100% satisfaction guarantee Immediately available after payment Both online and in PDF No strings attached
logo-home
Previously searched by you
Previously searched by you
logo
Volledige lesnotities & Samenvatting Fiscaal Recht $11.12
Add to cart
Quickly navigate to
Preview
  2.  
  3. Vrije Universiteit Brussel (VUB)
  4.  
  5. Rechten
  6.  
  7. Fiscaal recht

Lecture notes

Volledige lesnotities & Samenvatting Fiscaal Recht
 0 purchase
  • Module
  • Fiscaal recht
  • Institution
  • Vrije Universiteit Brussel (VUB)

Volledige lesnotites & samenvatting van de lessen fiscaalrecht (VUB) gedoceerd door Professor M. Maus. 15/20 behaald met dit document. Indien u nog vragen heeft, aanzel niet om mij te contacteren.

Preview 4 out of 83  pages

Document information

  • December 22, 2024
  • 83
  • 2021/2022
  • Lecture notes
  • Maus
  • All classes

Subjects

  • basisbegrippen
  • belastingsplichtige
  • roerende inkomsten
  • diverse inkomsten
  • vennootschapsbelasting
  • rechtspersonenbelasting
  • btw
  • registratierechten
  • successierecht
  • finale berekening personenbelasting

Written for

  • Vrije Universiteit Brussel (VUB)
  • Rechten
  • Fiscaal recht
All documents for this subject (13)

Seller

avatar-seller
camillevandeghinste

Reviews received

Content preview

Table of Contents
Les 1: De basisbebrippen......................................................................................................................................3
1.De rechtsband...............................................................................................................................................3
2.Tussen de overheid en de belastingplichtige................................................................................................4
Les 2: De belastingplichtige..................................................................................................................................8
Functies van een ‘belasting’.............................................................................................................................9
1. Het fiscaal legaliteitsbeginsel ( art. 170 GW )............................................................................................10
2. Het fiscaal eenjarigheidsbeginsel ( art. 171 en 174 GW )..........................................................................11
3.Het fiscaal gelijkheidsbeginsel ( art. 172GW ).............................................................................................11
De fiscale vordering is van openbare orde.....................................................................................................12
Onderscheid juridische en economische dubbele belasting (met telkens 2 remedies)................................12
Les 4: personenbelasting....................................................................................................................................15
Wie wordt er belast (art 2-4 WIB92)..............................................................................................................17
Onroerende inkomsten (art. 7-16 WIB92).....................................................................................................20
De methode van het kadastraal inkomen (K.I.).............................................................................................20
Kadastraalinkomen en onroerende voorheffing!!.........................................................................................22
De methode van het reëel netto-inkomen (R.N.I.)........................................................................................23
De methode van het reëel bruto-inkomen (R.B.I.)........................................................................................24
a) Vrijstelling van B.O.I. (art. 12 WIB92).........................................................................................................24
b) Vermindering van B.O.I (art. 15 WIB92)....................................................................................................24
c) Aftrekposten van B.O.I. (art. 14 WIB92).....................................................................................................24
Les 5: roerende inkomsten.................................................................................................................................24
Soorten roerende inkomsten.........................................................................................................................25
Roerende inkomsten: bijzonderheden...........................................................................................................26
Roerende inkomsten: vrijstellingen en aftrekposten.....................................................................................26
1.Winsten (art. 24-26 WIB92)........................................................................................................................27
2.Baten (art. 27 WIB92)..................................................................................................................................28
3.Winsten en baten uit een vroegere activiteit (art. 28 WIB92)....................................................................28
4.Bezoldigingen (art. 31-34 WIB92)...............................................................................................................28
Voordelen van alle aard.................................................................................................................................29
5. Pensioenen.................................................................................................................................................30
Vrijstellingen (art. 38-48 WIB92)....................................................................................................................30
Vrijgestelde meerwaarden (art. 44-47 WIB92)..............................................................................................32
Gespreide taxatie van meerwaarden (art. 47 WIB92)...................................................................................32
Aftrekposten (art49-80 WIB92)......................................................................................................................33
Economische vrijstellingen (art. 49-80 WIB92)..............................................................................................36
Recuperatie van beroepsverliezen (art. 49-80 WIB92)..................................................................................37
Fff.......................................................................................................................................................................37
Les 6: diverse inkomsten en finale berekening personenbelasting....................................................................37
Aftrekbare bestedingen (art. 104-125 WIB)...................................................................................................42
Berekening van de belasting (art. 130-179WIB)............................................................................................42
2. Berekening van de belasting Staat (art. 130-179 WIB)..............................................................................43
Berekening van de belasting (art. 130-179WIB)............................................................................................43
De vaste tarieven (art. 171 WIB)....................................................................................................................44
3. De gewestelijke opcentiemen op de personenbelasting...........................................................................45
4. en 5. De belastingverminderingen.............................................................................................................45
7. De aanvullende gemeentebelasting op de personenbelasting..................................................................45
Les 7: VENNOOTSCHAPSBELASTING..................................................................................................................46
Binnenlandse vennootschappen (toepassingsgebied)...................................................................................46
Verschil tussen kleine en grote vennootschappen........................................................................................46
De belastbare grondslag.................................................................................................................................47


