Summary
Samenvatting - Vennootschapsbelasting (MKM22a)
- Course
- Institution
Volledige samenvatting van alles dat we in de les hebben gezien + wetsartikels 15/20
[Show more]
Seller
Follow
thomasmichiels1
Content preview
SAMENVATTINGVENNOOTSCHAPSBELASTING
MKM22A
UCLL LEUVEN
2024-2025
LECTOR ANJULIE DE WIT
,Inhoud
H1: Inleiding in vennootschapsbelasting.............................................................................3
Situering van Vennootschapsbelasting............................................................................3
Wetgeving en Boekhoudrecht..........................................................................................4
Toepassingsgebied.......................................................................................................... 5
Aangifteprocedure........................................................................................................... 7
H2: Grondslag van vennootschapsbelasting.......................................................................8
Grondslag van de Vennootschapsbelasting.....................................................................8
11 Bewerkingen voor de Belastbare Basis.......................................................................9
Forfaitaire Minimumgrondslag.........................................................................................9
Grootte van de Vennootschap.......................................................................................10
H3: Aftrekbare beroepskosten.......................................................................................... 11
Aftrekbare Beroepskosten: Algemene Beginselen.........................................................11
Voorwaarden voor aftrekbaarheid (art 49 WIB92 & art 195/1 WIB92)...........................11
Discussiepunten: Privégebruik Bedrijfsactiva................................................................13
Overzicht van Voornaamste Beroepskosten..................................................................13
H4: Belastbare & vrijgestelde reserves.............................................................................17
Belastbare reserves....................................................................................................... 17
Kapitaalverhogingen en incorporatie van reserves........................................................18
Liquidatiereserve........................................................................................................... 19
Verdoken reserves......................................................................................................... 20
Aanpassingen in de begintoestand van belastbare reserves.........................................20
Vrijgestelde reserves..................................................................................................... 21
Meerwaarden................................................................................................................. 22
H5: Verworpen Uitgaven................................................................................................... 22
Algemene Principes....................................................................................................... 22
Niet-aftrekbare Belastingen........................................................................................... 23
Gewestelijke Belastingen............................................................................................... 23
Geldboeten.................................................................................................................... 23
Autokosten.................................................................................................................... 23
Receptie- en Restaurantkosten......................................................................................24
Relatiegeschenken........................................................................................................ 24
Beroepskleding.............................................................................................................. 24
Sociale Voordelen.......................................................................................................... 25
Abnormale of Goedgunstige Voordelen (AGV)...............................................................25
Maaltijd- en Ecocheques................................................................................................ 25
H6: Uitgekeerde dividenden en de eerste bewerkingen....................................................25
Uitgekeerde dividenden................................................................................................. 25
, Aftrekbewerkingen........................................................................................................ 27
H7: Overige bewerkingen (Vennootschapsbelasting)........................................................28
Wat?.............................................................................................................................. 28
Belastbare basis via 11 bewerkingen.............................................................................29
Investeringsaftrek (I.A.)................................................................................................. 29
Aftrek groepsbijdrage.................................................................................................... 30
H8: Internationale fiscale planning in de vennootschapsbelasting....................................30
Inleiding tot internationaal fiscaal recht........................................................................31
Dubbelbelastingverdrag (DBV)......................................................................................31
Internationale fiscale planning.......................................................................................31
Voorbeeld: Nieuwe activiteit starten in een ander land.................................................32
H1: INLEIDING IN VENNOOTSCHAPSBELASTING
SITUERING VAN VENNOOTSCHAPSBELASTING
Wat is het?
o Een nationale belasting op de winst van vennootschappen.
Trends:
o Race to the bottom: landen verlagen tarieven om buitenlandse
investeringen aan te trekken.
o Pogingen tot harmonisatie in Europa zijn beperkt succesvol.
Politieke en technische dwarsbomen
o Initiatieven zoals BEPS en Pillar 2 streven naar een
minimumtarief van 15%.
o Misbruik door multinationals worden meer bestraft dan ooit!
Waarom staan landen dit soort situaties toe?
o Risico dat bedrijven verhuizen naar buurlanden
o Werkgelegenheid = niet enkel rechtstreeks maar ook van
toeleveranciers etc.
o Grotere spelers = grotere hefboom
, Voordelen lager tarief
o Aangenamer investeringsklimaat
o Kadert in algemene aanpak: repressief beleid versus
investeringsvriendelijk beleid
Directe en indirecte belastingen:
o Direct:
Inkomensbelastingen
Personenbelasting
Vennootschapsbelasting
RP-belasting
Belasting niet-inwoners
De met de inkomstenbelastingen gelijkgestelde
belastingen
Verkeersbelasting
Belasting op de spelen en weddenschappen
o Indirect
Indirecte belastingen op het verbruik van goederen
Btw
Accijnzen
Indirecte belastingen op het rechtsverkeer
Registratierechten
WETGEVING EN BOEKHOUDRECHT
WIB 92: Artikelen 179-219quinquies bepalen de
vennootschapsbelastingregels.
o Globaal: vergelijkbare bepaling als bedrijfswinst bij
zelfstandige/eenmanszaak in PB
Art 183 WIB92
o !! Geen afdwingbare akkoorden tussen administratie en BP die
indruisen tegen fiscale wetgeving
Boekhoudrecht:
o Belastbare winst wordt vastgesteld volgens het
boekhoudrecht, tenzij fiscale wetgeving anders bepaald.
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller thomasmichiels1. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $11.15. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
56326 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now