejaar 2018-2019. Momenteel werk ik reeds 5 jaar als belas ngcontroleur
vennootschapsbelas ng en heb intussen de nodige kennis opgedaan. Alle antwoorden worden
uitgebreid uitgelegd met verwijzingen naar de wetgeving.

Tip voor het examen: indien je het wetboek vennootschapsbelas ng mag gebruiken dan is het heel
belangrijk om goed te kunnen navigeren in het wetboek jdens het examen. Zorg ervoor dat je de
inhoudsopgave van het wetboek goed kan gebruiken. Alles staat in het wetboek als je het kan
terugvinden. Je kan post-its gebruiken om belangrijke ar kels aan te duiden of ar kels die over
hetzelfde onderwerp gaan. Daar ga je meer aan hebben jdens het examen dan cijfers, percentages
of uitzonderingen van buiten te leren want er zijn er veel. Veel succes!

VRAAG 1

Opgave:

In de boekhouding komen volgende bedragen voor:

Gi aan de plaatselijke brandweer: 250,00 EUR
Brandstof personenauto (de vennootschap neemt geen privébrandsto osten ten
laste): 3.000,00 EUR (165 gr CO2-uitstoot, diesel, coëfficiënt = 1)
Restaurantkosten (beroepsma g, met externen): 2.500,00 EUR

Hoeveel van deze bedragen zijn niet a rekbaar in de vennootschap en moeten worden
opgenomen in de verworpen uitgaven?

A. 2.275,00 EUR
B. 2.150,00 EUR
C. 2.525,00 EUR
D. 4.250,00 EUR

, Oplossing:

Gi aan de plaatselijke brandweer: 250,00 EUR

Art. 145^33, WIB92 (Ar kel PB) bepaalt dat er een belas ngvermindering is voor betaalde gi en aan
erkende instellingen (opgesomd in dit ar kel) voor minstens 40 EUR.

Art. 199, WIB92 (Ar kel VENB) zegt dat uitgaven die door het WIB92 voor een belas ngvermindering
in aanmerking komen van de winst mogen worden afgetrokken.

Art. 200, WIB92 (Ar kel VENB  afwijking grensbedragen PB) bepaalt dat het maximumbedrag aan
a rekbare gi en:

- 5% bedraagt van de winst van de vennootschap voor a rek van de gi en

- 500.000,00 EUR

De minimumlimiet en maximumlimiet moeten hier niet toegepast worden want de gi werd niet
gedaan aan een erkende instelling opgesomd in art. 145^33, §1, 1°, WIB92 . Bijgevolg is de gi niet
a rekbaar en toe te voegen in de verworpen uitgaven in code 1214 ‘Liberaliteiten’.

Brandstof personenauto (de vennootschap neemt geen privébrandsto osten ten laste):
3.000,00 EUR (165 gr CO2-uitstoot, diesel, coëfficiënt diesel = 1)

Art 66. WIB92 bepaalt dat beroepskosten met betrekking tot voertuigen die vernoemd zijn in art. 65
WIB92 slechts a rekbaar zijn voor een bepaald a rekpercentage of tarief die berekend wordt met
volgende formule:

A rekpercentage = 120% - (0,5 x coëfficiënt x aantal gram CO2 per kilometer)

Als we de gegevens in de vraag invullen in de formule bekomen we: 120% - (0,5 * 1 * 165)% = 120% -
82,5% = 37,5%.

Het tarief kan echter niet lager zijn dan 50% en niet hoger dan 100%. Ons berekend a rekpercentage
van 37,5% is echter lager dan 50% waardoor we 50% moeten nemen als a rekpercentage.

A rekbaar is 50% x 3.000,00 EUR = 1.500,00 EUR. Hieruit volgt dan de overige 50%, ook 1.500,00
EUR, niet a rekbaar is en moet toegevoegd worden aan de verworpen uitgaven Code 1205 ‘Niet-
a rekbare autokosten’.

Restaurantkosten (beroepsma g, met externen): 2.500,00 EUR

Art. 53, eerste lid, 8°bis, WIB92 bepaalt dat restaurantkosten voor 31% niet als beroepskosten
worden aangemerkt. Op te nemen in de verworpen uitgaven = 2.500,00 EUR * 31% = 775 EUR.

Totaal op te nemen in de verworpen uitgaven

o Gi en: 250 EUR + brandsto osten 1.500,00 EUR + restaurantkosten 775,00 EUR
= 2.525,00 EUR. Antwoord C is het juiste antwoord.

The benefits of buying summaries with Stuvia:

Guaranteed quality through customer reviews

Guaranteed quality through customer reviews

Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.

Quick and easy check-out

Quick and easy check-out

You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.

Focus on what matters

Focus on what matters

Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!

Frequently asked questions

What do I get when I buy this document?

You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.

Satisfaction guarantee: how does it work?

Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.

Who am I buying these notes from?

Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller handelswetenschappenfluisteraar. Stuvia facilitates payment to the seller.

Will I be stuck with a subscription?

No, you only buy these notes for $3.16. You're not tied to anything after your purchase.

Can Stuvia be trusted?

4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)

51292 documents were sold in the last 30 days

Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 15 years now

Start selling

Recently viewed by you


$3.16  1x  sold
  • (0)
Add to cart
Added