1

, Les 8: DE RECHTSPERSONENBELASTING............................................................................................................50
SUCCESSIERECHT................................................................................................................................................50
Overgang van vermogen ‘door’ overlijden....................................................................................................50
Indirecte belasting..........................................................................................................................................50
Globaal toepassingsgebied.............................................................................................................................51
Geregionaliseerde belasting...........................................................................................................................51
Aangifteverplichting.......................................................................................................................................58
Aangiftetermijn..............................................................................................................................................58
De tarieven.....................................................................................................................................................58
Verwerping nalatenschap en tarief ( art. 68 WSucc – art. 2.7.7.0.3 VCF ).....................................................67
Betalingsplicht ( art. 70 WSucc – art. 3.10.4.3.1 VCF )...................................................................................67
Registratierechten (College 11)..........................................................................................................................67
1. Vaste registratierechten.............................................................................................................................72
3. Progressieve registratierechten.................................................................................................................77
BTW (College 12)................................................................................................................................................78
De BTW belastingplicht..................................................................................................................................79
1. Belastbare verrichtingen............................................................................................................................80
2. Plaats van de belastbare handeling............................................................................................................80
4. Vrijstellingen...............................................................................................................................................81
Voldoeningsplicht...........................................................................................................................................82
5. De grondslag van de belasting...................................................................................................................82
6. Tarief van de belasting...............................................................................................................................82




2

, Fiscaal recht lessen samenvatting ppt



Les 1: De basisbebrippen
 De belastingdruk in belgie is hoog
 ‘Belgie is een belastingparadijs’  prof wil niet zo ver gaan in de term maar je kan idd wel je slag
slaan in belgie
Inhoud en voorwerp van het belastingrecht
 Het belastingrecht regelt de wijze waarop overheid een (financiële) prestatie kan vorderen van de
rechtssubjecten
 Het belastingrecht omvat volgende onderdelen:
o 1) Rechtsgrond van de belastingbevoegdheid
 Wie kan belastingen heffen?
o 2) Toepassingsgebied van de belasting
 Wie wordt belast, wat wordt belast en hoe wordt er belast
o 3) Dwangmaatregelen van de overheid
 Controle, sanctionering en invordering.
o 4) Fiscale geschillenbeslechting
 Hoe kan een belasting betwist worden?
Definitie van “belasting”
 Een belasting doet een rechtsband ontstaan tussen de overheid en de belastingplichtige, waarbij een
heffing of prestatie wordt opgelegd ten behoeve van een overheid, met als doel in de openbare uitgaven
te voorzien
  Een belasting heeft dus 4 kenmerken:
– Een rechtsband
– Tussen de overheid en de belastingplichtige
– Waarbij een heffing of prestatie wordt opgelegd ten behoeve van een overheid
– Met als doel in de openbare uitgaven te voorzien

Dit is wat we verder gaan bekijken dit college 
1.De rechtsband
1) Een belasting doet een “rechtsband” ontstaan:
– Van zodra de toepassingsvoorwaarden van een belasting vervuld zijn, ontstaat er een juridische
relatie, m.n. de belastingschuld
– De belastingschuld heeft een materieel en een formeel karakter
 Het materieel karakter houdt verband met de berekening van de belasting
 Het formeel karakter houdt verband met de eisbaarheid en invordering van de belasting

Voorbeeld Personenbelasting
– Op het einde van het inkomstenjaar (kalenderjaar) ontstaat de materiële belastingschuld voor elke
belastingplichtige in het kalenderjaar inkomsten heeft verkregen
– Deze belastingschuld is pas opeisbaar indien deze schuld wordt geformaliseerd  hier steeds een
formalisering (<-> bij successierechten is de formalisering eerder uitzonderlijk)
 De belastingplichtige moet een aangifte indienen en vervolgens moet de administratie de vastgestelde
belasting inkohieren, dwz zelf een uitvoerbare titel creëren
 Dit moet binnen vastgestelde aanslagtermijnen gebeuren, zoniet is de administratie vervallen van het
recht belasting te heffen

Voorbeeld successierechten ( Bxl en Wl )


Kalenderjaar Aanslagjaar Aanslagjaar + 1
3 31/12 Aangifte 30/6
MBS FBS

, – Bij het openvallen van de nalatenschap ontstaat de materiële belastingschuld voor elke
erfgenaam
– Deze belastingschuld is direct opeisbaar zonder formalisering
 De belastingplichtige moet een aangifte indienen en vervolgens verstuurt de administratie een
uitnodiging tot betalen
– Pas indien niet vrijwillig wordt betaald, zal de administratie binnen vastgestelde
verjaringstermijnen de belastingschuld moeten formaliseren door een uitvoerbare titel
creëren, met name een dwangbevel. Dus hierbij is de formalisering eerder uitzonderlijk. Want
is enkel het geval wanneer de belastingplichtige niet spontaan overgaat tot betaling van de
belasting

