Summary
samenvatting vak X personenbelasting (self@home)
- Course
- Institution
samenvatting vak X personenbelasting (self@home) tweede jaar accountancy fiscaliteit
[Show more]
Seller
Follow
nmvl
Reviews received
Content preview
VAK X: UITAVEN DIE RECHT GEVEN OP EEN BELASTINGVERMINDERING1. Algemeen
Voor bepaalde uitgaven heeft de belastingplichtige recht op een belastingvermindering
• = korting op de berekende personenbelasting
• Kortingspercentage is afhankelijk van de soort uitgave
Opgelet: bij het invullen van de code moet je steeds aandachtig zijn of je ofwel de belastingvermindering zelf dan
wel de uitgave in de betreffende code dient te vermelden
• VAK X is verdeeld in 2 subrubrieken
o Federale belastingvermindering codes 1 en 2
§ Aangerekend op de gereduceerde gezamenlijke belasting Staat
o Gewestelijke belastingvermindering codes 3 en 4
§ Aangerekend op de gewestelijke opcentiemen
• VAK IV of XVI
o Bijdragen en premies voor aanvullend pensioen
• VAK IX is voor de belastingverminderingen op vlak van
o Kapitaalaflossingen van hypothecaire leningen
o Premies van individuele levensverzekeringen
Indien de belasting negatief is: overflowmechanisme
• Federale belastingverminderingen worden aangerekend op het saldo van de gewestelijke personenbelasting en
omgekeerd
4. Uitgaven voor dienstencheques
Gewestelijke belastingvermindering
20%
Wat is een dienstencheque? Art. 145/21 tot /23 WIB 1992
• Bepaalde prestaties betalen met dienstencheques: thuishulp, poetsvrouw, strijkhulp, … Code
• 1 dienstencheque per gepresteerd uur 3364
• Aan te kopen bij door de overheid erkende instellingen
Voorwaarden?
1. Uitgave buiten het kader van de beroepswerkzaamheid
2. Uitgave betaald voor buurtdiensten aan vennootschappen die daartoe door de Rijksdienst voor
Arbeidsvoorziening erkend zijn. (bv. Huishoudelijke hulp)
3. Bij de personenbelasting fiscaal attest 281.81 bijvoegen of tonen wanneer gevraagd. (wordt uitgereikt door de
uitgever van de dienstencheques)
Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?
• Belastingvermindering van 20% (vanaf 1 jan. 2020) in het Vlaams Gewest
o 9 EUR – 20% = 7,2 EUR kosten/dienstencheque
o Niet geldig voor de 105 gratis dienstencheques die vrouwen tijdens moederschapsrust krijgen van het
Sociaal Verzekeringsfonds
o Ook niet geldig voor de sociale dienstencheques voor mensen met een laag inkomen
• Op de aanschaffingsprijs van de dienstencheques (op naam à per belastingplichtige)
• Aangifte beperkt tot € 1.720,00 per belastingplichtige voor AJ 2024
o maximale belastingvermindering= 1 720 * 20% = 344 EUR. (AJ24)
Omzetting belastingvermindering dienstencheques in belastingkrediet
• Voor wie weinig of geen belastingen verschuldigd is à belastingvermindering leidt niet tot een effectief voordeel
• De niet-genoten vermindering wordt omgezet in een krediet
• Bestemd voor belastingplichtigen met een laag inkomen
o GBI per echtgenoot/ wettelijk samenwonende partner van maximum 53.560 EUR
, Voorbeeld
Adil (oudste) en Sylvie (jongste) zijn gehuwd sinds april 2020. In 2022 hebben ze dienstencheques aangekocht om te
genieten van huishoudhulp. Adil heeft 100 dienstencheques aangekocht en Sylvie 50.
(9,00 EUR/ dienstencheque) Code 3364 Invulling Code 900,00
Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?
Code 4364 Invulling Code 450,00
• Voor Adil en Sylvie:
- 900,00 x 20% = € 180,00
- 450,00 x 20% = € 90,00
Totale belastingvermindering van € 270,00 zal vervolgens verdeeld worden over man en vrouw in functie van hun
inkomen
Oefening
Klara (35 jaar) en Sophie (33 jaar) zijn gehuwd sinds april 2017. In 2023 hebben ze dienstencheques aangekocht. Klara
heeft 400 dienstencheques aangekocht. Code 3364 Invulling Code 1.720
(9,00 EUR/ dienstencheque) .
Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?
1 720 * 20% = 344 EUR.
Totale belastingvermindering van €344 Zal vervolgens verdeeld worden over Klara en Sophie in functie van hun
inkomen
7. Giften
Federale belastingvermindering
45%
Giften aan erkende instellingen binnen de EER komen in aanmerking voor een belastingvermindering
• In de vorm van geld of in de vorm van een kunstwerk art. 145/33 WIB Code
• Giften in natura zijn nooit aftrekbaar, met uitzondering van kunstwerken 1394
Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?
• 45% ® voor giften gedaan in 2023 en 2024
• De belastingplichtige moet over een attest beschikken uitgereikt door de begunstigde instelling
o Bij echtgenoten/ wettelijk samenwonenden van geen belang op welke naam de attesten zijn uitgereikt
Voorwaarden?
• Minstens 40,00 EUR per erkende instelling én per kalenderjaar!
• In geval van een gezamenlijke aanslag wordt rekening gehouden met het totale bedrag van de door echtgenoten/
wettelijk samenwonenden gedane giften!
• Fiscaal voordeel mag niet hoger zijn dan 10% van het totale netto-inkomen dat samen wordt belast
o Met een maximum van 392.200
o Bij echtgenoten/ wettelijk samenwonenden worden de begrenzingen elk afzonderlijk bepaald
• De ontvangstdatum is de eigenlijke datum van storting van de gift
Oefening
Tom en Sofie zijn gehuwd en doen volgende stortingen in 2022:
Code: 1394 Invulling 87,00
- Elke maand €3,5 voor Oxfam à 42,00 euro
code
- € 10 voor Kom op tegen Kanker
- Tom stortte € 20 aan Pater Damiaan Actie
- Sofie stortte € 25 aan Pater Damiaan Actie
Totale belastingvermindering van € 87,00*0,45 = 39,15
Zal vervolgens verdeeld worden over beiden in functie van hun inkomen
Oefening
Tom is alleenstaande en doet volgende stortingen in 2023:
- Elke maand €10,00 voor Oxfam à 120,00 euro
- € 100,00 voor Kom op tegen Kanker
- € 50 aan de postbode met nieuwjaar
Totale belastingvermindering van € 220,00*0,45 = 99,00
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller nmvl. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.21. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
50064 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now