2.Tussen de overheid en de belastingplichtige
2) Tussen de “overheid” en de “belastingplichtige”:
 steeds een rechtsband tussen 2 personen (nl. de overheid en de belastingsplichtige
– Welke “overheid” een belasting kan invoeren en heffen is geregeld in de artikelen 170 en 173 G.W., m.n.
 De federale Staat
 De gemeenschappen en gewesten
 De provincies en gemeenten

Onderscheid autonome en toegewezen belastingbevoegdheid
– Onderscheid tussen autonome en toegewezen belastingbevoegdheid (2 ‘typisch’ van
belastingbevoegdheid)
 De autonome belastingbevoegdheid impliceert dat een bevoegdheidsniveau binnen haar
wettelijk bevoegdheidskader zelf (autonoom) een belasting gaat invoeren
 De toegewezen belastingbevoegdheid impliceert dat een beleidsniveau een stuk van haar eigen
belastingbevoegdheid afstaat aan een ander beleidsniveau  het impliceert dat er enkel gebruik
kan gemaakt worden van die bevoegdheid binnen dat wetskader. Dat kader wordt bepaald door
de overheid die deze bevoegdheid toewijst aan een ander bestuur

a) De autonome belastingbevoegdheid is niet absoluut, er zijn grenzen door internationale normen en
nationale wetsbepalingen
 Bevoegdheid beperkt door EU-wetgeving en door verdragen
o Vb. EU-verdrag ( vb vrij verkeer van kapitaal en personen )
o Vb. EVRM ( vb. recht op eigendom zie oa GW-Hof, Arbitragehof nr. 107/2005, 22 juni 2005 )
o Vb. EU-richtlijnen inzake BTW ( vb. minimumtarief )
o Vb. EU verordening inzake douanerechten
o Vb. Dubbelbelastingverdragen in de inkomstenbelastingen en de successierechten
 zo hebben ze hierdoor beslist dat een belasting van 90% niet grondwettig is (80% is dat wel)

 Bevoegdheid beperkt door de Grondwet
o » Vb. het gelijkheidsbeginsel ( 10, 11 en 172 GW )

 Bevoegdheid beperkt door de “wet”
o Vb. gewesten en gemeenschappen : Wet van 23 januari 1989
o Vb. provincies en gemeenten : artikel 464 WIB 92  hebben het verbod opgelegd gekregen
voor materies die reeds door de hogere niveaus belast worden.

b) De toegewezen belastingbevoegdheid kan enkel binnen het toegewezen wetskader  het impliceert dat
er enkel gebruik kan gemaakt worden van die bevoegdheid binnen dat wetskader. Dat kader wordt bepaald
door de overheid die deze bevoegdheid toewijst aan een ander bestuur
 Deze bevoegdheid wordt vastgelegd door het bestuur die de bevoegdheid gaat toewijzen
o Ondergeschikt bestuur wijst een bevoegdheid toe aan een hoger bestuu
 Vb. artikel 34 GW en EU-richlijn inzake BTW
o Hoger bestuur wijst een bevoegdheid toe aan een ondergeschikt bestuur
 Vb. Bijzondere Wet 16 januari 1989 en Wet van 23 januari 1989  een 12-tal
bevoegdheden van de federale overheid zijn toegewezen aan de gewesten

4

The benefits of buying summaries with Stuvia:

Guaranteed quality through customer reviews

Guaranteed quality through customer reviews

Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.

Quick and easy check-out

Quick and easy check-out

You can quickly pay through credit card for the summaries. There is no membership needed.

Focus on what matters

Focus on what matters

Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!

Frequently asked questions

What do I get when I buy this document?

You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.

Satisfaction guarantee: how does it work?

Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.

Who am I buying these notes from?

Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller camillevandeghinste. Stuvia facilitates payment to the seller.

Will I be stuck with a subscription?

No, you only buy these notes for $11.12. You're not tied to anything after your purchase.

Can Stuvia be trusted?

4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)

64257 documents were sold in the last 30 days

Founded in 2010, the go-to place to buy revision notes and other study material for 15 years now

Start selling

Recently viewed by you

Summary ·

(9)

Samenvatting politicologie

Exam (elaborations) ·

(0)

ASL 1 Test 1 questions and answers already graded A+ 2024/2025

Exam (elaborations) ·

(0)

ASL Final exam Review questions and answers already graded A+ 2024/2025

Exam (elaborations) ·

(0)

CP5 write up - Prepare and stain a root tip squash to observe the stages of mitosis

Package deal ·

(0)

ALL IN ONE ATI PACKAGE DEAL QUESTIONS AND ANSWERS 2024/2025 GRADED A +BY EXPERTS

Summary ·

(1)

Samenvatting Blok 2.4 Perceptie - Probleem 3

Summary ·

(0)

Volledige samenvatting Inleiding tot de algemene literatuurwetenschap

Exam (elaborations) ·

(0)

BIO 353 Study Guide exam 1 Questions and Answers 100% Pass

Exam (elaborations) ·

(0)

Testbank radiographic pathology for technologists Nina Kowalczyk_ covering all the chapters graded A+

$11.12
  • (0)
Add to cart
Added